Анализ финансовой отчетности колхоза «Племзавод Родина»

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2011 в 00:42, курсовая работа

Описание работы

Результаты выполненных формализованных аналитических процедур не являются или, по крайней мере, не должны являться единственным и безусловным критерием для принятия того или иного управленческого решения. Они в некотором смысле — «материальная основа» управленческих решений, принятие которых основывается также на интеллекте, логике, опыте, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения. Причем «нематериальные» компоненты в некоторых случаях могут иметь основополагающее значение.
Цель курсовой работы – провести анализ форм финансовой отчетности колхоза «Племзавод Родина», охарактеризовать его финансовое и хозяйственное состояние, на основе проделанной работы разработать предложения по улучшению финансового состояния предприятия.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Финансовая отчетность коммерческой организации как информационная основа принятия управленческих решений………………………………….6
2. Производственно-экономическая характеристика колхоза «Племзавод Родина»……………………………………………………………………..…..8
2.1. Экономическая характеристика колхоза «Племзавод Родина»…….…..8
2.2. Оценка финансового состояния колхоза «Племзавод Родина»……….15
3. Анализ финансовой отчетности колхоза «Племзавод Родина»…………...21
3.1. Анализ данных формы №1 «Бухгалтерский баланс»………………….21
3.2. Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»……………….…..34
3.3. Анализ вспомогательных форм отчетности…………………………....42
4. Предложения по улучшению финансового состояния колхоза «Племзавод Родина»………………………………………………………………………..50
Выводы …………………………………………………………………………..53
Список литературных источников……………………………………………...56

Работа содержит 1 файл

курсовая ФИА.doc

— 841.00 Кб (Скачать)

,     (3.2.3) 

где:  В1 – выручка отчетного года;

         В0 – выручка базисного периода;

         Rприб – рентабельность продаж по прибыли от продаж.

        

∆П1=((194507-247183)*19,345):100=-10190,172 

     Снижение  выручки в отчетном году на 52676 тыс.руб. при сохранении уровня рентабельности 19,345 привело к снижению прибыли  на 10190,172 тыс.руб. 

,     (3.2.4) 

    где:  С0 – удельный вес себестоимости в выручке от продаж базисного года, %;

          С1 – удельный вес себестоимости в выручке отчетного года. 

∆П1=((80,654-97,487)*194507):100=-32741,363 

     В колхозе «Родина» темпы роста выручки (78,69) ниже темпов роста себестоимости (95,11), поэтому удельный вес себестоимости в выручке от продаж увеличился на 16%, что означает снижение доходной деятельности. Данный фактор обеспечил снижение прибыли нам 32741,363 тыс.руб. 

,     (3.2.5) 

    где: К1 – удельный вес коммерческих расходов в выручке от продаж базисного года, %;

            К0 – удельный вес коммерческих расходов в выручке от продаж отчетного года, %; 

    ∆П3=(0-0)*194507):100=0

 

,   (3.2.6) 

    где: У1 – удельный вес управленческих расходов в выручке от продаж базисного года, %;

            У0 – удельный вес управленческих расходов в выручке от продаж отчетного года, %; 

∆П4=((0-0)*194507):100=0 

     Коммерческие  и управленческие расходы в колхозе «Племзавод Родина» отсутствуют и, следовательно, никак не влияют на прибыль. 

     Посчитаем общее изменение прибыли от продаж по формуле 3.2.2. 

∆П=-10190,172 – 32741,363 + 0 + 0 = - 42932 

     Таким образом, прибыль  от продаж колхоза  «Племзавод Родина» снизилась на 42932 тыс.руб. за счет снижения выручки на 52676 тыс.руб. и увеличения удельного веса себестоимости в выручке на 16,833%. Причем в структуре изменения прибыли 76,26% занимает изменение себестоимости, а 23,74% - изменение выручки. 

     Рассчитаем  совокупность показателей рентабельности колхоза «Племзавод  Родина» и  охарактеризуем их динамику в таблице 3.2.3. 

Таблица 3.2.3 – Расчет показателей рентабельности колхоза «Племзавод Родина» в 2008-2009гг.

