Анализ Финансово-хозяйственной деятельности банка

    Введение 

    Кризисы в банковской системе, ставшие обычным  явлением экономической жизни не только Республики Казахстан, но и всего  мира, вызывают обеспокоенность не только у лиц, профессионально занимающихся банковской деятельностью, но и у  большинства казахстанских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. Причины сложившейся ситуации в банковской сфере имеют не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

    К 31 декабря 2009 г. в Казахстане было зарегистрировано 38 банков. При прочих равных условиях, банки, как финансовые партнеры имеют значительные преимущества. Выбор партнеров на межбанковском рынке стал очень велик. Однако со многими ли можно работать? Опыт потерь на сегодняшний день очень и очень большой. Громкие названия перестали быть гарантией. В то же время, существуют и вновь возникают, банки средние и даже меньше средних по объему, оперирующие значительными суммами свободных средств. Какими же критериями следует руководствоваться при выборе банка-партнера. На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.

    Так методика Агентства финансового надзора, предусматривает контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.

    Организация кредитно-финансового обслуживания предприятий, организаций и населения в функционировании кредитной системы играет исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.  
       В месте с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании всех звеньев экономики. 
       В рыночной экономике деньги должны находиться в непрерывном обороте, т. е. постоянно обращаться. Временно свободные денежные средства должны незамедлительно поступать на рынок ссудных капиталов, аккумулироваться в кредитно-финансовых институтах, а затем эффективно пускаться в дело, размещаться в тех отраслях экономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях. Огромную роль в процессе кредитования играют коммерческие банки. 
Костяк кредитной системы любой страны с рыночной экономикой составляют коммерческие банки. Они концентрируют основную часть ее кредитных ресурсов. Их деятельность всеобъемлюща. По объему контролируемых ресурсов и разнообразию операций им нет равных в кредитной сфере.

    Сегодня коммерческие банки способны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Кредитование, т. е. размещение аккумулированных банками временно свободных денежных средств населения является наиболее значимым показателем в деятельности банков. Привлечение предприятиями кредитов на развитие производства приводит (при приемлемых процентах и умелом использовании финансового рычага) повышению рентабельности собственных средств, а для акционерных обществ - также к увеличению прибыли в расчете на акцию и, следовательно, к возможному увеличению дивидендов, росту курса акций. В развитых странах мира, доли банковских кредитов, выдаваемых предприятиям для формирования оборотных средств и финансирования капитальных вложений, составляют соответственно 60-100 % и 4-7 % к ВВП, тогда как в нашей стране эти доли составляют всего около 10% и 1%.  
Причины слабого кредитования реального сектора экономики следует рассматривать в двух плоскостях: со стороны предприятий - потенциальных заемщиков и со стороны банков кредиторов.  
Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и посвящены детальному рассмотрению основных методов.

    Коммерческие  банки играют важную роль в обеспечении  денежного оборота, в перемещении  капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.

    Банковская  система Казахстана имела достаточно высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала  в значительной степени новый  качественный уровень, свойственный субъектам рыночной системы хозяйствования. Финансово-экономические трудности государства затрагивали ее меньше, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако  мировой кризис показал, что в стране со слабой  и незащищённой экономикой невозможно создать сильную и устойчивую банковскую систему.

    Особую  практическую значимость данная работа приобретает в современных условиях, где правильное определение реального  финансового состояния коммерческого банка имеет огромное значение не только для самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих потенциальных клиентов. Но те, кто хочет и мог бы вложить свободные средства должны быть уверенны в надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, деятельность которых действительно может принести реальную выгоду.

    В связи с этим целью данной дипломной  работы является выявление всех аспектов финансовой устойчивости коммерческого  банка.

    Поставленная  выше цель определила постановку ряда взаимосвязанных задач:

    -определить и рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости - сущность, специфику и факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка;

    - произвести оценку финансовых  коэффициентов устойчивости  банка;

    - рассмотреть существующие методы  и методику относительно понятия  финансовой устойчивости;

    - проанализировать методику оценки  финансовой устойчивости на примере  АО «Народный Банк Казахстана».

    Объектом  исследования в дипломной работе является коммерческий банк республики АО «Народный Банк Казахстана»,  успешно функционирующий вот уже много лет в реальном секторе экономики.

    Предметом исследования определен механизм функционирования анализа финансовой  устойчивости банка.

    Для правильного решения поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого банка, нормативные документы, информация, размещенная на официальных сайтах, а так же литература, в которой освещаются вопросы финансовой устойчивости банка.

    1. Теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка 

1. Сущность  и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка

    Финансовая  устойчивость - это такое состояние  финансовых ресурсов банка, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие банка на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения банка, то есть позиция банка по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

    Банковская  система Казахстана - один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, и если бы не мировой  финансовый кризис, он бы лидировал по всем позициям надёжности и устойчивости.

    В свете сегодняшних проблем казахстанской, да и всей мировой экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности,  стабилизацией национальной валюты с целью наращивания и формирования былой эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам: от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой - достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно - инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие. Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

    - мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

    - кредитование предприятий, государства  и населения;

    - выпуск кредитных орудий обращения  (кредитных денег);

    - осуществление расчетов и платежей  в хозяйстве;

    - эмиссионно-учредительскую деятельность;

    -консультирование, предоставление экономической и  финансовой информации.

    На  современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция  к универсализации, что объясняется  влиянием конкуренции. Для повышения  эффективности банковской деятельности, банковское законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела. Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного веса ссудо-сберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными бумагами.

    В последнее время в банковской практике появились операции, связанные  со страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности, увеличение суммы вклада при болезни  или несчастном случае, мобилизация  денежных средств путем продажи страховых полисов населению. Банки - функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для банков, получающих стабильно прибыльные страховые компании, так и для страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и за рубежом.

    Таким образом, в современных условиях продолжается развитие тенденции расширения функций коммерческих банков, которые  для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.

    Понятие «финансовая устойчивость» в  настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет  четко проработанного определения  «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»: