Межбанковское кредитование

Чтобы минимизировать возможные риски надо определить величину допустимого риска, который банк может себе позволить, не ставя под угрозу собственное устойчивое функционирование (сохранение способности своевременно и в полном объеме осуществлять платежи, ограничить до приемлемого уровня размер возможных убытков и издержек). Специалисты, занятые проведением соответствующих расчетов, должны более полно учесть многие факторы, помимо собственно ”риска невозврата выданного кредита”. Поэтому и методику расчета целесообразно существенно расширить, включив в нее следующие позиции.

Предупреждение кредитного риска  посредством:

• защиты от риска невозврата средств в виде обеспечения со стороны заемщика (залоги, депозиты, хеджирование, специальные условия договора и т.д.);
• защиты от риска, представляемой третьей стороной (гарантии, авалирование векселей, страхование и т.д.);
• минимизации последствий несвоевременного возврата кредитов;
• создания резервов для покрытия возможных потерь по ссудам, ликвидных активов на балансе банка и др.

Внутренние ограничители риска:

• сохранение приемлемого уровня платежеспособности и ликвидности;
• допустимый уровень убытков;
• уровень доходных активов, ниже которого банк не может обеспечить свою безубыточную деятельность.

Внешние ограничители риска:

• защита от риска изменения конъюнктуры рынка;
• выполнение нормативных требований Банка России.

Риск кредитования заемщика в общем  определяется непредвиденными обстоятельствами, которые могут возникнуть до истечения  срока, когда лицо, получившее ссуду  или отсрочку платежа, обязалось  погасить задолженность, но не сделало  этого. Являются ли эти обстоятельства во всех случаях непредвиденными? Во многом это зависит от профессионализма специалистов, занимающихся межбанковским  кредитованием, от качества проведенного ими предварительного анализа. В  свою очередь, оно зависит от полноты  учета факторов, влияющих на надежность клиента в смысле своевременного возврата кредита в полном объеме. Но если в целом платежеспособность клиента и состояние его финансов учитываются при расчете сводного индекса риска, то вот источники  погашения конкретного кредита  рассматриваются крайне редко. Оценка источников погашения конкретных кредитов чаще всего оказывается за рамками  процедуры оформления кредитования. При таких условиях и упрощенных методиках расчета лимитов операции, рассчитанные на относительно длительный срок (до нескольких месяцев) и/или в  значительном для банка объеме, невозврат  суммы может привести к возникновению  серьезных проблем в деятельности банка. Поэтому оценивать следует  не только общую кредитоспособность банка, но и кредитоспособность клиента  на дату возврата кредита.

Не следует забывать, что и  банковская система, и российский финансовый рынок весьма неустойчивы и подвержены резким и неожиданным изменениям. Платежеспособность банка и его  финансовая устойчивость могут существенно меняться за короткий промежуток времени (от нескольких дней для малых банков до нескольких месяцев для крупных), то есть гораздо быстрее, чем предусмотрено сложившейся сегодня процедурой пересмотра лимитов. В такой ситуации более надежным инструментом для оценки кредитоспособности клиента является оценка его показателей ликвидности: в зависимости от них пересматриваются и сроки лимитов.

Однако даже самый тщательный расчет характеристик кредитоспособности банка не всегда позволяет предупредить невозврат кредита, поскольку в  жизни возможность его возврата отнюдь не означает готовности это  сделать. Хотя такая ситуация встречается  нечасто, проблема существует и требует  от специалистов банка умения анализировать  кредитную историю контрагента  вплоть до выявления возможных криминальных и иных связей, лежащих за пределами  оценки собственно банковского баланса. Убедившись в наличии обеспечения  кредита, следует зафиксировать  его объем, структуру, качество и  ту долю, которая в случае невозврата гарантированно должна перейти к  банку.

Учитывая высокую скорость изменения  ситуации на финансовом рынке, а значит, и кредитоспособности заемщиков, важно  регулярно пересматривать размер установленных  лимитов (для краткосрочных операций - раз в месяц). В отдельных случаях  целесообразно требовать предоставления текущих балансов, либо закрывать  или уменьшать лимиты. Для крупных  и долгосрочных проектов перед выдачей  кредита следует ознакомиться с  расширенной последней информацией  и с ретроспективной (за предшествующие 6-12 месяцев). В тех случаях, когда  менеджер банка-кредитора приходит к выводу о высоком риске проведения операций с тем или иным контрагентом (на любую сумму), даже если это не всегда точно подтверждается (например, из-за непредоставления информации), стоит  вводить общее ограничение на проведение операций с такими банками.

