Основные типы финансового планирования на примере деятельности

№

п/п

Наименование показателя

Характеристика

Нормальное ограничение

1.

Коэффициент автономии

Отношение собственных средств  компании к валюте баланса

> 0,5

2.

Коэффициент маневренности  собственных средств

Отношение собственных оборотных  средств к сумме собственных  источников

≥0,2 - 0,5

3.

Коэффициент соотношения  мобильных и

иммобилизованных средств

Отношение мобильных средств (оборотных  активов) к иммобилизованным средствам (внеоборотным активам)

-

4.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным  оборотным капиталом 

Отношение собственного оборотного капитала к оборотным активам. Показывает степень покрытия оборотных активов  собственным оборотным капиталом 

>1

5.

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным  капиталом

Отношение собственного оборотного капитала к запасам. Показывает степень  покрытия запасов собственным оборотным  капиталом

≥0,6-0,8

6.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств

Отношение величины собственных  средств к сумме собственного капитала.

≤1

7.

Коэффициент имущества производственного  назначения

Отношение сумы основных средств, капитальных вложений, производственных запасов, незавершенного производства к стоимости всего имущества

≥0,5

№

п/п

Наименование показателя

Расчет

Нормальное ограничение

Экономическое содержание показателя

1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения) / Текущие обязательства

≥0,2-0,5

Показывает какую часть  текущей краткосрочной задолженности  организация может погасить в  ближайшее время

2

Коэффициент быстрой ликвидности

(Денежные средства + Текущие  финансовые вложения + Краткосрочная  дебиторская задолженность) / Текущие  обязательства

0,7-0,8

Показывает, какая часть  краткосрочных обязательств предприятия  может быть немедленно погашена за счет денежных средств и т.д.

3

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные средства / Текущие  обязательства

≥2

Показывает, какую часть  текущих обязательств по кредитам и  расчетам можно погасить, мобилизовав  все оборотные средства

4

Коэффициент ликвидности  при мобилизации средств

Запасы / Краткосрочные кредиты  и займы + Кредиторская задолженность

0,5-0,7

Характеризует достаточность  материально-производственных запасов  в случае необходимости их распродажи для погашения краткосрочных  долгов

№

п/п

Наименование показателя

Способ расчета

Экономическое содержание

1

Рентабельность продаж

Показывает, сколько прибыли  приходится на рубль реализованной  продукции. Уменьшение свидетельствует  о снижении спроса на продукцию предприятия.

2

Рентабельность собственного капитала

RСК=стр.190ф.2 / [0,5* (стр.490н.п+

+стр.490к.п.)] *100%

Показывает эффективность  использования собственного капитала. Динамика R2 оказывает влияние на уровень котировки акций.

3

Чистая рентабельность

Показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки.

4

Рентабельность активов

RА=стр.190ф.2 / [0,5* стр.300н.п+

+стр.300к.п.)]*100%

Показывает эффективность  использования всего имущества  организации.

5

Рентабельность оборотных  активов

RОА=стр.140ф.2 / [0,5* стр.290н.п+

+стр.290к.п)]*100%

Показывает эффективность  использования оборотных активов, эффективность ведения хозяйства.

6

Рентабельность финансовых вложений

RФВ=стр.060ф.2 / [0,5* стр.250н.п+

+стр.250к.п.)]*100%

Показывает, какой размер доходов принес каждый рубль, вложенный  в акции облигации других предприятий  и в долевое участие в деятельности других организаций.

№

п/п

Наименование 

показателя

Расчет

Экономическое

содержание

1

Оборачиваемость Оборотных  средств (ОД), в днях

,

где t – число дней в анализируемом периоде (90,180,360)

Показывает, за сколько в  среднем дней оборачиваются оборотные  активы в анализируемом периоде

2

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб), в оборотах

Показывает число оборотов оборотных средств за изучаемый  период

3

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (ОДЗ), в  оборотах

Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности  за отчетный период

4

Срок погашения дебиторской  задолженности (СПДЗ), в днях

Показывает, за сколько в  среднем дней погашается дебиторская  задолженность организации

5

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности (ОКЗ), в оборотах

Показывает расширение или  снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации

6

Срок погашения кредиторской задолженности (СПКЗ), в днях

Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим  обязательствам

7

Темпы роста задолженности (ТЗ), %

Показывает темпы увеличения задолженности в динамике