Аккредитивы: разновидности, сфера применения, роль

    2. Формулировка Товарного Аккредитива  должна быть простой, но достаточно  подробной. Чем больше деталей  оговаривается в L/C, тем скорее  продавец может отказаться от  такой формулировки из-за сложности  выполнения всех указанных условий.  В то же время, Вы заинтересованы  в том, чтобы детально определить, за что будете платить. 

    3. В документах, требуемых от продавца, очень важно определить условия,  касающиеся таможенной очистки,  а также отразить условия соглашения  между покупателем и продавцом.  В число требуемых документов  обычно входят коносамент, коммерческий  и/или консульский инвойс (накладная), переводной вексель, сертификат  происхождения и документ о  страховке. Кроме этого, могут  потребоваться сертификат об  осмотре, копии телеграмм с  информацией об отгрузке, посланных  покупателю, и подтверждение от  грузоперевозчика о доставке  груза. Цены должны быть указаны  в валюте L/C, и документы должны  быть представлены на языке  L/C.

    4. Будьте готовы к изменению  или повторному согласованию  условий L/C с продавцом. В случае наиболее часто используемого безотзывного L/C, изменения могут быть внесены только по обоюдному согласию сторон.

    5. Для получения L/C пользуйтесь  услугами банка, имеющего опыт  в международной торговле.

    6. Хотя процесс составления L/C осуществляется  так, чтобы учесть интересы  всех сторон сделки, составление  Аккредитива не может заменить  непосредственную договоренность  о добросовестном ведении бизнеса.  Поэтому Аккредитив должен содержать  только пункты, касающиеся участия  банка в оформлении документов. Контракты о покупке товара  и другие торговые соглашения  между Вами и продавцом не  имеют отношения к банку, предоставляющему  Аккредитив. Для банка обязательными  являются лишь условия L/C.

    7. При выборе вида Товарного  Аккредитива выясните о стандартных  методах оплаты в стране продавца.

    8. Срок действия L/C должен быть достаточным  для того, чтобы продавец произвел  товары или получил их со  склада готовой продукции. 

    9. Вы можете избежать риска, связанного  с валютным обменом для импортных  Аккредитивов, покупая валюту у  себя в стране или в стране  продавца.

    10. При открытии Товарного Аккредитива  точно соблюдайте все подробности  торговой сделки.

    Товарный  Аккредитив: 10 полезных советов для  продавца (экспортера).

    1. До подписания контракта убедитесь  в кредитоспособности покупателя и наведите справки о его деловой практике. Ваш банк может оказать помощь в этом поиске.

    2. Убедитесь в хорошей репутации  банка покупателя, если Аккредитив  является неподтвержденным.

    3. В случае подтвержденного Аккредитива  узнайте, хочет ли Ваш местный  банк подтвердить Аккредитивы,  предоставляемые покупателем и  его банком.

    4. Внимательно изучите Товарный  Аккредитив, чтобы убедиться в  выполнимости оговоренных в нем  условий, касающихся графика поставок, вида товаров, упаковки и документации. Все аспекты L/C должны соответствовать  согласованным условиям сделки, в том числе адрес покупателя, выплачиваемая сумма и маршрут  транспортировки товара.

    5. Имейте в виду что Вы должны выполнить все условия, оговоренные в L/C: в противном случае Аккредитив не гарантирован.

    6. Если условия Аккредитива должны  быть изменены, Вы должны немедленно  связаться с покупателем, чтобы  он дал указания о внесении  поправок банку, предоставляющему  Аккредитив.

    7. Получите подтверждение от страховой  компании, что она может обеспечить  страховое покрытие суммы указанного  Аккредитива, и что страховые  выплаты по этому L/C сделаны правильно. Обычное страховое покрытие составляет для условий СИФ (стоимость, страхование, фрахт) стоимость товара плюс примерно 10%.

    8. Удостоверьтесь в том, что товар  точно соответствует описанию, приведенному  в L/C, и описание товара в  инвойсе соответствует описанию  в Товарном Аккредитиве. 

    9. Убедитесь в том, что L/C является  безвозвратным. 

    10. Вы должны быть знакомы с  ограничениями на валютный обмен  в стране покупателя, которые  могут повлиять на процедуру  оплаты. 

3.3 Практика применения  аккредитивов банком "Kaspi Bank" 

"Kaspi Bank" предоставляет услуги по следующим видам аккредитивов:  

• Документарный аккредитив
• Неподтвержденный и подтвержденный аккредитивы
• Трансферабельный (переводный) аккредитив
• Аккредитив "с красной оговоркой"
• Аккредитив с платежом по предъявлению
• Аккредитив с отсрочкой платежа
• Револьверный (возобновляемый) аккредитив
• Резервный аккредитив (STAND-BY)

 

Условия открытия в АО "Kaspi Bank" импортных аккредитивов 
с использованием финансирования:

• Казахстанскому импортеру необходимо предусмотреть в контракте запись о том, что формой расчета является аккредитив, открываемый АО "Kaspi Bank" ;
• Обеспечить денежное покрытие или оформить Договор банковского займа для формирования покрытия по аккредитиву;
• Предоставить документы в АО "Kaspi Bank" для открытия аккредитива;

 
Преимущества для импортера:

• Стоимость инструментов торгового финансирования значительно ниже, чем других услуг - например, сравнимого по срокам и суммам кредитования клиента без целевого использования средств или кредитования на пополнение оборотного капитала;
• Возможность структурирования графика погашения задолженности (включая получение длительной отсрочки платежа) таким образом, чтобы будущие платежи по аккредитиву максимально совпадали с прогнозируемыми денежными потоками от реализации проекта с учетом своих интересов;
• Возможность финансирования в рамках аккредитива суммы авансового платежа.

 

         Тарифы услуг связанных с аккредитивами  АО "Kaspi Bank"2

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

    Импортеры и экспортеры подвержены кредитному риску в гораздо большей степени, чем бизнесмены, работающие только на внутреннем рынке. Это связано с временными задержками, дорогостоящей информацией и большими расстояниями. Для понижения этого риска была разработана достаточно эффективная аккредитивная система, от которой получают свою выгоду, экономя на масштабах операций, и крупные многонациональные банки, предоставляющие кредит, возможность его финансирования и проведения сопутствующих валютных обменов. В ситуациях, когда аккредитивы недоступны, бизнесмены могут прибегнуть к другим методам. Для экспортирования крупных проектов по капиталовложению в страны со слаборазвитой рыночной системой или когда отсутствуют рынки кредитов и валютных обменов, полезно воспользоваться форфейтингом. В других ситуациях подходящим способом может стать приобретение кредитного страхового полиса или получение прямых правительственных гарантий.

    Отличительной чертой международных расчетов является использование национальных валют  других государств. В настоящее время  Казахстан производит международные  расчеты с развивающимися странами, и развитыми странами в свободно конвертируемых валютах, со странами СНГ  в мягкой валюте.

    В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по ранее отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов,

    Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определенных конкретными  условиями хозяйствования, а также  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

    Анализ  деятельности уполномоченных банков Казахстана по осуществлению международных  расчетов показал: наиболее высокий  удельный вес платежей в твердой  валюте приходится на доллары США  и немецкие марки. Данный факт свидетельствует  о том, что значительная часть  сделок заключается казахстанскими предпринимателями именно в этих видах валют. Заметно вырос объем платежей в российских рублях по сравнению с предыдущими годами. Следует отметить также возрастающую роль тенге в международных расчетах. Если в 1994-1999 гг. расчеты с Россией производились только в российских рублях, то в настоящее время возрастает тенденция к осуществлению платежей России с казахстанскими предпринимателями в тенге. С этой целью российские банки открывают корреспондентские счета в уполномоченных банках Казахстана.

    Республика  Казахстан сравнительно недавно  вошла в мировое сообщество, приняв существующие стандарты международных  расчетов. Поэтому в данной работе специфических особенностей применения форм международных расчетов в Республике обнаружить не удалось. Во внешнеторговой практике Республики Казахстан основными  формами расчетов выступают инкассо  и аккредитив. При таких формах расчетов импортер осуществляет платеж, а экспортер получает валюту при  условии отгрузки товара в соответствии с условиями заключенного контракта. Аккредитив и инкассо могут быть формой расчетов при продаже товаров, как за наличные, так и в кредит.

    Таким образом в Казахстане аккредитивная форма расчётов начинает только развиваться. И на данный этап своего развития банки Казахстана не могут предложить все возможности, которые дают аккредитивы. Но за ближайшее время, уже было сделано в направлении безналичных расчётов достаточно много. И внешнеэкономическая политика только способствуют тому, чтобы зарубежные партнёры начинают более доверять нашей банковской системе.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список использованной литературы 

1. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года.
2. Типовой план счетов.
3. «Принципы бухгалтерского учёта» А. П. Салина. Алматы – 2003 г.
4. «Основы финансового учёта» Волков Д.Л. 2003 г.
5. «Основные модели бухгалтерского учёта и анализа в зарубежных странах» Гуанев Н. С. 2004 г.
6. «Бухгалтерский учёт хозяйственных субъектов» В.Л. Назарова. 2004 г.
7. «Учётные системы транзитной экономики» С.С. Сатубалдин 2003 г.
8. «Банковское дело» С. Б. Макыш, А.А. Ильяс. Алматы – 2006 г.
9. «Принципы бухгалтерского учёта и финансовой отчётности»               А. Абдыманапов, С. Паимов. Алматы – 2003 г.
10. «Банковское дело» Н. Н. Хамитов. Алматы – 2005 г.
11. «Управление рисками коммерческих банков» К. Волравен. 2002 г.
12. «Деньги, кредит, банки» Г.С. Сейткасимова. Алматы – 2000 г.
13. «Учёт: ситуации и примеры» Дж. Эктонир. 2001 г.
14. «Казахстанская правда №47» 2005 г.
15. «Принципы бухгалтерского учёта» Б. Нидлз, Х. Андерсон,                    Д. Колдуэлл. 2003 г.
16. Аллибуттаева Д.М. Виды аккредитивов в международной практике. // Банковское право. – 2004, № 2.
17. Зеленов А.В. и др. Основные стадии развития практики применения документарных аккредитивов (правовые аспекты) // Банковское право. – 2004, № 3.
18. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина). // Издательство "Юрайт", 2004.
19. Нижникова Г.П. Учёт расчётных операций в коммерческом банке. Ї Воронеж, 2006.
20. Нижникова Г.П. Организация бухгалтерского учёта в коммерческом банке. Ї Воронеж, 2006.
21. Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами. Общие правила работы с аккредитивами в международной практике. Формы, виды и конструкции аккредитивов. // "Бухгалтерия и Банки" № 10, 2006.
22. Сиземова О.Б. Некоторые вопросы международных расчетных правоотношений в условиях интернационализации банковской деятельности. // Банковское право. – 2004, № 2.
23. www.kaspibank.kz