Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат»

 

     Влияние изменения прибыли до налогообложения  и суммы налога на прибыль на изменение  чистой прибыли рассчитаем методом  цепных подстановок в таблице 15.1.

     Таблица 15.1

Влияние на чистую прибыль изменения прибыли до налогообложения

 и  налога на прибыль

 

      Факторы, влияющие на размер чистой прибыли: прибыль  до налогообложения и налог на прибыль.

       - двухфакторная аддитивная модель

      

     Показатели  финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия. Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств организации, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

     Данные  таблицы 9 показывают, общая сумма  прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 15 368 тыс. руб. На прибыль до налогообложения влияют все факторы, формирующие прибыль от продаж, а также изменения (по сравнению с предыдущим годом) прибыли от прочей реализации. Произошло увеличение прибыли от продаж  за счет  роста валовой прибыли, что является положительным моментом.

     Резерв  роста прибыли – это ликвидация отрицательного влияния факторов. По прочим операциям и в прошлом и в отчетном году был получен убыток. В отчетном году, по сравнению с прошлым он увеличился на 167 589 тыс. руб. Убыток был получен вследствие  уменьшения процентов к получению, увеличения процентов к уплате, увеличения прочих расходов. Также увеличение себестоимости и увеличение управленческих и коммерческих расходов приводит к снижению прибыли.

     Не  смотря на все эти отрицательные  моменты, чистая прибыль в отчетном году увеличилась. Соответственно, величина чистой прибыли под влиянием роста прибыли до налогообложения, увеличилась на 17 032 тыс. руб. В отчетном году наблюдается уменьшение текущего налога прибыль, что позволило увеличить чистую прибыль на 1 664 тыс. руб.

     Совместное  влияние обоих факторов вызвало  рост чистой прибыли: 15 368 + 1 664 = 17 032 тыс. руб.

    16. Проанализируем характер  изменений прибыли  от продаж за  отчетный период. Результаты подготовительных расчетов для построения подвижной сметы оформим в таблице 10. Определим степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. Дадим оценку качества прироста прибыли. Рассчитаем резерв увеличения прибыли от продаж.

      Таблица 10

        Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

 

    На  прибыль от продаж оказывают влияние  следующие факторы: изменение объема продаж, изменение структуры продаж, изменение цен на проданную продукцию, изменение себестоимости.  Как видно из таблицы 10 прибыль от продаж увеличилась на  906 780 тыс. руб., т.е. прибыль за отчетный год – прибыль за прошлый год. 

    Методика  факторного анализа:

    

    1. =723823*1,23997-723823=897520,64-23823=173 697,64

    

    Прибыль от продаж в отчетном году увеличилась на 173 697,64 тыс. руб. за счет роста объема продаж  

    2.

    Прибыль от продаж уменьшилась на 4947,64 тыс. руб. за счет изменения структуры.  

    3.

    Прибыль от продаж уменьшилась на 731 597 тыс. руб. за счет изменения цен на проданную продукцию.  

    4.

     Между уровнем себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. чем ниже себестоимость проданной продукции, тем выше полученная предприятием прибыль, и наоборот. Следовательно, рост прибыли от продаж произошел за счет снижения себестоимости на 745 804 тыс. руб. 

    Баланс: 173 697,64-4947,64-731597+745804=182 957 тыс. руб. 

     Факторы, отрицательно повлиявшие на прибыль  от продаж, являются резервом роста прибыли. Резерв роста прибыли от продаж составит  4947,64+731597=736544,64 тыс. руб. Прибыль от продаж можно увеличить на 4947,64 тыс. руб. за счет изменения ассортимента товара, т.е. его структуры, а также за счет увеличения цен на продукцию прибыль от продаж можно увеличить на  731 597 тыс. руб. Прибыль от продаж является качественной, т.к. она получена за счет уменьшения себестоимости. 

    17. Рассчитаем исходя  из показателей  отчета по форме  2 «Отчет о прибылях  и убытках» коэффициенты  эксплуатационных  затрат и рентабельности (прибыльности на основании валовой прибыли) производственной деятельности. Сделаем выводы на основании полученных результатов.

    Таблица к заданию 17

      Анализ  эксплуатационных затрат и рентабельности

      производственной  деятельности

 

    Выручка от продаж в отчетном году увеличилась  по сравнению с прошлым на 1 005 420 тыс. руб.

    Себестоимость по сравнению с прошлым годом  увеличилась на 607 575 тыс. руб.

    Значение коэффициента эксплуатационных затрат снизилось по сравнению с прошлым годом на 0,0072.

    Рентабельность производственной деятельности  увеличилась на 0,0072.

    Валовая прибыль увеличилась на 397 845тыс. руб.

    Коэффициент эксплуатационных затрат показывает долю переменных затрат (себестоимости) в выручке. Чем ниже этот показатель, тем больше у предприятия остается средств после покрытия переменных затрат.

    За  прошлый год Коэффициент эксплуатационных затрат составил 0,6633, что означает: на 1 рубль выручки приходится 0,6633 руб. переменных затрат.

    За  отчетный год Коэффициент эксплуатационных затрат составил  0, 6561, что означает: на 1 рубль выручки приходится 0, 6561 руб. переменных затрат.

    Коэффициент эксплуатационных затрат уменьшился в  отчетном году по сравнению с прошлым на 0,0072 руб., это означает что доля переменных затрат в выручке стала меньше

    Рентабельность  производственной деятельности – показывает долю маржинального дохода в выручке, т.е. сколько приходится маржинального дохода на 1 руб. выручки.

    За  прошлый год на 1 руб. выручки приходилось 0, 3367руб. маржинального дохода.

    За  отчетный год на 1 руб. выручки приходится 0, 3439 руб. маржинального дохода.

    Рентабельность  производственной деятельности увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,0072 руб., это означает, что доля маржинального дохода в выручке стала больше.

    Совместно с коэффициентом эксплуатационных затрат образуют единицу. 

    18. Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Результаты расчетов обобщим  в Таблице 11. Проанализируем степень влияния каждого фактора. 

    Таблица 11

      Анализ  рентабельности активов организации