Наименование  показателя Формула расчета Значение  показателя Отклонения (+/-)
2008г. 2009г.
1 2 3 4 5
Исходные  данные
1.Выручка  от продажи продукции, работ,  услуг 010 247183 194507 -52676
2.Затраты  на производство реализованной  продукции с учетом коммерческих  и управленческих расходов 020+030+

040

199364 189620 -9744
3.Прибыль  до налогообложения 140 43967 6596 -37371
4.Чистая  прибыль 190 42824 6570 -36254
5.Среднегодовая  стоимость имущества 300* 451981,5 466594,5 14613
6.Среднегодовая  стоимость ОС и прочих внеоборотных  активов 190*+230* 282631 281618 -1013
7.Среднегодовая  стоимость текущих активов 290*-230* 169350,5 184976,5 15626
8.Среднегодовая  величина ОС по остаточной  стоимости 120* 268036 263954 -4082
9.Среднегодовая стоимость материальных оборотных активов (без расходов будущих периодов) 210*-220* 142445,5 162288,5 19843
10.Среднегодовая величина источников собственных средств 490*+640* 397193 412163,5 14970,5
11.Средняя величина долгосрочных заемных средств 590* 36585 36219 -366
Показатели  рентабельности, %
Рентабельность основной деятельности (стр.1-стр.2):стр.2*100 23,99 2,58 -21,41
Рентабельность  продаж по прибыли от продаж Ф2 стр.050:стр.010*100 19,35 2,51 -16,83
Рентабельность  продаж по чистой прибыли Ф2 стр.190:стр.010*100 17,33 3,38 -13,95
Рентабельность  активов по прибыли до налогообложения (стр.3:стр.5)*100 9,73 1,41 -8,31
Экономическая рентабельность активов (стр.140 Ф2+стр.070 Ф2):300* 10,75 2,66 -8,09
Рентабельность  активов по чистой прибыли (стр.4:стр.5)*100 9,47 1,41 -8,06
Рентабельность  долгосрочных активов по чистой прибыли (стр.4:стр.6)*100 15,15 2,33 -12,82
Рентабельность  текущих активов по чистой прибыли (стр.4:стр.7)*100 25,29 3,55 -21,74
Рентабельность  производственных фондов по чистой прибыли (стр.4:стр.8+9)*100 10,43 1,54 -8,89
1 2 3 4 5
Рентабельность  собственного капитала по чистой прибыли (стр.4:стр.10)*100 10,78 1,59 -9,19
Рентабельность  перманентного капитала по чистой прибыли (стр.4:стр.11)*100 9,87 1,47 -8,4

Примечание:  * - среднегодовая стоимость.  

     Показатели  рентабельности основной деятельности и объемов продаж, характеризующих эффективность потребленных ресурсов.

     Рентабельность  основной деятельности показывает, что в конце отчетного периода на 1 рубль затрат на производство и реализацию продукции получено 2,58 руб. прибыли. Показатель имеет отрицательную динамику, и за 2009 год снизился на 21,41.

     Рентабельность  продаж по прибыли от продаж показывает, что на конец отчетного периода  на 1 рубль выручки приходится 2,51 руб. прибыли. Показатель за отчетный период снизился на 16,83.

     Рентабельность  продаж по чистой прибыли показывает, что в каждом рубле выручки  от реализации содержится 3,38 руб. чистой прибыли. Данный показатель характеризует основную деятельность колхоза как доходную, с учетом изменения прочих доходов и расходов и фактора налогообложения. Данный показатель имеет отрицательную динамику и за отчетный период снизился на 13,95.

     Показатели  рентабельности активов, характеризующих  эффективность использования  имущества или  доходность вложения капитала.

     Рентабельность  капитала характеризует эффективность использования имущества колхоза в целом и показывает, что на 1 рубль среднегодовой стоимости имущества приходится 1,41 руб. прибыли до налогообложения. Показатель за отчетный период снизился на 8,31.

     Экономическая рентабельность используется для оценки эффективности привлечения заемных источников финансирования. Уровень показателя (10,75 и 2,66 соответственно на начало и конец отчетного периода) ниже процентной ставки по долгосрочным кредитам (16-21%)  и характеризует ситуацию как неблагоприятную.

     Рентабельность  долгосрочных активов по чистой прибыли  показывает, что на 1 рубль среднегодовой  стоимости внеоборотных активов  приходится 2,33 руб. чистой прибыли.

     Рентабельность  текущих активов по чистой прибыли  показывает, что на 1 рубль денежных средств приходится 3,55 руб. чистой прибыли.  Это соотношение характеризует эффективность использования колхозом оборотных активов.

     Рентабельность  производственных фондов по чистой прибыли  показывает, что на 1 рубль производственных фондов приходится 1,54 руб. чистой прибыли. Данный показатель характеризует эффективность использования имущества производственного назначения.

     Показатели  рентабельности источников финансирования.

     Рентабельность  собственного капитала по чистой прибыли  показывает, что на 1 рубль среднегодовой стоимости собственного капитала приходится 1,59 руб. чистой прибыли. Данный показатель характеризует уровень доходности вложений собственников в предприятие. Показатель имеет отрицательную динамику и за отчетный период снизился на 8,41.

     Рентабельность  перманентного капитала (общих инвестиций) по чистой прибыли показывает, что  на 1 рубль денежных средств, инвестированных  на долгосрочной основе, колхоз получит 1,47 руб. прибыли. Данный показатель характеризует эффективность и качество менеджмента предприятия.

     Проведем  анализ рентабельности совокупных активов  и анализ рентабельности собственного капитала методом абсолютных разниц в таблице 3.2.4 и 3.2.5.

Таблица 3.2.4 - Анализ рентабельности совокупных активов

Наименование  показателя 2008 год 2009 год
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. 247183 194507
Чистая  прибыль, тыс.руб. 42824 6570
Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб. 451981,5 466594,5
Рентабельность  активов, % (Ра) 9,48 1,41
Рентабельность  продаж по чистой прибыли, % (Рп) 17,33 3,38
Коэффициент деловой активности, (Кда) 0,55 0,42
 Изменение  рентабельности, %

(Ра1-Ра0) за счет:

- -8,06
-рентабельности  продаж, (Рп1-Рп0)* Кда - -7,62
-капиталоотдачи, (Кда1-Кда0)* Рп1 - -0,44

     За  период с 2008 по 2009 год наблюдается  отрицательная динамика изменения рентабельности совокупных активов, это происходит за счет изменения рентабельности продаж на 7,62 (94,5%) и изменения капиталоотдачи на 0,44 (5,5%).

     Рассчитаем  показатели деловой активности колхоза  «Родина», результаты расчетов занесем в таблицу 3.2.5.

Таблица 3.2.5 – Показатели, характеризующие деловую активность колхоза «Племзавод Родина» за 2008-2009гг.

Наименвание показателя строка Годы Изм-е (+/-)
2008г. 2009г.
1 2 3 4 5
1.Коэффициент  деловой активности 010:300* 0,41 0,53 0,12
2.Фондоотдача  внеоборотных активов 010:(190*+230*) 0,65 0,88 0,23
3.Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств 010:(290*-230*) 1,08 1,34 0,26
4.Длительность  одного оборота оборотных средств  (в днях) 365:стр.3 202,78 273,14 70,36
1 2 3 4 5
5.Коэффициент  оборачиваемости запасов  010: (210*+215*+220*-216*) 1,29 1,53 0,24
6.Коэффициент  оборачиваемости готовой продукции 010:214* 437,70 439,43 1,73
7.Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности 010: (240*+215*-244*) 7,35 11,26 3,91
8.Период  погашения дебиторской задолженности  (в днях) 365:стр.7 49,66 32,42 -17,24
9.Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности 010:620* 13,37 15,35 1,98
10 Период  погашения кредиторской задолженности  (в днях) 365:стр.9 27,29 23,78 -3,51
11.Коэффициент  оборачиваемости наиболее ликвидных  активов 010: (260*+250*) 175,04 338,14 163,1

Информация о работе Анализ финансовой отчетности колхоза «Племзавод Родина»