Контрольная работа по "Анализ финансово-хозяйственной деятельности"

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

«Анализ финансово-хозяйственной  деятельности» 

1. Провести  горизонтальный и  вертикальный анализ баланса и дать характеристику исследуемым  показателям. Расчеты  оформлять в таблице.

Таблица 1.1.

Исходные  данные

 

Таблица 1.2.

Анализ  баланса.

      Из  данных таблицы 1.2. видим, что с финансовой точки зрения структура оборотных средств улучшилось по сравнению с началом отчетного периода, т. к. доля наиболее ликвидных средств возросла (денежные средства).

     Величина  внеоборотных активов  с начала года снизилась на 6100 руб. Но доля их в составе активов практически одинакова, зато увеличение произошло по статье денежных средств и дебиторы, увеличение дебиторской задолженности положительно. Пассивная часть баланса уменьшилась за счет роста заемных средств на 2430,0 руб. в том числе за счет снижения по следующим статьям:

• «Кредиторская задолженность» снизилась на 2400,0 руб. Данную направленность  снижения заемных средств, можно назвать позитивной.
• «Долгосрочные заемные средства» - уменьшились на 30,0 руб.

      Сумма активов и пассивов снизилась  на - 7180 и составила по отношению  к прошлому году 94% (примерно). Сумма собственных источников уменьшилась, несмотря на то, что не распределенная прибыль увеличилась на 389,5%. Несмотря на уменьшение суммы собственности, их доля повысилась с 1,9% до 7,4%. Данные показатели свидетельствуют о неудовлетворительном финансовом состоянии. 

2. Сделать анализ доходности (прибыли  и рентабельности) и дать оценку основной тенденции динамики показателей. Выявить  влияние факторов на изменение балансовой прибыли балансовым методом и рентабельности продукции (методом «цепных подстановок»).

 

Таблица 2.

      А⁰_{выручка}= 72600 – 75400 = - 2800,0

      А⁰_{затраты}= 49020 – 49010 = 10,0

      Приб  _{реа нач.}= 75400 -49010 = 26390  Приб _{реа нач}= 72600 – 49020 = 23580

        А⁰_приб= 26390 – 23580 = - 2810,0

Рент  _н  = 26390/49010 * 100% = 53,8 %

Рент  _к  =23580/49020 * 100% = 48,1%

      А⁰_рент= 48,1 – 53,8 = - 5,7

      О⁰_выр= 72600/75400 * 100 = 96,3

      О⁰_затр= 49020/49010 * 100 = 100,0

      О⁰_приб= 23580,0/26390,0 * 100 = 89,4

      О⁰_рен= 48,1/53,8 * 100 = 89,4

      Прибыль от реализации основной деятельности снизилась к концу года на 2810,0 руб., также и рентабельность продукции  имеет тенденцию к снижению с  показателя 53,8% до 48,1%. Данные показатели могут свидетельствовать о снижении производства. 

3. Анализ  финансовой устойчивости.

3А.  Определить сумму  собственных оборотных  средств и оценить  его изменение.

3Б.  Определить темп  прироста реальных  активов и оценить  его изменение.

3В.  Рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

- коэффициент  автономии;

- коэффициент  финансовой устойчивости;

- коэффициент  финансового риска;

- коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами;

- коэффициент  маневренности капитала.

Дать оценку из изменений, сравнив с нормативными значениями. Анализ финансовой устойчивости представлен в сводной таблице 3. 

Таблица 3.

Анализ  финансовой устойчивости.

1. Реальные  активы = (ОСк + Зк+ДСк/ ОСн + Зн+ДСн) * 100-100

РА = (75400+18340+1790/81500+19330+1650)*100-100  = 95530/102480*100-100 = -6,8

Реальные  активы имеют отрицательный показатель, что свидетельствует о финансово неустойчивом положении на предприятии.

2. Коэффициент автономии (Соб. КА/Вал.бал)≥0,5

нач. = 88380 +1970/104610 = 0,86 ≥0,5

кон.= 78400 + 7200/97430 =0,89≥0,5

     Коэффициент автономии – показывает долю активов  предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами. Кроме того, чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов. По данным таблицы составляет 0,86 и 0,89, что является высоким значением (т.к.значение выше 0,5), и свидетельствует о финансовой устойчивости. С точки зрения инвесторов и кредиторов чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиций вложенных в предприятие и предоставленных ему кредитов.

3. Коэффициент финансового риска (Заем.КА/Соб.Ка)

нач. =13640+620/19330+81500 = 0,14

кон.=11240+590/19340+75400 =0,12

Коэффициент финансового риска – показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных: чем меньше коэффициент финансового риска, ближе к «0», тем финансово более устойчиво данное предприятие (0,14 и 0,12).

4. Коэффициент финансовой устойчивости (Соб ист/Вал.бал. ) ≥ 1,0

нач. = 88380+1970/104610 = 0,86 <1,0

кон.= 78400+7200/97430 = 0,88 <1,0

Коэффициент устойчивости – это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Показатели составляют 0,86 и 0,88 что говорит о финансовой неустойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС/Обор.ср.) ≥0,1

СОС= соб.ист. – внеобор.актив. >0

СОСнач = (88380+6300)- 81500 =13180 >0

СОСкон=(78400+11240)-75400 = 14240>0

Положительный показатель собственных оборотных  средств говорит о их наличии на предприятии, и следовательно финансовое положении устойчиво.