Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 00:04, курсовая работа
Цель данной работы состоит в изучение особенностей проведения финансового анализа с помощью экономико-математических методов и специальных компьютерных программ. В рамках данной цели я ставлю следующие задачи:
- Рассмотрение теоретических основ оценки финансового состояния предприятия.
- Оценка необходимости применения ЭММ и аналитических компьютерных программ для оценки финансового состояния предприятия.
- Применение ЭММ в целях совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- оценка и анализ компьютерных программ при оценке финансового состояния предприятия.
Введение…………………………………………………………………………4
Глава 1. Понятие, задачи и основные приемы оценки финансового состояния предприятия.
1.1. Основные понятия и цели анализа финансового состояния предприятия………………………………………………………………6
1.2. Виды, формы и методы анализа финансового состояния предприятия……………………………………………………………….11
1.3. Теоретическое обоснование применения ЭВМ при анализе финансового состояния предприятия…………………………………16
Глава 2. Анализ использования экономико-математических моделей для оценки факторов влияющих на финансовое состояние предприятия.
2.1. Стохастическое моделирование и анализ факторных систем хозяйственной деятельности……………………………………………………21
2.2. Метод дисконтирования………………………………………………….28
2.3. Оптимизационные методы анализа и принятия решений в экономике..30
2.4. Балансовые методы и модели. ……………………………………………31
Глава 3. Анализ использования компьютерных программ для анализа финансового состояния предприятия.
3.1. «ИНЭК – Аналитик»……………………………………………………….33
3.2. «Audit Expert»………………………………………………………………36
3. 3. «Onvision»…………………………………………………………………38
3. 4. «Альт – Финансы»…………………………………………………………39
3. 5. «АБФИ – предприятие»…………………………………………………..42
3. 6. «Excel Financial Analysis»…………………………………………………43
3.7. Сравнительный анализ программного обеспечения…………………..44
Заключение……………………………………………………………………..46
Список используемой литературы…………………………
Реализация «АБФИ – предприятия» может быть названа самой основательной методической разработкой из всех программ ее класса. Используемые показатели имеют достаточно сложную структуру, но хорошо проработаны для различных отраслей и выглядят вполне логично. Это одна из сильных сторон системы. Другой ее особенностью является та платформа, на которой написана методика анализа - пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в «АБФИ – предприятии» внутренний язык сделан наиболее удачно. Он мощнее, чем средства настройки «Audit Expert» или «ИНЭК – Аналитика» и лучше приспособлен для анализа, чем «Excel Visual Basic», доступный в «Альт – Финансы».
Универсальность платформы имеет и недостатки. Как правило, чем универсальнее система, тем дальше она уходит в своем интерфейсе от главного назначения. Так происходит и с программой «АБФИ – предприятие». Не то чтобы работать с ней неудобно, но некоторый дискомфорт при работе чувствуется. И даже мощная методика, реализованная в «АБФИ – предприятии», оставляет менее яркое впечатление, чем более простая, но жестко "влитая" в интерфейс методика «ИНЭК – Аналитика».
Учитывая это, «АБФИ – предприятие» можно рекомендовать в тех случаях, когда принципиальное значение играет правильно поставленная методика анализа. Например, при необходимости проводить ранжирование многих предприятий (внутри холдинга или при отборе предприятий для финансирования банком). Для этих ситуаций, особенно учитывая грамотное технологическое решение, «АБФИ - предприятие» подходит очень хорошо. При простом анализе отдельного предприятия и по подходам к работе, и по возможностям программа занимает позицию где-то между «ИНЭК – Аналитиком» и «Audit Expert».
3. 6. «Excel Financial Analysis» (http://microsoft.ru/ )
«Financial Analysis» - модуль для проведения оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это единственная бесплатная программа в моём анализе.
После заполнения или импорта из 1С исходных форм программы (форма №1, форма №2, форма №5 финансовой отчётности) рассчитывается ряд таблиц, в которых производится оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансовых коэффициентов производится путем сравнения полученных значений с рекомендуемыми нормативными величинами, играющими роль пороговых нормативов. Чем дальше значения коэффициентов от нормативного уровня, тем ниже степень финансового благополучия предприятия.
