Основные типы финансового планирования на примере деятельности

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

Вариант 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………….4

 

1.Роль и значение финансового  анализа в деятельности коммерческой  организации………………………………………………………………………..5

1.1. Предмет и этапы  проведения финансового анализа.……………..5

1.2 Информационное обеспечение финансового анализа……..……...6

 

2. Анализ финансовой отчетности  ОАО «Уралбурмаш»……………..10

2.1 Анализ финансовых результатов  и деловой активности организации……………………………………………………………………..10

2.2. Анализ финансового  состояния……………………………………16

 

Заключение………………………………………………………………..27

Список используемых источников……………………………………..29

Приложения………………………………………………………………30

 

Введение

Финансовый план предприятия  — это документ, отражающий объем  поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов  и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый  период.

Рыночная экономика существенно  изменила методологию финансового  планирования, место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Усилилась их стимулирующая  роль в повышении эффективности  производственно-хозяйственной деятельности. Финансовые планы перестали носить директивный характер. Процессы формирования, распределения и использования  фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Рыночная концепция  управления предприятиями вызвала  подлинный интерес руководителей  и специалистов к зарубежным моделям  финансового планирования. Владение этими моделями, средствами и методами финансового планирования вошло  в число основных профессиональных требований, предъявляемых к руководителям  и специалистам предприятий и  объединений. На основе изложенного можно утверждать о несомненной актуальности выбранной темы дипломной работы.

В связи с этим главной  целью работы является - определение  основных типов финансового планирования на примере деятельности ОАО «Уралбурмаш».

1.Роль и значение  финансового анализа в деятельности  коммерческой организации

1.1. Предмет и  этапы проведения финансового анализа

 

Анализ финансового состояния  – это неотъемлемый элемент как  финансового менеджмента, так и  экономических взаимоотношений  с партнерами, финансово-кредитной  системой.

Предмет финансового анализа –  финансовое состояние предприятия, позволяющее оценить текущее  финансовое состояние и изменения, происходящие в финансовых результатах  деятельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия  – совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов.

Цели финансового анализа –  оценка реального состояния предприятия  на дату составления отчетности и  его прогнозы на перспективу.

Задачи финансового анализа  – изучение характера действия экономических  законов, установление закономерностей, тенденций финансовых явлений и  процессов в конкретных условиях предприятия; научное обоснование  текущих и перспективных планов; контроль за выполнением планов и  управленческих решений; оценка результатов  деятельности предприятия и разработка мероприятий по использованию выявленных резервов. Анализ должен базироваться на государственном подходе; требует  охвата всех значимых сторон деятельности, всестороннего изучения причин.

Два этапа аналитической работы: 1) предварительная оценка финансового  состояния (экспресс-анализ). В нее  входят составление сравнительных  таблиц за 2 последних года с выявлением абсолютных и относительных отклонений по основным показателям отчетности; исчисление относительных отклонений показателей процентов по отношению  к балансовому году за несколько  лет; исчисление показателей за ряд  лет в про–центах к какому-либо итоговому показателю; изучение специальных коэффициентов. Смысл экспресс-анализа заключается в подборе небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных исчислений показателей и постоянном отслеживании их динамики. Такой отбор субъективен и производится аналитиками; 2) детализированный анализ финансового состояния. Его цель – более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйственного субъекта, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможности развития субъекта на перспективу. Программа проведения углубленного анализа финансовой деятельности выглядит следующим образом: построение аналитического баланса-нетто; оценка и анализ экономических потенциала (оценка имущественного положения и структуры капитала и анализ финансового положения, оценка финансовой устойчивости; оценка и анализ результативности финансово-хозяйствен–ной деятельности); анализ оборачиваемости и анализ рентабельности; разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия [1, c. 19-24].

 

1.2 Информационное  обеспечение финансового анализа

 

Эффективность финансового анализа  предприятия напрямую зависит от полноты и качества используемой информации. В настоящее время  в отечественной литературе сложился упрощенный подход к реализации финансового  анализа, ориентирующий его на использование  исключительно бухгалтерской (финансовой) отчетности или в несколько более  широком плане – на данные бухгалтерского учета. Такое ограничение информационной базы сужает возможности финансового  анализа и планирования, его результативность, поскольку оставляет вне рассмотрения принципиально важные для объективной  оценки финансового состояния факторы, связанные с отраслевой принадлежностью  хозяйствующего субъекта, состоянием внешней среды, включая рынок  материальных и финансовых ресурсов, тенденции фондового рынка, а также ряд других существенных факторов, например, финансовую стратегию собственников и руководящего персонала. Игнорирование этих факторов приводит к ошибочной оценке финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Финансовый анализ осуществляется на прочном фундаменте информационного  обеспечения, центральным звеном которого выступает система учетно-аналитического обеспечения. Информационное обеспечение  финансового анализа включает данные бухгалтерского учета, статистического  учета, разнообразную маркетинговую  информацию. На уровне организации  одной из составляющих информационного  обеспечения финансового анализа  на перспективу являются бухгалтерские  данные. В этом проявляется неразрывная  связь бухгалтерского учета с  управлением, ибо, чтобы управлять  надо, при прочих равных условиях, владеть необходимой информацией [2, c. 71].

Принципиальное значение для перспективного финансового анализа имеет информация, характеризующая собственников  предприятия, с помощью которой  при проведении внешнего финансового  анализа хозяйствующего субъекта можно  составить более или менее  точное представление о целях  его деятельности. Значимость подобной информации связана с тем, что  она позволяет идентифицировать предприятия, ориентированные на устойчивое долгосрочное функционирование, и предприятия, которые преследуют краткосрочные  цели извлечения прибыли.

Информация, содержащаяся в учредительных  документах, является ключевой в оценке прав отдельных групп собственников  предприятия на доходы и активы. Важнейшие финансовые решения, касающиеся увеличения или уменьшения уставного  капитала, распределения прибыли  и формирования фондов и резервов, определяются учредительными документами  предприятия. Принципиальное значение для классификации видов доходов  и расходов предприятия, а, следовательно, для анализа финансовых результатов  и доходности деятельности имеет  информация зарегистрированных в учредительных документах и в уставе видах деятельности. Данная информация является необходимой при формировании налоговой политики предприятия [3, c. 59-62].

Данные финансового учета составляют основу информационного обеспечения  системы финансового анализа. На базе этой информации проводится обобщенный анализ финансового состояния, и  разрабатываются прогнозные оценки значений основных финансовых показателей.

Преимуществом информации финансового  учета и отчетности является ее сравнительная  достоверность, поскольку она отражает события, уже имевшие место, при  этом, показатели одной группы измерены количественно. Тот факт, что формирование показателей финансового учета  и отчетности базируется на общих  методологических принципах ведения  бухгалтерского учета с определенными  допущениями, позволяет говорить о  достаточно высокой степени надежности такой информации (разумеется, если есть уверенность в соблюдении составителями  бухгалтерской отчетности этих принципов). Вместе с тем ключевая для финансового  анализа информация финансового  учета и отчетности может быть использована только при условии  полного понимания тех принципов  и правил, на основе которых она  была сформирована, а также условностей  и допущений, которыми сопровождается измерение ресурсов, источников их образования, доходов и расходов предприятия.

Чаще всего годовая и квартальная  отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа

Наиболее информативной формой для анализа является бухгалтерский  баланс. Актив баланса характеризует  имущественную массу предприятия, т.е. состав и состояние материальных ценностей, находящихся в непосредственном владении хозяйства. Пассив баланса  характеризует состав и состояние  прав на эти ценности, возникающих  в процессе хозяйственной деятельности предприятия у различных участников коммерческой деятельности. Баланс отражает состояние предприятия в денежной оценке.

На основе информации баланса внешние  пользователи могут принять решения  о целесообразности и условиях ведения  дел с данным предприятием как  с партнером; оценить кредитоспособность предприятия как заемщика; оценить  возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций  данного предприятия и его активов и другие решения [3, c. 59-62].

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа  показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, определения величины чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  и других показателей. Эта форма  делает доступной и быстрой к  пониманию результат деятельности любой организации, в том числе  и некоммерческой. Она составлена таким образом, что, взглянув на нее, даже неподготовленный пользователь может  составить представление о том, насколько прибыльно работает предприятие, а также и о наличии коммерческих направлений деятельности и их эффективности  у некоммерческих предприятий.

 

2. Анализ финансовой  отчетности ОАО «Уралбурмаш»

2.1 Анализ финансовых  результатов и деловой активности  организации

 

Задание 1

По данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализировать формирование доходов организации, охарактеризовать динамику и структуру  доходов.

Таблица 1 – Анализ формирования доходов организации

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		Отклонение (+,-)		Темп роста, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	уд.веса
Выручка от продаж (нетто)	922650	82,58	886360	87,01	-36290	4,43	96,07
Проценты к получению	7004	0,63	18681	1,83	11677	1,21	266,72
Доходы от участия в  других организациях	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Прочие доходы	187578	16,79	113458	11,14	-74120	-5,65	60,49
Отложенные налоговые  активы	49	0,00	221	0,02	172	0,02	451,02
ИТОГО доходов	1117281	100	1018720	100	-98561	0,00	91,18

 

В соответствии с таблицей 1 доходы ОАО «Уралбурмаш» снизились  на 8,82% (100 – 91,18) или на 98561 тыс.руб.

Наибольшую долю в общей  структуре доходов занимают доходы от продаж, однако в динамике несмотря на увеличение доли этих доходов их объемы снизились на 3,93% (100 – 96,07) или  на 36290 тыс.руб.

Также наблюдается снижение прочих доходов, при этом прочие доходы снизилась как по объему  ( на 74120 тыс.руб.), так и по удельному весу (на 5,65%).