Финансы страховой компании

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение 

высшего профессионального  образования

НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЛИНГВИСТИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

им. Н.А, Добролюбова 

(ГОУ НГЛУ) 
 

Кафедра экономики  и управления 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине «Государственные и муниципальные  финансы»

на тему: «Финансовые основы страховой деятельности». 
 
 

Выполнила:

студентка гр. 405 ГМУ ФМОЭУ

Старкова  О.А.

Научный руководитель:

Пряничников С.Б., доц., канд. экон. наук 
 
 
 
 
 

Нижний Новгород

2008

Содержание

   Введение 3

   Глава 1. Теоретические основы финансово-экономической деятельности страховой организации. 5

1. Общая характеристика финансов страховой организации. 
2. Страховые резервы: сущность, классификация, методы расчёта и правила размещения 
3. Инвестиционная деятельность страховой компании: условия, регулирование, показатели оценки 
4. Финансовая устойчивость страховых организаций: понятие, факторы

   Глава 2. Анализ финансовой деятельности страховой организации (на примере ОАО «Страховой дом ВСК») 

1. Экономическая характеристика ОАО «Страховой дом ВСК» 
2. Динамика показателей финансовой деятельности «СД ВСК»  
3. Структура  и эффективность инвестиций «СД ВСК»  

   Глава 3. Основные направления повышения эффективности финансовой деятельности страховой организации (на примере ОАО «Страховой дом ВСК») 

1. Необходимость укрепления финансовых основ деятельности 
2. Пути улучшения активов и капитала организации 
3. Новые источники и возможности инвестиционной деятельности 

   Заключение 

   Список  использованной литературы 

Приложение №1. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов

Приложение  №1а. Приложение к Правилам размещения страховщиками средств страховых резервов

Приложение  №2. Формулы для расчёта страховых  резервов

Приложение  №3. Формы и виды бухгалтерской  отчётности

Приложение  №4. Бухгалтерский баланс ОАО «Страховой дом ВСК»

Приложение  №5. Отчёт о прибылях и убытках  ОАО «Страховой дом ВСК»

Приложение  №6. Рейтинговые показатели ОАО «Страховой дом ВСК»

 

Введение.

   Страхование как элемент социальной защиты населения имеет высокую социальную значимость и является важным источником внутренних долгосрочных инвестиций в экономику страны. Положительные тенденции в развитии российского рынка страховых услуг и неизбежные перспективы нарастающей конкуренции с иностранными страховыми компаниями заставляют российских страховщиков уделять всё большее внимание осмыслению отечественного и зарубежного опыта функционирования страховых компаний и проблемам научного обоснования рациональных стратегий их развития.

   Опыт развитых стран, в которых давно уже не ведутся дискуссии о том, какое место должно занимать страхование в экономике, явно указывает на несовершенства российского рынка страхования и на необходимость критичного пересмотра отечественных подходов к данному виду экономических отношений.

   На  сегодняшнем этапе развития страховые компании имеют реальную возможность с достаточной степенью точности определять коэффициент предстоящих выплат по страховым полисам во времени. Это позволяет им размещать в долгосрочные, наиболее доходные и надёжные, а также средне- и краткосрочные активы преобладающую часть своих резервов.

   Страховые компании, действующие на современном  рынке, в полной мере испытывают на себе все трудности выживания  и развития в конкурентной рыночной среде. В этих условиях особое значение приобретают вопросы грамотного финансового планирования деятельности страховых организаций и эффективного управления их финансовыми ресурсами.

   Актуальность выбранной темы определяется не только теоретическим, но практическим интересом к изучению соответствующего круга вопросов, посвящённых прежде всего недостаточному вниманию страховщиков к управлению финансовыми ресурсами в условиях предпринимательских рисков, что, естественно, ведет к отрицательным последствиям для самой компании и ее клиентов.

   Цель данной курсовой работы заключается в исследовании процесса формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний и выработке рекомендаций по повышению финансовой устойчивости на примере конкретной страховой организации (ОАО «Страховой дом ВСК» (далее «ВСК»)).

   Поставленная  цель предполагает решение следующего круга задач:

• изучение организационно-правовых основ страховой деятельности и обоснование места страховой компании в системе экономических отношений;
• рассмотрение процесса регулирования деятельности страховых компаний в России;
• исследование механизма формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний;
• анализ формирования и использования финансовых ресурсов «ВСК»;
• разработка предложений по совершенствованию системы управления финансовыми ресурсами «ВСК»

  Предметом исследования выступают экономические отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний, возникающие между «ВСК» и другими субъектами страхования.

  Объектом исследования выступает деятельность «Страхового дома ВСК», а также отдельные аспекты деятельности страхового рынка России в целом.