Также в программе: вертикальный и горизонтальный анализ уплотненного нетто-баланса; система из 48 показателей финансово-хозяйственной деятельности; анализ экономического потенциала на основе оценки имущественного положения, финансового состояния, оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности.
Все формулы программы открыты и доступны для редактирования. Разработка создана стандартными средствами Microsoft Office Ex
Скриншоты данной программы представлены в Приложении 6.
3.7. Сравнительный анализ программного обеспечения
Все описанные выше программы имеют свои преимущества и недостатки. Как правило, это высокая цена, недостаточное количество инструментов и встроенных методик для проведения анализа. Сделанное мной сравнение представлено в Приложение 7.
На основе данных изложенных в главе 3 моей курсовой работы я делаю вывод, что лучшая программа «ИНЭК-Аналитик» фирмы «ИНЭК». Данная программа помимо расчета коэффициентов и построения графиков, которые делают все программы, данная программа содержит большое количество моделей для анализа финансового состояния, прогнозирования банкротства, возможности привлечения кредитов. Следует заметить, что эту программу имеют возможность приобрести крупные организации, для которых её цена является приемлемой.
Для менее крупных организаций оптимальным вариантом, на мой взгляд, могут служить программы «АБФИ – предприятие» фирмы «Вестона» и «Excel Financial Analysis» написанный Николаем Коротаевым. «АБФИ – предприятие» обладает достаточно большим количеством моделей для анализа организации, хотя заметно меньшим чем «ИНЭК-Аналитик», но её вдвое меньшая стоимость компенсирует этот недостаток.
В тех случаях, когда достаточно провести коэффициентный анализ без построения моделей, когда достаточно анализа экономических показателей, вполне может устроить программа «Excel Financial Analysis». Программа сравнивает экономические показатели с нормативными значениями, и даёт заключение о финансовом состоянии.
Заключение.
В ходе выполнения данной курсовой работы были рассмотрены некоторые экономико-математические методы и также выделено, что внедрение данных методов повышает эффективность функционирования предприятия за счет расширения факторов, обоснования принимаемых управленческих решений, выбора оптимального варианта использования хозяйственных ресурсов, выявления и мобилизации резервов повышения эффективности производства. Так же, в ходе выполнения курсовой работы были рассмотрены основные программы по финансовому анализу предприятий (используемые российскими организациями). Преимущества использования автоматизированных средств неоспоримы:
- исключается вероятность ошибки по невнимательность
- повышается скорость выполнения финансового анализа
- уменьшаются расходы на пользование услугами консалтинговых фирм (которые зачастую тоже используют автоматизированные средства финансового анализа)
Задачи, поставленные во введении, считаю выполненными.
Список используемой литературы.
1. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов М.: Финансы и статистика, 2007. - 109с.
2. Боровиков, В.П. STATISTICA. Искусство анализа данных на компьютере./ В.П. Боровиков 2-е изд., испр. и доп. - СПб.: Питер, 2003. - 688с.
3. Грищенко О.В./ Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.: Изд-во ТРТУ, 2000. (тема 8) 112с.
4. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры /В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2004. - 560 с.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2004.
6. В.В. Федосеев,: Экономико-математические методы и прикладные модели. ; Москва 1999
7. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004.
8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005.
9. Ясенев В.Н. Автоматизированные информационные системы в экономике: Учебно-методическое пособие. – Н. Новгород, 2007.
10. Курс лекции ЭММ.: ННГУ им. Лобачевского 2009 год
11. http://www.inec.ru/
12. http://www.pro-invest.com/
13. http://bisiness-analisis.ru/
14. http://www.alt.rcom.ru/
15. http://www.vestona.ru/
16. http://microsoft.ru/
17. http://ru.wikipedia.org/
18. http://www.cfin.ru/
Приложения.
Приложение 1.
В качестве примера прямолинейной зависимости приведем данные об изменении фондовооруженности и производительности труда (табл. 1)
Год (период) | Производительность труда (у),тыс. руб. | Фондовооруженность труда работающих (х), тыс. руб. | |||
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й 8-й 9-й 10-й | 6,2 6,6 6,9 6,8 7,3 7,6 8,6 9,1 10,6 11,2 | 1,6 1,8 2,0 2,0 2,3 2,4 2,5 2,6 2,6 2,8 | 9,9 11,9 13,8 13,6 16,8 18,2 21,5 23,7 27,6 31,4 | 2,6 3,2 4,0 4,0 5,3 5,8 6,3 6,8 6,8 7,8 | 38,4 43,6 47,6 46,2 53,3 57,8 74,0 82,8 112,4 125,4 |
Итого | 80,9 | 22,6 | 188,4 | 52,6 | 681,5 |
При планировании производительности труда важно установить темпы ее роста в зависимости от увеличения фондовооруженности.
Связь между производительностью и фондовооруженностью труда можно выразить в виде уравнения прямой линии: , где - число наблюдений; - постоянная величина, независимая от изменения данного фактора.
Для выяснения связи рассчитаем коэффициент корреляции по формуле: Коэффициент корреляции по абсолютной величине может принимать значения в пределах от 0 до 1. Если между двумя показателями не существует связи, коэффициент равен 0, если связь тесная, - он близок к 1.
Если коэффициент корреляции равен 1, значит, результативный признак полностью зависит от признака-фактора, т. е. по существу корреляционная зависимость совпадает с функциональной. Следовательно, чем ближе коэффициент корреляции к 1, тем теснее связь между явлениями и наоборот.
Для нахождения неизвестных параметров a и b решим систему так называемых нормальных уравнений: ; . Величина xy находится умножением значений х на y и последующим суммированием произведений.
Для исчисления величины следует значения х возвести в квадрат и полученные результаты суммировать.
Числовые значения ху, х, у, рассчитываются на основании фактических данных из табл.1.1.
В результате подстановки данных в систему уравнений получаем:
80,9 = 10а + 22,6b; 188,4 = 22,6а + 52,6b.
Отсюда а = +6,7; b = 0,912.
Значит, уравнение, представляющее связь между фондовооруженностью и производительностью труда работающих, имеет вид у(х) = 6,7 + 0,912х. Следовательно повышение фондовооруженности труда на 1000 руб. приводит к росту его производительности на 912 руб. Эти данные учитываются при перспективном и текущем планировании роста производительности труда.
Приложение 2.
Х1 – удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных производственных фондов, %;
Х2 – электрооворуженность рабочих, тыс. кВт∙ч;
Х3 – уровень использования производственной мощности, %.
Числовые характеристики анализируемых показателей представлены в таблице 1.1.
Число колебаний | Y | X1 | X2 | X3 |
1 2 3 4 5 | 1.47 1.25 1.82 1.45 1.75 | 32.00 30.58 34.12 32.17 33.78 | 34.08 35.89 36.93 32.31 34.91 | 88.98 87.27 95.00 88.17 90.89 |
40 | 1.79 | 33.96 | 40.25 | 92.40 |
Для оценки колеблемости показателей необходимы их статистические характеристики (Табл. 1.2.).
Данные таблицы показывают, что незначительным колебаниям подвержены факторы Х3 и Х1; средняя колеблемость присуща функции Y, значительная – фактору Х2. Однако коэффициенты вариации показателей не превышают 33%, что свидетельствует об однородности исходной информации.
Шифр показа-теля | Среднее Арифмети-ческое | Дисперсия | Стандартное отклонение | Асимме-трия | Эксцесс | Вариа- ции |
У1 Х1 Х2 Х3 | 1,641 33,178 36,164 92,061 | 0,06456 3,614 2,626 17,095 | 0,25409 1,9187 9,0899 4,1347 | -0,43878 0,48522 -0,96513 0,53833 | -0,72032 0,63515 0,96761 -1,2665 | 15,484 5,7831 25,135 4,4912 |