Проведенный анализ деятельности банков в области межбанковского кредитования выявил, можно сказать, парадоксальную особенность. Многие банки нередко выдают кредиты на такие суммы и на таких условиях, которые в случае невозврата способны полностью подорвать платежеспособность и устойчивую работу банка или привести его к нарушению законодательных и нормативных требований в области банковского надзора. Как следствие, банкротства банков-кредиторов по причинам, которые не были непредвиденными, не диктовались форс-мажорными обстоятельствами, не оправдывались сколько-нибудь целесообразным риском, за который можно было бы заплатить столь высокую цену.

В случае невозврата или хотя бы задержки погашения кредита у банка  в первую очередь возникает проблема замещения постоянных или временно недоступных средств, и он должен быстро их компенсировать в возможно более полном объеме: чем выше сумма  кредита и дольше задержка возврата, тем больше проблем возникает  с вынужденным фондированием  ”замороженных активов”. Особенно проблематичной ситуация может стать  тогда, когда у банка этот период совпадает со временем чистого оттока ресурсной базы.

Казалось бы, нарисованная картина  может угрожать устойчивости банка  лишь в экстремальных случаях. Однако при нынешнем состоянии межбанковского рынка очень часто даже небольшие  банки заключают сделки на значительные суммы, размещают неосознанно или  вынужденно кредиты на такие суммы, которые они не смогут легко найти  на рынке. Очевидно, нужны какие-то механизмы  нейтрализации или смягчения  подобного рода коллизий.

В отличие от большинства стран  списание просроченной задолженности  в России - дело хлопотное: отечественные  банки обязаны создавать резервы  под безнадежные ссуды и относить их на расходы собственной деятельности. Как только ссуда становится просроченной, банк всю ее величину заносит в  расход. Соответственно уменьшается  и финансовый результат деятельности, и капитал банка. Если учесть, что  размер межбанковских кредитов нередко  составляет 25-100% и более от капитала банка-кредитора, а финансовый результат сравним или приближается к сумме выдаваемых межбанковских кредитов, то невозврат даже одного кредита подчас сразу же приводит к отрицательному финансовому результату. Возможности же быстро исправить положение, как показывает практика, существуют далеко не у всех банков. Именно поэтому менеджеры банка обязаны постоянно отслеживать ситуацию с выбыванием в категорию неликвидных и недоходных любых невозвращенных кредитов.

Для обеспечения самой ”скорой  помощи” и минимизации риска  собственной неплатежеспособности в банковскую практику следует ввести так называемый суммарный лимит по всем выданным кредитам, возврат которых приходится на один и тот же день. Этот лимит важно регулярно пересматривать в зависимости от прогноза платежных потоков банка на рассматриваемые дни возврата, с тем чтобы невозврат всех или отдельных кредитов позволил банку не прекращать проведение обязательных платежей или в случае задержек - устранять дефицит платежных средств менее чем за три рабочих дня.

Размеры базовых лимитов следует  пересматривать, если, согласно прогнозам, велика вероятность изменения состояния  финансовых рынков, на которых работают банки-контрагенты. При этом ситуации могут отличаться друг от друга настолько, что нецелесообразно определять лимиты для всех случаев по единым правилам. Следует различать лимиты - на краткосрочные межбанковские  операции (до одного или трех месяцев), на операции свыше месяца (или свыше  трех месяцев), на операции, имеющие  полное покрытие, на максимальный объем  привлекаемых ресурсов, возврат которых  приходится на один день (или период до трех дней), на максимальный объем  потерь.

Чтобы переход на новую - комплексную  методику оценки рисков был более  гладким, целесообразно не только разъяснить персоналу последствия недооценки рисков, но и организовать его обучение способам и приемам обнаружения слабых сторон клиентов, а также профилактическую работу ”над ошибками”.¹³

 

Заключение.

     В ходе работы были изучены теоретические основы организации учета межбанковского кредитования.

       Кредит предоставляется банку-заемщику при условии предоставления им пакета документов, подтверждающих юридические права на проведение банковских операций, а также финансовую отчетность, подлежащую анализу со стороны представителей банка в лице кредитных инспекторов. Кредитный комитет выносит письменное решение о возможности предоставления кредита единовременно или траншами. Оформление кредита осуществляется в договорах, оформленных в соответствии с требованиями законодательства. Важную роль играет обеспечение кредита в виде поручительства, гарантии или залога. От этого зависит установление риска возможных потерь в случае невозврата денежных средств. Учет предоставленных кредитов, начисление резервов осуществляется в соответствии с документами, утвержденными Банком России.

