Финансирование воспроизводства основных фондов

       С _{пол. IV кв} = 9345+369=9714 тыс. руб.

       Прибыль на выпуск товарной продукции определяется как разница между товарной продукцией в отпускных ценах  (без НДС  и акцизов) и полной себестоимостью товарной продукции:

       Прибыль на выпуск товарной продукции _год = 81560-38843=

       =42717 тыс. руб.

       Прибыль на выпуск товарной продукции _год = 20390-9714=

       =10676 тыс. руб.

       Затраты на 1 рубль товарной продукции равны  отношению полной себестоимости  товарной продукции к товарной продукции в отпускных ценах: 

       Затраты на 1 рубль товарной продукции = 38843 / 81560 = 0,48

3. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл.12)( приложение 16), исходя из данных, приведенных в таблице 11 (приложение 15).

       Потребность в оборотных средствах по статьям  «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал.

       а)  ,

       где  Н_СМ – норматив на формирование сырья и материалов;

              МЗ – материальные затраты по данным IV квартала;

              Д_СМ – норма запасов по сырью и материалам.

         тыс. руб. 

       б)  ,

       где  Н_НП – норматив незавершенного производства;

              З_{вал. прод.} – затраты на валовую продукцию по данным IV квартала;

              Д_НП – норма запасов по незавершенному производству.

         тыс. руб. 

       в) Норматив на конец года по счету  «Расходы будущих периодов исчисляем на основе данных сметы, где в строке 1 указано изменение расходов будущих периодов:

         тыс. руб.

       Отсюда  тыс. руб.

       г) Норматив на конец года по счету  «Готовая продукция» исчислим исходя из производственной себестоимости  товарной продукции, используя данные сметы по следующей формуле:

         ,

       где Н_ГП – норматив готовой продукции;

              С_{произв.} – производственная себестоимость по данным IV квартала;

              Д_ГП – норма запаса готовой продукции.

       Как было упомянуто в пункте I, производственная себестоимость товарной продукции рассчитывается с учетом изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов. Эти изменения найдены в таблице 12 в столбце 8. Таким образом получаем:

       С _{произв. год} = 37709 -299 -30=37380 тыс. руб.

       С _{произв. IV кв} = 9428 -75 -8=9345 тыс. руб.

       Итак, норматив готовой продукции на конец года составляет:

         тыс. руб.  

       Итого норматив на начало года = 1416+539+70+1567=3592 тыс. руб.

       Итого норматив на конец года = 877+838+100+935= 2749 тыс. руб.

       Таким образом, снижение потребности в  оборотных средствах на конец года составляет 843 тыс. руб. (2749-3592= - 843 тыс. руб.), следовательно, высвобождение средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

4. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж (табл. 5)(приложение 9) на основе данных таблицы 4 (приложение 8) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (табл. 1)( приложение 5).

       Прибыль по фактическим остаткам нереализованной  продукции на начало года:

       2430-1460=970 тыс. руб. 

       Прибыль по выпуску товарной продукции (выполнению работ, оказанию услуг):

       81560-38843=42717 тыс. руб. 

       Стоимость плановых остатков готовой продукции  на конец года находим по формуле:

       

,

       где В_О2 - стоимость плановых остатков готовой продукции на конец года в ценах планового года;

             В_IVкв – выручка в товарной продукции, определяемая на основе бюджетного производства;

             N – норма запаса готовой продукции (в днях).

       

 тыс. руб. 

       Рассчитаем  плановую сумму выручки от продаж по формуле:

       

,

       где В_РП – выручка от реализации продукции (плановая сумма выручки от продаж продукции);

             В_О1 – стоимость фактических остатков готовой продукции на начало планового года в ценах предшествующего периода (без косвенных налогов);

            В_ТП – стоимость плановой товарной продукции в ценах планового года;

            В_О2 – стоимость плановых остатков готовой продукции на конец года в ценах планового года.

       

 тыс. руб.

       Найдем  плановую производственную себестоимость нереализованных остатков готовой продукции на конец планового года по формуле:

       

,

       где С_О2 - плановая производственная себестоимость нереализованных остатков готовой продукции на конец планового года;

             C _прIVкв– плановая однодневная себестоимость продукции;

             N – норма запаса готовой продукции (в днях).

