Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2011 в 19:59, курсовая работа
Развитие рыночных отношений требует осуществления новой финансовой политики, усиления и воздействия на ускорение социально-экономического развития России, рост эффективности производства и укрепления финансов государства. Важная роль в обеспечении всесторонней интенсификации производства и повышения его эффективности принадлежит прибыли. Получение ее является обязательным условием функционирования предприятия.
Являясь источником производственного и социального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многом определяются тем, насколько доходы превышают расходы.
Введение 3
Краткая характеристика организации 5
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации 9
Анализ обобщающих показателей деятельности организации 9
Анализ финансового состояния организации 11
Анализ объема производства и продаж продукции (товаров, работ и услуг)31
Анализ состояния и эффективности использования производственных ресурсов организации 35
Анализ затрат организации 42
Анализ финансовых результатов деятельности организации 46
Анализ деловой и рыночной активности организации 52
Анализ движения денежных средств организации 55
Оценка финансовой стратегии организации 58
2.10 Аналитическая оценка вероятности банкротства 59
Заключение 62
Список использованных источников 63
Увеличение
среднесписочной численности
Таблица 31 - Динамика показателей трудоемкости и использования фонда
рабочего времени
№ п/п | Показатель | Годы | ||
2004 | 2005 | 2006 | ||
А | 1 | 2 | 3 | |
1 | Среднесписочная численность работников, чел. | 2655 | 2487 | 2722 |
2 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 |
3 | Среднее число отработанных дней одним работником, дней | 275 | 276 | 276 |
4 | Число отработанных человеко-дней | 730125 | 686412 | 751272 |
5 | Число отработанных человеко-часов | 6512715 | 6136523 | 6708859 |
6 | Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, час. | 8,92 | 8,94 | 8,93 |
7 | Коэффициент занятости
работника
(интенсивности
использования рабочего |
1,054 | 1,057 | 1,055 |
8 | Среднедневная выработка на одного работника, тыс.р./чел. | 0,741 | 0,752 | 0,663 |
9 | Среднечасовая выработка на одного работника, тыс.р./чел. | 0,083 | 0,084 | 0,74 |
10 | Натуральная трудоемкость продукции, час./ ед. | 2,520 | 2,248 | 1,925 |
11 | Стоимостная трудоемкость продукции, час./тыс.р. | 1,104 | 1,094 | 0,952 |
Из
таблицы 31 видно, что рост среднечасовой
выработки и снижение трудоемкости
привели к повышению
Таблица 32 - Динамика показателей эффективности использования фонда
оплаты труда
№ п/пА | Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||||
2004 | 2005 | 2006 | к 2005 | к 2006 | ||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
1 | Среднесписочная численность работников, чел. | 2655 | 2487 | 2722 | -6,328 | +9,449 | ||
2 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 | -4,609 | -3,402 | ||
3 | Затраты на оплату труда и выплаты социального характера (с отчислениями), тыс.р. | 127138,896 | 163721,617 | 216236,703 | +28,774 | +32,076 | ||
4 | Фонд начисленной заработной платы, тыс.р. | 100743,975 | 129731,868 | 171344,456 | +28,744 | +32,076 | ||
5 | Выплаты социального характера, тыс.р. | 26394,921 | 33989,749 | 44892,247 | +28,744 | +32,076 | ||
6 | Доля выплат социального характера в фонде оплаты труда, % | 0,208 | 0,209 | 0,222 | 0 | 0 | ||
7 | Среднегодовая заработная плата одного работника, р. | 37945 | 52164 | 62948 | +37,473 | +20,673 | ||
8 | Среднегодовой размер выплат социального характера на одного работника, р. | 9942 | 13667 | 16492 | +37,467 | +20,670 | ||
9 | Зарплатоотдача | 4,255 | 3,125 | 2,305 | -25,922 | -26,872 | ||
10 | Сумма прибыли на рубль заработной платы | 8,03 | 1,92 | 3,45 | -76,098 | +79,698 | ||
11 | Зарплатоемкость (заработная плата на 1 рубль валовой продукции) | 0,235 | 0,317 | 0,434 | +34,894 | +36,906 | ||
12 | Прибыль на рубль заработной платы, р. | 2,79 | 0,66 | 0,76 | -97,856 | +1166,674 | ||
13 | Доля расходов на заработную плату в структуре общих расходов | 21,10 | 25,25 | 24,20 | +19,675 | -4,163 | ||
14 | Коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и расходов на заработную плату | 0,85 | 0,89 | 0,91 | +4,705 | +2,255 | ||
15 | Относительная экономия(-) / перерасход(+) фонда оплаты труда с начислениями, тыс.р. | х | +36582,721 | +52515,086 | х | х | ||
16 | Влияние изменения
расходов на
оплату труда с начислениями на прирост валовой продукции,тыс.р. |
х | 155659,478 | 165527,551 | х | х | ||
Продолжение таблицы 32 | ||||||||
17 | А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост валовой продукции, тыс.р. | х | -180584,944 | -183152,48 | х | х | |||
18 | Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования фонда оплаты труда, % | х | -624,511 | -939,163 | х | х | ||
19 | Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования фонда оплаты труда, % | х | 724,511 | +1039,163 | х | х |
Фонд
заработной платы в данный период
имел тенденцию к увеличению на 28,744 % в
2005 г и на 32,076% в 2006 г., этому послужило увеличение
среднегодовой заработной платы одного
работка с 37945 р. в 2004 г до 62948 р. в 2006 г., т.е.
почти в два раза. Прибыль на 1 р. заработной
платы уменьшилась в 2005 г. на 97,856 %, но уже
в 2006 году возросла на 1166,674 %. Этому способствовало
увеличение производительности труда.
Таблица 33 - Динамика показателей состояния и движения основных средств
№ п/п | Показатель | Годы | ||
2004 | 2005 | 2006 | ||
А | 1 | 2 | 3 | |
1 | Первоначальная стоимость основных средств на начало периода, тыс.р. | 151136,87 | 154667,413 | 150733,549 |
2 | Первоначальная стоимость основных средств на конец периода, тыс.р. | 154667,413 | 150733,549 | 154792,588 |
3 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 152902,142 | 152700,481 | 152763,069 |
4 | Износ (накопленная величина начисленной амортизации) всего, тыс.р. | 42128,123 | 50125,248 | 58126,140 |
5 | Износ (накопленная величина начисленной амортизации) зданий и сооружений, тыс.р. | 347,243 | 349,868 | 363,709 |
6 | Износ (накопленная величина начисленной амортизации) машин, оборудования, транспортных средств, тыс.р. | 533,565 | 529,478 | 533,729 |
7 | Остаточная (балансовая) стоимость основных средств, тыс.р. | 155695 | 151735 | 156123 |
8 | Первоначальная стоимость выбывших основных средств, тыс.р. | 18253,523 | 24578,393 | 19848,932 |
9 | Первоначальная стоимость поступивших основных средств, тыс.р. | 21784,067 | 20644,534 | 24207,978 |
10 | Коэффициент износа основных средств | 0,007 | 0,007 | 0,007 |
11 | Коэффициент годности основных средств | 0,993 | 0,993 | 0,993 |
12 | Коэффициент выбытия основных средств | 0,121 | 0,159 | 0,132 |
13 | Коэффициент прироста основных средств | 0,144 | 0,133 | 0,161 |
14 | Коэффициент обновления основных средств | 0,141 | 0,137 | 0,156 |
15 | Коэффициент интенсивности обновления основных средств | 1,193 | 0,840 | 1,220 |
Анализ данной таблицы показывает, что первоначальная стоимость основных средств на конец периода больше первоначальной стоимости основных средств на начало периода. Среднегодовая стоимость основных средств в рассматриваемый период увеличилась, однако увеличился и их износ.
Коэффициент
годности основных средств превышает
коэффициент выбытия, это говорит
о расширении предприятия и увеличении
его деятельности.
Таблица 34 – Динамика показателей эффективности использования основных
средств
№ п/п | Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||
2004 | 2005 | 2006 | к 2005 | к 2006 | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. | 152902,142 | 152700,481 | 152763,069 | -0,132 | +0,041 |
2 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 | -4,609 | -3,402 |
3 | Фондоотдача основных средств, р./р. | 3,538 | 3,379 | 3,263 | -4,494 | -3,433 |
4 | Фондоемкость продукции, р./р. | 0,283 | 0,296 | 0,306 | -4,594 | +3,378 |
5 | Доля активной части основных средств | 29,731 | 32,204 | 29,84 | +8,314 | -7,334 |
6 | Фондоотдача активной части основных средств, р./р. | 0,119 | 0,105 | 0,109 | -11,765 | +3,809 |
7 | Относительная экономия (перерасход) основных средств, тыс.р. | х | -201,661 | х | +62,588 | х |
8 | Влияние изменения стоимости основных средств на прирост валовой продукции, тыс.р. | -713,477 | +211,485 | |||
9 | Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост валовой продукции, тыс.р. | -24279,376 | -17720,56 | |||
10 | Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования основных средств, % | +2,85 | -1,21 | |||
11 | Доля
влияния на прирост валовой продукции
интенсивности использования |
+97,15 | +101,21 |
В 2005году в результате снижения объема валовой продукции фондоотдача снизилась на 4,494%, Рост фондоотдачи основных средств наблюдается в 2006 г. –3,433%, этому послужило увеличение валовой продукции в большей степени, чем основных средств. Следовательно, в 2005 г. фондоемкость возросла – 4,594 %, а в 2006 уменьшилась на 3,378 %.
Доля активной части основных средств за период практически не изменилась.
Таблица 35 - Результаты факторного анализа рентабельности основных средств
№ п/п | Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||
2004 | 2005 | 2006 | к 2005 | к 2006 | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. | 152902,142 | 152700,481 | 152763,069 | -0,132 | +0,041 |
2 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 | -4,609 | -3,402 |
3 | Прибыль от продаж, тыс.р. | 75082 | 15940 | 84700 | -78,770 | +431,369 |
4 | Фондоотдача основных средств, р./р. | 3,538 | 3,379 | 3,263 | -4,494 | -3,433 |
5 | Рентабельность продаж | 0,126 | 0,033 | 0,169 | -73,809 | +412,121 |
6 | Рентабельность основных средств | 0,446 | 0,112 | 0,551 | -74,888 | +391,964 |
7 | Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост фондорентабельности | -2,611 | +13,926 | |||
8 | Влияние изменения рентабельности продаж на прирост фондорентабельности | +2,452 | -14,042 | |||
9 | Доля влияния изменения фондоотдачи основных средств на прирост фондорентабельности, % | +1642,138 | +12005,172 | |||
10 | Доля
влияния изменения |
-1542,138 | -12105,172 |
Информация о работе Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ИКАР"