Межбанковское кредитование

 

 

 

Содержание.

Введение…………………………………………………………………………3

1.Теоретические  аспекты межбанковского кредитования…………………..5

1.1 Понятие   и виды межбанковского кредита……………………………....5

1.2 Организационные  аспекты межбанковского кредитования………….…9

1.3 Нормативное  регулирование межбанковского кредитования…………14

2. Особенности банковских  операций кредитования………………………16

2.1 Общие положения учёта  межбанковского кредитования……………...16

2.2Оформление  и учет межбанковских кредитов  в банке-кредиторе……..22

2.3Оформление  и учет межбанковского кредита  в банке-заемщике……...28

2.4 Осуществление межбанковского  кредитования на примере Дзержинского  отделения Сбербанка № 4342………………………………………………...30

2.5 Проблемы межбанковского кредитования  и пути их решения….......…34

Заключение………………………………………………………………...…..41

Список литературы……………………………………………………………43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Устойчивая  и стабильная банковская система  – это важнейший фактор развития экономики России. Ее состояние и  эффективность функционирования в  немалой степени зависят от качества проведенных банковских операций, организации  финансового и управленческого  учета, налогообложения прибыли, банковского  аудита.

Бухгалтерский учет в кредитных  организациях необходим для сбора, упорядочения, регистрации и обобщения  информации о срочных и просроченных кредитах, предоставленных другим банкам, о суммах начисленных и полученных процентов за предоставленные кредиты.

По объему и значимости кредитные  операции кредитных организаций  являются наиболее важными, так как  в подавляющем большинстве за счет кредитного портфеля формируются  его текущие и долгосрочные доходы. Однако проведение операций по размещению средств, особенно кредитных операций, связано со значительным риском потерь в случае неудовлетворительного  обслуживания долга со стороны заемщиков  или невозврата ими полученных средств.

Данные обстоятельства в значительной степени обуславливают первоочередную важность корректного отражения  в бухгалтерском учете операций по предоставлению кредитов и созданию соответствующих резервов. В связи с чем изучение учета кредитов, предоставленных другим банкам, является актуальной темой для исследования.

Цель курсовой работы - изучить порядок бухгалтерского учета расчетов по кредитам предоставленным  другим банкам.

Исходя из поставленной цели, решались задачи:

- рассмотреть понятие и виды межбанковского кредита; 

- изучить организацию аналитического  и синтетического учета кредитов, предоставляемых кредитной организацией  другим банкам;

- изучить нормативное регулирование  учета кредитов, предоставляемых  кредитной организацией другим  банкам;

- проанализировать проблемы межбанковского кредитования и выявить пути их решения.

Для решения  задач использовались методы:

- подбор и изучение нормативной  и учебной литературы, раскрывающей  порядок организации кредитных  операций банка и их отражения  на счетах бухгалтерского учета;

- проведение контроля за операциями  по кредитованию кредитных организаций.

Объект исследования – основные аспекты и особенности бухгалтерского учёта межбанковского кредитования.

       Предметом исследования  послужило Дзержинское отделение Сбербанка № 4342, основным видом деятельности которого является предоставление банковских услуг юридическим и физическим лицам.

Курсовая работа выполнена с  использованием нормативно-методической литературы, действующей на территории Российской Федерации, публикаций российских авторов в области оформления и учета операций по кредитованию банков-заемщиков.

 

1.Теоретические аспекты межбанковского кредитования.

1.1 Понятие  и виды межбанковского кредита

В соответствии с Федеральным законом №395-ФЗ от 2 декабря 1990г.  «О банках и банковской деятельности» одним из основных источников формирования доходов кредитной организации являются кредитные операции. Банки кредитуют юридических лиц, в том числе другие банки, нуждающиеся в заемных источниках.

Межбанковское кредитование - это привлечение и размещение на договорных началах банками между собой свободных  денежных  ресурсов. ¹

Межбанковский кредит – это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

В начале становления российской банковской системы для подавляющего числа банков основным источником кредитных ресурсов выступали не депозиты, как это принято в мировой практике, а межбанковский кредит. Свободными кредитными ресурсами располагают обычно банки, имеющие солидную клиентскую базу, либо банки, проводящие взвешенную кредитную политику.

Прямые  межбанковские отношения предполагают открытие банками взаимных счетов: «Лоро» — открывается банком своим  корреспондентам, «Ностро» — банк открывает  у своих корреспондентов, или  ваш счет у нас, наш счет у вас.

Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового  рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы  в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

Рынок кредитных  ресурсов отличается от других сегментов  финансового рынка своей универсальностью по обслуживанию потребностей коммерческих банков, поскольку он опосредствует многообразные межбанковские отношения, связанные с различными банковскими операциями.  Кроме того, он является самым оперативным источником средств для поддержания ликвидности балансов коммерческих банков, пополнения корсчетов и для проведения активных операций на других более доходных сегментах финансового рынка.

Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом  межбанковском рынке определяются коммерческими банками самостоятельно. Но в основе этих отношений лежит  оценка банка-заёмщика как субъекта кредитных отношений.

Очень важными элементами являются:

• наличие корреспондентских отношений с банком-заёмщиком;
• его репутации на денежных и финансовых рынках;
• финансовое положение;
• клиентская база;
• корреспондентская и филиальная сеть. ²

Выбор банка  для сотрудничества определяется также  характером его деятельности, кругом совершаемых банковских операций и  оказываемых услуг.