       

 тыс. руб.

       Плановую  себестоимость реализованной продукции  находим по формуле:

       

,

       где С_РП – плановая себестоимость реализованной продукции;

             С_О1 – фактическая производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планового года;

            С_ТП – плановая полная себестоимость товарной продукции;

            С_О2 – плановая производственная себестоимость нереализованных остатков готовой продукции на конец планового года.

       

 тыс. руб.

       Таким образом, плановая сумма прибыли  от продаж продукции равна:

       

 тыс. руб. 

5. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 10)( приложение 14). Дополнительные данные приведены в таблице 9 (приложение 13), таблице 13 (приложение 17) и смете затрат (приложение 5).

1. Бюджетных ассигнований нет.
2. Планируется из прибыли направить на реконструкцию цеха (т.е. капитальные вложения производственного назначения) 8 900 тыс. руб.

                 Также планируется из прибыли  направить на строительство жилого             дома (т.е. капитальные вложения  непроизводственного назначения) 4 000 тыс. руб.

3. Амортизационные отчисления (капитальные вложения производственного назначения) составляют 3 167 тыс. руб.
4. Плановые накопления по смете  на СМР, выполняемые хозяйственным способом (капитальные вложения производственного назначения) равны: объем СМР, выполняемых хозяйственным способом *  норму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом / 100%.

 тыс. руб. 

5. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (капитальные вложения непроизводственного назначения) составляют 1 000 тыс. руб.
6. Прочих источников нет.
7. Итого вложений во внеоборотные активы производственного назначения – 16725 тыс. руб.; непроизводственного назначения – 6000 тыс. руб.
8. Кап. вложения производственного назначения, финансируемые за счет долгосрочного кредита составляют:

16725-8900-3167-664=3994 тыс. руб.

     Кап. вложения непроизводственного  назначения, финансируемые за счет  долгосрочного кредита составляют:

6000-4000-1000=1000 тыс. руб.

9. Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) для кап. вложений производственного назначения: 3994*0,18=719 тыс. руб.; для кап. вложений непроизводственного назначения: 1000*0,18=180 тыс. руб.

6. Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл. 7)(приложение 11) . Данные для расчета представлены в таблицах 5 и 6 (приложения 9 и 10).

       1. Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году  и себестоимость реализуемой продукции в планируемом году найдены в пункте IV и составляют:

       

 тыс. руб.

       

 тыс. руб.

       Таким образом, прибыль от продаж составляет:

       

 тыс. руб. 

       2. Процентами к получению являются  доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям), и составляют 2040 тыс. руб.

       3. Проценты к уплате найдем по  данным таблицы 10 строка 9:

       719+180=899 тыс. руб. 

       4. Доходы от участия в других  организациях равны 3442 тыс. руб. ( из табл. 6 стр. 5).

       5. Прочие доходы равны сумме  выручки от реализации выбывшего  имущества, и доходов от прочих операций:

       8200+17942=26142 тыс. руб. 

       6. Прочие расходы – всего находятся  как сумма расходов на содержание учреждений здравоохранения, детских дошкольных учреждений, пансионата, расходов на проведение НИОКР, налогов относимых на финансовый результат и прочих расходов.

       Прочие  расходы в свою очередь равны  сумме расходов от реализации выбывшего имущества, расходов на оплату услуг банков и расходов по прочим операциям:

       4900+120+12460=17480 тыс. руб. 

       Таким образом, прочие расходы – всего  равны:

       800+730+290+100+2658+17480=22958 тыс. руб.

       7. Прибыль планируемого года находится  как сумма всех доходов организации за вычетом расходов и составляет:

       42583+2040-899+3442+26142-22958=50350 тыс. руб.

7. Рассчитать налог на прибыль (табл. 8) (приложение 12).

       Из пункта VI имеем, что прибыль планируемого года равна 50350 тыс. руб.

       К прибыли, облагаемой по ставке 9 %, относятся  доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям). Составляют  они 2040 тыс. руб.

       Таким образом, сумма налога к уплате по ставке 9% равна: