Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ИКАР"

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2011 в 19:59, курсовая работа

Описание работы

Развитие рыночных отношений требует осуществления новой финансовой политики, усиления и воздействия на ускорение социально-экономического развития России, рост эффективности производства и укрепления финансов государства. Важная роль в обеспечении всесторонней интенсификации производства и повышения его эффективности принадлежит прибыли. Получение ее является обязательным условием функционирования предприятия.
Являясь источником производственного и социального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многом определяются тем, насколько доходы превышают расходы.

Содержание

Введение 3
Краткая характеристика организации 5
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации 9
Анализ обобщающих показателей деятельности организации 9
Анализ финансового состояния организации 11
Анализ объема производства и продаж продукции (товаров, работ и услуг)31
Анализ состояния и эффективности использования производственных ресурсов организации 35
Анализ затрат организации 42
Анализ финансовых результатов деятельности организации 46
Анализ деловой и рыночной активности организации 52
Анализ движения денежных средств организации 55
Оценка финансовой стратегии организации 58
2.10 Аналитическая оценка вероятности банкротства 59
Заключение 62
Список использованных источников 63

Скачать полностью (208.10 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая по эконом. анализу ОАО Икар.doc

— 1.59 Мб (Скачать)
 

      Увеличение  среднесписочной численности работников повлияло на уменьшение среднегодовой  выработки одного рабочего, следовательно  повышение производительности труда и доли влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования трудовых ресурсов 2005 – 137,28%, однако доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования трудовых ресурсов 2006 – 377,78 %. Относительная экономия среднесписочной численности работников составила  в 2005 – 168 чел., в 2006 – 235 чел.  

Таблица 31 - Динамика показателей трудоемкости и использования  фонда 

                        рабочего времени

№ п/п Показатель Годы
2004 2005 2006
А 1 2 3
1 Среднесписочная численность работников, чел. 2655 2487 2722
2 Объем валовой  продукции, тыс.р. 540933 516000 498447
3 Среднее число  отработанных дней одним работником, дней 275 276 276
4 Число отработанных человеко-дней 730125 686412 751272
5 Число отработанных человеко-часов 6512715 6136523 6708859
6 Средняя фактическая  продолжительность рабочего дня, час. 8,92 8,94 8,93
7 Коэффициент занятости  работника

(интенсивности  использования рабочего времени)

 1,054 1,057 1,055
8 Среднедневная выработка на одного работника, тыс.р./чел. 0,741 0,752 0,663
9 Среднечасовая выработка на одного работника, тыс.р./чел.  0,083 0,084 0,74
10 Натуральная трудоемкость продукции, час./ ед. 2,520 2,248 1,925
11 Стоимостная трудоемкость продукции, час./тыс.р. 1,104 1,094 0,952

       Из  таблицы 31 видно, что рост среднечасовой  выработки и снижение трудоемкости привели к повышению эффективности  использования трудовых ресурсов, что  в  условиях увеличения полезного  фонда рабочего времени и численности  персонала дает значительный прирост производства продукции. 

Таблица 32 - Динамика показателей эффективности  использования фонда 

                     оплаты труда

№ п/пА Показатель Годы Темпы прироста, %
2004 2005 2006 к 2005 к 2006
А 1 2 3 4 5
1 Среднесписочная численность работников, чел. 2655 2487 2722 -6,328 +9,449
2 Объем валовой  продукции, тыс.р. 540933 516000 498447 -4,609 -3,402
3 Затраты на оплату труда и выплаты социального  характера (с отчислениями), тыс.р. 127138,896 163721,617 216236,703 +28,774 +32,076
4 Фонд начисленной заработной платы, тыс.р. 100743,975 129731,868 171344,456 +28,744 +32,076
5 Выплаты социального  характера, тыс.р. 26394,921 33989,749 44892,247 +28,744 +32,076
6 Доля выплат социального характера в фонде  оплаты труда, % 0,208 0,209 0,222 0 0
7 Среднегодовая заработная плата одного работника, р. 37945 52164 62948 +37,473 +20,673
8 Среднегодовой размер выплат социального характера на одного работника, р. 9942 13667 16492 +37,467 +20,670
9 Зарплатоотдача  4,255 3,125 2,305 -25,922 -26,872
10 Сумма прибыли  на рубль заработной платы 8,03 1,92 3,45 -76,098 +79,698
11 Зарплатоемкость (заработная плата на 1 рубль валовой продукции) 0,235 0,317 0,434 +34,894 +36,906
12 Прибыль на рубль заработной платы, р. 2,79 0,66 0,76 -97,856 +1166,674
13 Доля расходов на заработную плату в структуре  общих расходов 21,10 25,25 24,20 +19,675 -4,163
14 Коэффициент соотношения  темпов роста объемов производства и расходов на заработную плату 0,85 0,89 0,91 +4,705 +2,255
15 Относительная экономия(-) / перерасход(+) фонда оплаты труда с начислениями, тыс.р. х +36582,721 +52515,086 х х
16 Влияние изменения  расходов на

оплату труда  с начислениями на прирост валовой  продукции,тыс.р.