Межбанковский кредит — это форма кредитования банками друг друга, как источник кредитных ресурсов, предоставляемый на короткий срок на один день, от 2 до 7 дней и от 8 до 30 дней.

При получении  межбанковского кредита в банке-заемщике делается бухгалтерская проводка Дт корреспондентского счета или счета расчетно-кассового центра и Кт счета банка-кредитора.

Получив ресурсы от банка-кредитора, банк-заемщик  частично предоставляет их в виде кредита своим клиентам.³

В результате возникают новые остатки средств  на расчетных и текущих счетах. Эти средства, перераспределяясь  по каналам безналичных расчетов, порождают новые банковские кредиты. Межбанковский кредит не подлежит резервированию в обязательных резервах Центрального Банка Российской Федерации.

Межбанковские операции по размещению средств в  зависимости от субъективного состава  операции можно разделить следующим  образом:

• краткосрочные межбанковские кредиты, предоставляемые кредитными организациями друг другу;
• операции по предоставлению Банком России кредитов кредитным организациям (операции рефинансирования).

В настоящее  время действуют механизмы рефинансирования (кредитования) банков, которые в  зависимости от используемого обеспечения  можно разделить на 2 группы:

• кредиты, обеспеченные «рыночными» активами - эмиссионными ценными бумагами, входящими в Ломбардный список Банка России;
• кредиты, обеспеченные «нерыночными активами» - векселями организаций реального сектора экономики, правами требования по кредитным договорам с организациями реального сектора или поручительствами кредитных организаций.

Помимо  вышеуказанных кредитов выделяют кредиты  без обеспечения, которые предоставляются  Банком России в соответствии с положением Банка России от 16.10.2008 № 323-П на срок не более 1 года.

Кредитование  под залог (блокировку) ценных бумаг  осуществляется в соответствии с  положением Банка России от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».

В соответствии с данным нормативным документом Банк России предоставляет кредитным  организациям в автоматическом режиме под залог ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России, внутридневные кредиты и кредиты  овернайт и в режиме запроса (заявления  на получение кредита по фиксированной  процентной ставке (заявки) на участие  в ломбардном кредитном аукционе) – ломбардные кредиты.

Внутридневные кредиты – кредиты Банка России, предоставляемые при осуществлении  платежа с основного счета  банка сверх остатка денежных средств на данном основном счете  банка. Внутридневные кредиты бесплатны  для кредитных организаций.

Кредиты овернайт – кредиты Банка России, предоставляемые банку в конце  дня работы подразделения расчетной  сети Банка России в сумме не погашенного  банком внутридневного кредита. Предоставляются  по ставке овернайт Банка России, равной ставке рефинансирования Банка России. В настоящее время Банком России обеспечена возможность получения  кредитными организациями внутридневных  кредитов и кредитов овернайт Банка  России на их корреспондентские счета  или корреспондентские субсчета, открытые в подразделениях расчетной  сети Банка России всех территориальных  учреждений Банка России, осуществляющих электронную обработку платежей.

Ломбардные  кредиты – кредиты Банка России, предоставляемые банку по его  заявлению на получение ломбардного  кредита по фиксированной процентной ставке или заявке на участие в  ломбардном кредитном аукционе. Данные кредиты могут предоставляться  на любые банковские счета (корреспондентский  счет и /или корреспондентские субсчета) кредитной организации, открытые во всех территориальных учреждениях  Банка России или в уполномоченных расчетных небанковских кредитных  организациях (РНКО).

Ломбардные  кредитные аукционы проводятся по расписанию: на срок 14 календарных дней и 3 месяца – ежемесячно каждый вторник, на срок 6 и 12 месяцев - ежемесячно в первый вторник месяца. Предоставление ломбардных кредитов по итогам аукциона осуществляется на следующий день после его проведения, т.е. преимущественно по средам⁴.

 

1.2 Организационные аспекты межбанковского кредитования.

Межбанковские кредиты оформляются кредитным  договором, а сотрудничество на рынке  межбанковского кредита – генеральным  соглашением.

Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке  межбанковского кредита означает только намерение о предоставлении друг другу краткосрочных межбанковских  кредитов на взаимовыгодной основе и  технику этого предоставления. Конкретизация  суммы, срока кредита осуществляется договорами или предложениями на покупку/продажу фондов, но в них  никогда не идет речь об обеспечении  кредита. В российской практике это  всегда бланковые кредиты. Кредитный  договор должен предусматривать:

• предмет договора – предоставление краткосрочного кредита в определенной сумме;
• объект кредитования (потребности банка в привлечении средств для использования их в соответствии с уставом);
• срок договора;
• цену договора;
• обеспечение кредита;
• обязанность и ответственность сторон по использованию условий договора;
• другие условия договора.⁵

Основным  объектом кредитования банков друг друга  выступает разрыв в платежном  обороте.

При определении  суммы кредита банки-кредиторы  учитывают размер уставного капитала банка-заемщика, его финансовую и  юридическую надежность. Кроме того, величина кредита регулируется и  нормативными требованиями Центрального Банка Российской Федерации. Банк России рекомендует, чтобы сумма кредитов, относящаяся для данного банка-кредитора  к категории “крупных”, которые  предоставлены одному заемщику, не превышала суммы собственных  средств этого заемщика, т.е. собственный  капитал банка-заемщика.