Разработка оптимизированного денежного общества

3

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

              Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

              С переходом экономики  к рыночным отношениям, повышается самостоятельность организаций, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

              Чтобы обеспечить выживаемость организации в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние как своей организации, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности организации. Она определяется  конкурентоспособностью, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и его партнеров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования организации и достижения поставленной цели.

              Конкурентоспособность организации может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении организации.

              Финансы как наука имеют сложную структуру. Одной из составных частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учета и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учета с управлением очевидна. Управлять, значит принимать решения, предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией. В связи с этим бухгалтерская отчетность становится информационной основой последующих аналитических расчетов, необходимых для принятия управленческих решений.

              Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.

              Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

              Целью данной работы является – оптимизация движения денежных потоков  Общества с ограниченной ответственностью «Эйc ТРЕЙД» (ООО «Эйc ТРЕЙД»).

              Исходя из цели  данной работы, выдвигаются следующие задачи,

        Рассмотрение действующей системы управления денежными потоками;

        Исследование методик оптимизации денежных потоков;

        Анализ  денежных потоков за ряд лет;

        Проведение анализа имущества организации, финансовой устойчивости и ликвидности баланса;

         Оценка прибыльности и рентабельности и анализ финансовых результатов деятельности организации;

         Анализ деловой активности организации;

         Анализ самоокупаемости и прогнозирование денежных потоков на 2004 год;

         Разработка направлений по улучшению движения денежных потоков организации.

Источником для анализа финансовых результатов, является отчетные данные бухгалтерской отчетности за  2002, 2003 г. г.

Источниками для расчета движения денежных средств и составления прогноза на будущий период, служат финансовый план, исследуемой организации, а также Форма № 2 и Форма № 4  бухгалтерской отчетности.

Методологической основой для написания работы послужили учебники, учебные пособия отечественных и зарубежных авторов, журнальные публикации, нормативные материалы.

ГЛАВА I. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

1.1. Учет денежные средства

В рыночной экономике между организациями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, продаж товаров, работ, услуг. За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и другие всевозможные расчеты, возникающие между организациями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства [12 с. 59].

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты) [14. c. 89].

Для хранения денег и производства безналичных расчетов каждая организация открывает расчетный и другие необходимые счета. Проведение кассово-рассчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность организации. Банк следит за своевременностью расчетов организации с бюджетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает организации ссуды на различные цели под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т. п.

Производство платежей путем безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов. При помощи этой формы производятся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную продукцию им, выполненные работы и услуги, но также расчеты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своими отраслевыми органами управления, с профсоюзной организацией и целым рядом других расчетов.

Денежные средства используются также для наличных расчетов с работниками по оплате труда, подотчетными лицами, за проданные ценности за наличный расчет и др. Такие средства хранятся и обращаются через кассу. Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, то, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Главный бухгалтер организации должен обеспечить: полный учет всех поступающих денежных средств, а также с руководителями других служб производить взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженности; соблюдение платежной дисциплины; проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств, расчетов и обязательств по платежам; списание с бухгалтерских балансов долгов, взыскать которые не представляется возможным в соответствии с существующими нормативными актами.

Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств, расчетов и кредитов стоят следующие основные задачи:

      своевременное и правильное производство необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами;

      полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций;

      соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению;

      организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

      контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном счете и других счетах в банке;

      контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисления сумм за материальные ценности и услуги, а также средств, полученных в порядке кредитования.

Движение денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает организация в течение отчетного или планового периода.

                Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т. п.

              Основной задачей контроля денежных средств, кассовых и банковских операций является обеспечение сохранности денежных  средств, правильное и законное их использование, определение подлинности и достоверности совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полнота оприходования, целевого использования и создание условий хранения денежных средств.

              Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

              В современных условиях хозяйствования приобретает актуальность своевременность расчетов, повышение ответственности организаций за выполнение договорных обязательств и обеспечение платежей в связи с тем, что увеличение объемов реализации продукции, работ, услуг и прибыли является важнейшим показателем качественной оценки работы организации.

              При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники, даже со значительным стажем работы допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными  деньгами. Это порой оборачивается для организации значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.

              Отсюда вытекают основные задачи учета денежных средств в организации:

         учет и выполнение операций с наличными денежными средствами, и расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с требованиями действующего законодательства и установленными правилами;

         контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплин;

         своевременность и правильность документального оформления операций по движению денежных средств;

         строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;

         своевременность проведения инвентаризации денежных средств.

Большая часть расчетов по взаимным обязательствам проводится через учреждения банков, то есть путем безналичных расчетов. Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами ограничены предельной суммой. В настоящее время она составляет  60000 рублей. Все расчеты с юридическими лицами на сумму свыше 60000 рублей должны проводиться только в безналичном порядке.