  Несмотря  на теоретическую и практическую значимость проблемы, степень исследованности  и разработанности вопросов, касающихся управления финансовым потенциалом страховых организаций в отечественной явно не соответствует ее значимости.

  Существующие  методические разработки в этой области  в основном отражают регулятивный подход к страховым организациям со стороны  органов государственного страхового надзора. В них не акцентируется внимание на необходимости оценивать уровень использования финансового потенциала страховыми организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости.

  Информационную  основу работы составляют: Гражданский  и Налоговый Кодексы РФ, Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1, приказы и инструкции, издаваемые органами по надзору за страховой деятельностью.

  Методологической основой работы послужили работы авторов Никулиной Н.Н., Грищенко Н.Б., Шахова В.Р., Орланюк-Малицкой Л.А.. и другие источники.

 Статистическая база для написания работы опирается на формы бухгалтерской и финансовой отчетности страховых организаций, представляемых в установленном порядке в Федеральную службу страхового надзора.

  Курсовая  работа состоит из трёх глав. В первой главе рассмотрены теоретические основы финансовой деятельности страховых компаний. Во второй главе проведен анализ формирования и использования финансовых ресурсов ОАО «Страховой дом ВСК». Третья глава посвящена перспективам улучшения финансовой деятельности ОАО «ВСК» с учётом её существующих недостатков. 
 

 

   Глава 1. Теоретические основы финансово-экономической деятельности страховой организации.

1. Общая характеристика финансов страховой организации

   Экономическая сущность финансов страховой организации обусловлена прежде всего основными задачами данного вида организаций, среди которых выделяют:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям и населению в индивидуальном и групповом порядке;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения;
• осуществление страховой деятельности на принципах финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

   Все вышеназванные задачи подчиняются, в свою очередь, главной цели страхования как экономической категории, имеющей свои конечным назначением удовлетворение потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей.

   Для реализации указанной цели страховщик формирует и использует средства страхового фонда, являющего собой материальное воплощение страховой защиты. Это необходимо для покрытия ущерба в результате наступления страхового случая, а также для финансирования собственных затрат, связанных с расходами на ведение дел и на предупредительные мероприятия.

   Итак, финансы страховых организаций – это экономические, денежные отношения, регулируемые государством складывающиеся по поводу формирования, использования собственных, привлеченных и заемных ресурсов, с целью реализации миссии страховой организации и обеспечении увеличения её рыночной стоимости [2.5, 577].

   Внешними  проявлениями сущности финансов страховых  организаций являются следующие  их функции [2.6, 196]:

   - мобилизационная: находит своё выражение через аккумуляцию финансовых ресурсов за счет денежных взносов для возмещения возможного ущерба хозяйствующим субъектам или потерь физических лиц в связи с последствиями страховых случаев;

   - распределительная: подразумевает наличие перераспределительных отношений, связанных, с одной стороны, с формированием страхового фонда с помощью заранее фиксированных страховых платежей, с другой – с возмещением ущерба из этого фонда участникам страхования;

   - контрольная: предполагает обязательность контроля за образованием и использованием фондов денежных средств как со стороны внешних по отношению к  страховой компании уполномоченных структур, так и со стороны самой организации через систему внутреннего контроллинга.

   В процессе осуществления своей финансово-хозяйственной  деятельности страховая организация  вступает в различного рода финансовые отношения, среди которых можно выделить следующие группы:

   1) внешние финансовые отношения, подразумевающие отношения с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами, с прямыми участниками инфраструктуры финансового рынка, с партнёрами по операционной деятельности и другими хозяйственными субъектами;

   2) внутренние финансовые отношения,  т.е. отношения между головными  и дочерними страховыми организациями,  между их различными структурными  подразделениями («центрами ответственности»), отношения с собственниками страховой организации, с её учредителями и персоналом.

  Важными аспектами страховой деятельности являются: 1) вероятностный характер наступления страхового случая и выплат по нему; 2) замкнутая солидарная раскладка ущерба среди страхователей; 3) коммерческий расчёт как основа организации финансов страховщика [2.2, 424]. Всё это напрямую сказывается на структуре тарифных ставок, отражающих цену страхового риска и иные расходы страховщика по заключенному договору страхования. Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки, включающей помимо расходов на организацию и проведение страхового дела, элементы прибыли страховщика.

  Финансовые  ресурсы, находящиеся в хозяйственном  обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности называются финансовым потенциалом страховой организации. Финансовый потенциал состоит из собственного, привлечённого и заёмного капиталов, соотношение пропорций которых зависит от финансовых возможностей и потребностей конкретной организации.