Анализ потока денежных средств

      После проведения структурного анализа движения денежных средств необходимо установить взаимосвязь полученной предприятием за отчетный период чистой нераспределенной прибыли и изменения остатка денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

      Подводя итог можно сделать следующие  общие выводы:

1. Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств, анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.
2. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.
3. Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
4. В современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.

Список  литературы 

1. Указ Президента РФ № 1006 от 23.05.1994 г. “Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов  и иных обязательных платежей” (в ред. Указов Президента РФ от 21.03.95 № 291, от 06.01.98 № 10, от 03.08.99 № 977)
2. Письмо СБ РФ № 02-3/02-14 от 24.05.1994 г. “О лимите кассовой наличности юридических лиц”
3. Положение ЦБ РФ № 14-П от 05.01.1998 г. “О правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации” (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 № 488-У)
4. Указание ЦБ РФ № 375-У от 07.10.1998 г. “Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими лицами”
5. Письмо ЦБ РФ № 14-4/95 от 16.03.1995 г. О разъяснениях по отдельным вопросам “Порядка ведения кассовых операций в российской федерации” и условий работы с денежной наличностью (в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50)
6. Трускова Т.М., Трускова Л.В. Финансы и кредит, под ред. А.Б. Мельниченко- М..: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001
7. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М: Инфра-М, 1999
8. Ковалева А.М., Лапуста  М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы, М: Инфра-М, 2003