Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ИКАР"
Курсовая работа, 19 Октября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Развитие рыночных отношений требует осуществления новой финансовой политики, усиления и воздействия на ускорение социально-экономического развития России, рост эффективности производства и укрепления финансов государства. Важная роль в обеспечении всесторонней интенсификации производства и повышения его эффективности принадлежит прибыли. Получение ее является обязательным условием функционирования предприятия.
Являясь источником производственного и социального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многом определяются тем, насколько доходы превышают расходы.
Содержание
Введение 3
Краткая характеристика организации 5
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации 9
Анализ обобщающих показателей деятельности организации 9
Анализ финансового состояния организации 11
Анализ объема производства и продаж продукции (товаров, работ и услуг)31
Анализ состояния и эффективности использования производственных ресурсов организации 35
Анализ затрат организации 42
Анализ финансовых результатов деятельности организации 46
Анализ деловой и рыночной активности организации 52
Анализ движения денежных средств организации 55
Оценка финансовой стратегии организации 58
2.10 Аналитическая оценка вероятности банкротства 59
Заключение 62
Список использованных источников 63
Работа содержит 1 файл
курсовая по эконом. анализу ОАО Икар.doc
— 1.59 Мб (Скачать) Увеличение
среднесписочной численности
Таблица 31 - Динамика показателей трудоемкости и использования фонда
рабочего времени
| № п/п | Показатель | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Среднесписочная численность работников, чел. | 2655 | 2487 | 2722 |
| 2 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 |
| 3 | Среднее число отработанных дней одним работником, дней | 275 | 276 | 276 |
| 4 | Число отработанных человеко-дней | 730125 | 686412 | 751272 |
| 5 | Число отработанных человеко-часов | 6512715 | 6136523 | 6708859 |
| 6 | Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, час. | 8,92 | 8,94 | 8,93 |
| 7 | Коэффициент занятости
работника
(интенсивности
использования рабочего |
1,054 | 1,057 | 1,055 |
| 8 | Среднедневная выработка на одного работника, тыс.р./чел. | 0,741 | 0,752 | 0,663 |
| 9 | Среднечасовая выработка на одного работника, тыс.р./чел. | 0,083 | 0,084 | 0,74 |
| 10 | Натуральная трудоемкость продукции, час./ ед. | 2,520 | 2,248 | 1,925 |
| 11 | Стоимостная трудоемкость продукции, час./тыс.р. | 1,104 | 1,094 | 0,952 |
Из
таблицы 31 видно, что рост среднечасовой
выработки и снижение трудоемкости
привели к повышению
Таблица 32 - Динамика показателей эффективности использования фонда
оплаты труда
| № п/пА | Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||||
| 2004 | 2005 | 2006 | к 2005 | к 2006 | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1 | Среднесписочная численность работников, чел. | 2655 | 2487 | 2722 | -6,328 | +9,449 | ||
| 2 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 | -4,609 | -3,402 | ||
| 3 | Затраты на оплату труда и выплаты социального характера (с отчислениями), тыс.р. | 127138,896 | 163721,617 | 216236,703 | +28,774 | +32,076 | ||
| 4 | Фонд начисленной заработной платы, тыс.р. | 100743,975 | 129731,868 | 171344,456 | +28,744 | +32,076 | ||
| 5 | Выплаты социального характера, тыс.р. | 26394,921 | 33989,749 | 44892,247 | +28,744 | +32,076 | ||
| 6 | Доля выплат социального характера в фонде оплаты труда, % | 0,208 | 0,209 | 0,222 | 0 | 0 | ||
| 7 | Среднегодовая заработная плата одного работника, р. | 37945 | 52164 | 62948 | +37,473 | +20,673 | ||
| 8 | Среднегодовой размер выплат социального характера на одного работника, р. | 9942 | 13667 | 16492 | +37,467 | +20,670 | ||
| 9 | Зарплатоотдача | 4,255 | 3,125 | 2,305 | -25,922 | -26,872 | ||
| 10 | Сумма прибыли на рубль заработной платы | 8,03 | 1,92 | 3,45 | -76,098 | +79,698 | ||
| 11 | Зарплатоемкость (заработная плата на 1 рубль валовой продукции) | 0,235 | 0,317 | 0,434 | +34,894 | +36,906 | ||
| 12 | Прибыль на рубль заработной платы, р. | 2,79 | 0,66 | 0,76 | -97,856 | +1166,674 | ||
| 13 | Доля расходов на заработную плату в структуре общих расходов | 21,10 | 25,25 | 24,20 | +19,675 | -4,163 | ||
| 14 | Коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и расходов на заработную плату | 0,85 | 0,89 | 0,91 | +4,705 | +2,255 | ||
| 15 | Относительная экономия(-) / перерасход(+) фонда оплаты труда с начислениями, тыс.р. | х | +36582,721 | +52515,086 | х | х | ||
| 16 | Влияние изменения
расходов на
оплату труда с начислениями на прирост валовой продукции,тыс.р. |
х | 155659,478 | 165527,551 | х | х | ||
| Продолжение таблицы 32 | ||||||||
| 17 | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост валовой продукции, тыс.р. | х | -180584,944 | -183152,48 | х | х | |||
| 18 | Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования фонда оплаты труда, % | х | -624,511 | -939,163 | х | х | ||
| 19 | Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования фонда оплаты труда, % | х | 724,511 | +1039,163 | х | х | ||
Фонд
заработной платы в данный период
имел тенденцию к увеличению на 28,744 % в
2005 г и на 32,076% в 2006 г., этому послужило увеличение
среднегодовой заработной платы одного
работка с 37945 р. в 2004 г до 62948 р. в 2006 г., т.е.
почти в два раза. Прибыль на 1 р. заработной
платы уменьшилась в 2005 г. на 97,856 %, но уже
в 2006 году возросла на 1166,674 %. Этому способствовало
увеличение производительности труда.
Таблица 33 - Динамика показателей состояния и движения основных средств
| № п/п | Показатель | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Первоначальная стоимость основных средств на начало периода, тыс.р. | 151136,87 | 154667,413 | 150733,549 |
| 2 | Первоначальная стоимость основных средств на конец периода, тыс.р. | 154667,413 | 150733,549 | 154792,588 |
| 3 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 152902,142 | 152700,481 | 152763,069 |
| 4 | Износ (накопленная величина начисленной амортизации) всего, тыс.р. | 42128,123 | 50125,248 | 58126,140 |
| 5 | Износ (накопленная величина начисленной амортизации) зданий и сооружений, тыс.р. | 347,243 | 349,868 | 363,709 |
| 6 | Износ (накопленная величина начисленной амортизации) машин, оборудования, транспортных средств, тыс.р. | 533,565 | 529,478 | 533,729 |
| 7 | Остаточная (балансовая) стоимость основных средств, тыс.р. | 155695 | 151735 | 156123 |
| 8 | Первоначальная стоимость выбывших основных средств, тыс.р. | 18253,523 | 24578,393 | 19848,932 |
| 9 | Первоначальная стоимость поступивших основных средств, тыс.р. | 21784,067 | 20644,534 | 24207,978 |
| 10 | Коэффициент износа основных средств | 0,007 | 0,007 | 0,007 |
| 11 | Коэффициент годности основных средств | 0,993 | 0,993 | 0,993 |
| 12 | Коэффициент выбытия основных средств | 0,121 | 0,159 | 0,132 |
| 13 | Коэффициент прироста основных средств | 0,144 | 0,133 | 0,161 |
| 14 | Коэффициент обновления основных средств | 0,141 | 0,137 | 0,156 |
| 15 | Коэффициент интенсивности обновления основных средств | 1,193 | 0,840 | 1,220 |
Анализ данной таблицы показывает, что первоначальная стоимость основных средств на конец периода больше первоначальной стоимости основных средств на начало периода. Среднегодовая стоимость основных средств в рассматриваемый период увеличилась, однако увеличился и их износ.
Коэффициент
годности основных средств превышает
коэффициент выбытия, это говорит
о расширении предприятия и увеличении
его деятельности.
Таблица 34 – Динамика показателей эффективности использования основных
средств
| № п/п | Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | к 2005 | к 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. | 152902,142 | 152700,481 | 152763,069 | -0,132 | +0,041 |
| 2 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 | -4,609 | -3,402 |
| 3 | Фондоотдача основных средств, р./р. | 3,538 | 3,379 | 3,263 | -4,494 | -3,433 |
| 4 | Фондоемкость продукции, р./р. | 0,283 | 0,296 | 0,306 | -4,594 | +3,378 |
| 5 | Доля активной части основных средств | 29,731 | 32,204 | 29,84 | +8,314 | -7,334 |
| 6 | Фондоотдача активной части основных средств, р./р. | 0,119 | 0,105 | 0,109 | -11,765 | +3,809 |
| 7 | Относительная экономия (перерасход) основных средств, тыс.р. | х | -201,661 | х | +62,588 | х |
| 8 | Влияние изменения стоимости основных средств на прирост валовой продукции, тыс.р. | -713,477 | +211,485 | |||
| 9 | Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост валовой продукции, тыс.р. | -24279,376 | -17720,56 | |||
| 10 | Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования основных средств, % | +2,85 | -1,21 | |||
| 11 | Доля
влияния на прирост валовой продукции
интенсивности использования |
+97,15 | +101,21 | |||
В 2005году в результате снижения объема валовой продукции фондоотдача снизилась на 4,494%, Рост фондоотдачи основных средств наблюдается в 2006 г. –3,433%, этому послужило увеличение валовой продукции в большей степени, чем основных средств. Следовательно, в 2005 г. фондоемкость возросла – 4,594 %, а в 2006 уменьшилась на 3,378 %.
Доля активной части основных средств за период практически не изменилась.
Таблица 35 - Результаты факторного анализа рентабельности основных средств
| № п/п | Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | к 2005 | к 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. | 152902,142 | 152700,481 | 152763,069 | -0,132 | +0,041 |
| 2 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 | -4,609 | -3,402 |
| 3 | Прибыль от продаж, тыс.р. | 75082 | 15940 | 84700 | -78,770 | +431,369 |
| 4 | Фондоотдача основных средств, р./р. | 3,538 | 3,379 | 3,263 | -4,494 | -3,433 |
| 5 | Рентабельность продаж | 0,126 | 0,033 | 0,169 | -73,809 | +412,121 |
| 6 | Рентабельность основных средств | 0,446 | 0,112 | 0,551 | -74,888 | +391,964 |
| 7 | Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост фондорентабельности | -2,611 | +13,926 | |||
| 8 | Влияние изменения рентабельности продаж на прирост фондорентабельности | +2,452 | -14,042 | |||
| 9 | Доля влияния изменения фондоотдачи основных средств на прирост фондорентабельности, % | +1642,138 | +12005,172 | |||
| 10 | Доля
влияния изменения |
-1542,138 | -12105,172 | |||