 х 155659,478 165527,551 х х
Продолжение таблицы 32
17 А 1 2 3 4 5
Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост валовой продукции, тыс.р. х -180584,944 -183152,48 х х
18 Доля влияния  на прирост валовой продукции  экстенсивности использования фонда  оплаты труда, % х -624,511 -939,163 х х
19 Доля влияния  на прирост валовой продукции интенсивности использования фонда оплаты труда, % х 724,511 +1039,163 х х

      Фонд  заработной платы в данный период имел тенденцию к увеличению на 28,744 % в 2005 г и на 32,076% в 2006 г., этому послужило увеличение среднегодовой заработной платы одного работка с 37945 р. в 2004 г до 62948 р. в 2006 г., т.е. почти в два раза. Прибыль на 1 р. заработной платы уменьшилась в 2005 г. на 97,856 %, но уже в 2006 году возросла на 1166,674 %. Этому способствовало увеличение производительности труда. 

Таблица 33 - Динамика показателей состояния и движения основных средств

№ п/п Показатель Годы
2004 2005 2006
А 1 2 3
1 Первоначальная  стоимость основных средств на начало периода, тыс.р. 151136,87 154667,413 150733,549
2 Первоначальная  стоимость основных средств на конец периода, тыс.р. 154667,413 150733,549 154792,588
3 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. 152902,142 152700,481 152763,069
4 Износ (накопленная  величина начисленной амортизации) всего, тыс.р. 42128,123 50125,248 58126,140
5 Износ (накопленная  величина начисленной амортизации) зданий и сооружений, тыс.р. 347,243 349,868 363,709
6 Износ (накопленная  величина начисленной амортизации) машин, оборудования, транспортных средств, тыс.р. 533,565 529,478 533,729
7 Остаточная (балансовая) стоимость основных средств, тыс.р. 155695 151735 156123
8 Первоначальная  стоимость выбывших основных средств, тыс.р. 18253,523 24578,393 19848,932
9 Первоначальная  стоимость поступивших основных средств, тыс.р. 21784,067 20644,534 24207,978
10 Коэффициент износа основных средств 0,007 0,007 0,007
11 Коэффициент годности основных средств 0,993 0,993 0,993
12 Коэффициент выбытия  основных средств 0,121 0,159 0,132
13 Коэффициент прироста основных средств 0,144 0,133 0,161
14 Коэффициент обновления основных средств 0,141 0,137 0,156
15 Коэффициент интенсивности  обновления основных средств 1,193 0,840 1,220
 

       Анализ  данной таблицы показывает, что первоначальная стоимость основных средств на конец периода больше первоначальной стоимости основных средств на начало периода. Среднегодовая стоимость основных средств в рассматриваемый период увеличилась, однако увеличился и их износ.

       Коэффициент годности основных средств превышает  коэффициент выбытия, это говорит  о расширении предприятия и увеличении его деятельности.  

Таблица 34 –  Динамика показателей эффективности  использования основных

                       средств

№ п/п Показатель Годы Темпы прироста, %
2004 2005 2006 к 2005 к 2006
А 1 2 3 4 5
1 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. 152902,142 152700,481 152763,069 -0,132 +0,041
2 Объем валовой  продукции, тыс.р. 540933 516000 498447 -4,609 -3,402
3 Фондоотдача основных средств, р./р. 3,538 3,379 3,263 -4,494 -3,433
4 Фондоемкость продукции, р./р. 0,283 0,296 0,306 -4,594 +3,378
5 Доля активной части основных средств  29,731 32,204 29,84 +8,314 -7,334
6 Фондоотдача активной части основных средств, р./р. 0,119 0,105 0,109 -11,765 +3,809
7 Относительная экономия (перерасход) основных средств, тыс.р. х -201,661 х +62,588 х
8 Влияние изменения стоимости основных средств на прирост валовой продукции, тыс.р. -713,477 +211,485
9 Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост валовой продукции, тыс.р. -24279,376 -17720,56
10 Доля  влияния на прирост валовой продукции  экстенсивности использования основных средств, % +2,85 -1,21
11 Доля  влияния на прирост валовой продукции  интенсивности использования основных средств, % +97,15 +101,21
 

      В 2005году в результате снижения объема валовой продукции фондоотдача снизилась на 4,494%, Рост фондоотдачи основных средств наблюдается в 2006 г. –3,433%, этому послужило увеличение валовой продукции в большей степени, чем основных средств. Следовательно,  в 2005 г.  фондоемкость возросла – 4,594 %, а в 2006 уменьшилась на 3,378 %.  

       Доля  активной части основных средств за период практически не изменилась.

Таблица 35 - Результаты факторного анализа рентабельности основных средств

№ п/п Показатель Годы Темпы прироста, %
2004 2005 2006 к 2005 к 2006
А 1 2 3 4 5
1 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. 152902,142 152700,481 152763,069 -0,132 +0,041
2 Объем валовой  продукции, тыс.р. 540933 516000 498447 -4,609 -3,402
3 Прибыль от продаж, тыс.р. 75082 15940 84700 -78,770 +431,369
4 Фондоотдача основных средств, р./р. 3,538 3,379 3,263 -4,494 -3,433
5 Рентабельность  продаж 0,126 0,033 0,169 -73,809 +412,121
6 Рентабельность  основных средств 0,446 0,112 0,551 -74,888 +391,964
7 Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост фондорентабельности -2,611 +13,926
8 Влияние изменения рентабельности продаж на прирост фондорентабельности +2,452 -14,042
9 Доля  влияния изменения фондоотдачи  основных средств на прирост фондорентабельности, % +1642,138 +12005,172
10 Доля  влияния изменения рентабельности продаж на прирост фондорентабельности, % -1542,138 -12105,172

Информация о работе Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ИКАР"