Так же были рассмотрены основные нормативные  документы, регулирующие бухгалтерский  учёт межбанковского кредитования, к  ним относятся: Федеральный закон № 395-I от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности», Положение Банка России №54-П от 31.08.1998г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и возврата (погашения), Положение Банка России №254-П от 26.03.2004г.  «О порядке формирования кредитной организации резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положение Банка России №39-П  от 26.06.1998г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением (размещением) денежных средств банка.

Кроме того были изучены основные аспекты оформления и учета межбанковских кредитов в банке-кредиторе и банке-заёмщике.

А так  же был проанализирован порядок оформления и учета предоставленного банку-заемщику краткосрочного кредита на срок 30 дней в два транша Дзержинским отделением Сбербанка № 4342.

Было выяснено, что к основной проблеме межбанковского кредитования  относят кредитные риски и выявлены основные пути её решения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.
3. Федеральный закон от 12.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)».
4. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,  по ссудной и приравненной к ней задолженности».
5. Положение БР от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»,
6. Положением БР от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения)»,
7. Положение БР от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками"
8. Положение ЦБР от 12 ноября 2007 г. N 312-П  "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов,  обеспеченных активами или поручительствами"
9. Положение ЦБР от 16 октября 2008 г. N 323-П "О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения".
10. Положение ЦБР от 4 августа 2003 г. N 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг".
11. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / под ред. Ю.А Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 392 с.
12. Банк, В.Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций [Текст]: учебное пособие / В.Р.Банк, С.К Семенов. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 352 с.
13. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело [Текст]: учебник / под ред. Г.Н.Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2010.– 384 с.¹⁴
14. Белоглазова, Г.Н. Аудит банков [Текст]: учебное пособие / под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 352 с.
15. Брунко, Р. Новое в учете межбанковского кредитования /Учебно-методическое пособие  - М.:Финансы и статистика – 2009.
16. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М.Х. - М.: Финансы и статистика,2009. 335 с.
17. Григораш, О.С. Большая Книга Бухгалтера Банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть II - М.: Изд-во Март, 2009.
18. Жуковский, Е.П. Банковское дело [Текст]: учебник / под ред. Е.П. Жуковского. – 2-е изд. – М.: Омега-Л, 2008. – 478 с.
19. Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст]: учебник / Т.И. Капаева. – М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2010. – 576 с.
20. Муратов, П.Р. Финансовый менеджмент банка [Текст]: учебник / под ред. П.Р. Муратова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 458 с.
21. Мамонова, И.Д. Аудит кредитных организаций [Текст]: учебное пособие / под ред. И.Д.Мамоновой, З.Г.Ширинской. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 520 с.
22. Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 2009. 258 с.
23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк; управление и операции. 2009. 320 с.
24. Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. 2010. 342 с.
25. Ширинская Е.Б. Операции КБ: российский и зарубежный опыт. Финансы и статистика, 2009. 198 с.
26. Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности [Текст]: учебник / Г.Н.Щербакова. – М.: Вершина, 2009. – 464 с.

 

     Интернет-ресурсы:

 

1.http://bankir.ru/

2.http://www.chelt.ru

3.http://www.cbr.ru/

4.http://www.garant.ru/

5.http://www.pocreditam.ru

 

¹ Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева. – М.:КНОРУС, 2009.

²Белоглазова, Г.Н. Аудит банков [Текст]: учебное пособие / под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 352 с.

³ http://www.pocreditam.ru

⁴ Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М.Х. - М.: Финансы и статистика,2009. 335 с.

      ⁵ Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст]: учебник / Т.И. Капаева. – М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2010.–576   

⁶ Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 2009. 258 с.

⁷ Федеральный закон №395-ФЗ от 2.12.1990г. «О банках и банковской деятельности»

⁸ Положением ЦБР. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

⁹ Положение Банка России №302-П от 26.03.2007г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

¹⁰ Положение Банка России №54-П от 31.08.1998г.  «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и возврата (погашения)»

¹¹ Григораш, О.С. Большая Книга Бухгалтера Банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть II // Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан.и прогр. – М., 2009.

¹² Положение Банка России №54-П от 31.08.1998г.  «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и возврата (погашения)

¹³ http://www.chelt.ru