Организация финансовой службы на современном предприятии

На применении современных  методов анализа и синтеза  сложных систем и процессов основывается финансовое и налоговое планирование, прогнозирование деятельности коммерческой организации. Эти методы позволяют  адекватно отразить основные характеристики и тенденции реальных рыночных процессов  в математических моделях.

В последние годы в российской практике все шире используются специальные приемы управления финансами, такие, как факторинг, франчайзинг, селенг и др. В их основе лежат производные финансовые инструменты.

Функционирование  современного финансового менеджмента  невозможно представить без применения персональных компьютеров и соответствующего программного обеспечения.

К основным функциям объекта управления в финансовом менеджменте относятся:

1) воспроизводственная, обеспечивающая эффективное воспроизводство капитала, авансированного в текущую деятельность предприятия и инвестированного в капитальные и финансовые вложения. Расширенное воспроизводство капитала обеспечивает самоокупаемость и самофинансирование хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Насколько эффективно реализуется воспроизводственная функция финансового менеджмента, можно оценить с помощью таких показателей, как темп роста собственного капитала, степень капитализации прибыли, т.е. доли прибыли, направленной на создание фонда накопления, и доли нераспределенной прибыли в чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации, повышение рентабельности капитала, повышение скорости оборота капитала, сопровождаемое ростом его доходности;

2) распределительная, предполагающая оптимизацию пропорций распределения и использование финансовых ресурсов, регулирующая текущую хозяйственную деятельность организации по обеспечению эффективного размещения капитала и созданию необходимых денежных фондов и источников финансирования. Эффективность реализации распределительной функции можно оценить посредством таких показателей, как структура капитала, структура распределения балансовой прибыли, уровень и динамика затрат на единицу продукции, а также уровень и динамика фонда оплаты труда;

3) контрольная, отслеживающая финансовую целесообразность производственно-коммерческих операций. Она предполагает контроль рублем за использованием финансовых ресурсов предприятия, осуществляется непрерывно на всех этапах операционного цикла и показывает, в какой мере каждая хозяйственная операция отвечает интересам организации и ее конечным целям.

Субъектом управления является группа специалистов, объединенная в финансовую службу, которая вырабатывает и реализует стратегические и тактические цели финансового менеджмента, направленные на повышение ликвидности и платежеспособности предприятия, посредством получения и эффективного использования прибыли.

Субъект управления в организации осуществляет следующие  функции:

• финансовое планирование – разработка конкретного плана финансовых мероприятий, формирование методологии и методики финансового планирования в организации;
• прогнозирование – определение изменений в финансовом состоянии организации на длительную перспективу. В отличие от планирования прогнозирование не предусматривает реализации разработанных прогнозов, их отличает альтернативность в построении финансовых показателей и параметров на основе наметившихся тенденций развития;
• стимулирование – комплекс мер, побуждающих работников финансовой службы к заинтересованности в результатах своего труда;
• регулирование – воздействие на объект управления, в результате которого достигается состояние финансовой устойчивости организации;
• координацию – согласованность работ всех звеньев системы управления, аппарата управления и отдельных специалистов предприятия;
• контроль выполнения финансовых планов организации. В результате контроля субъект управления собирает информацию об использовании финансовых ресурсов предприятия, о финансовом состоянии объекта, вскрываются дополнительные финансовые резервы и возможности, вносятся необходимые изменения в финансовые планы и организацию финансового менеджмента.

Конкретная структура  финансовой службы во многом зависит  от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта, численности персонала, вида деятельности и задач, поставленных руководством.

На некоторых  предприятиях малого бизнеса с нерегулярным и небольшим объемом продаж, а  также малочисленным персоналом отсутствует глубокое разделение управленческих функций и финансовый менеджмент осуществляет сам руководитель фирмы с помощью бухгалтера.

На большинстве  же российских предприятий малого бизнеса  финансовая служба растворена внутри других служб. Чаще всего обязанности  финансового менеджера совмещает  главный бухгалтер. Но объединять в  одном лице эти две должности  крайне нецелесообразно. Дело в том, что человеческие качества, необходимые  в этих должностях, не только различны – они противоположны. Если хороший  бухгалтер должен быть педантичным, усидчивым, терпеливым и аккуратным в работе с первичными документами, то финансовый менеджер по роду своей  деятельности должен быть человеком  творческим, склонным к риску и  способным верно его оценивать, чутко воспринимающим все новое  в быстротекущей экономической  жизни.

По мере расширения деятельности предприятия организационная  структура финансовой службы усложняется  за счет увеличения числа входящих в нее специализированных подразделений  и расширения их функций.

Между тем присутствие  на предприятии специалиста по управлению финансами – финансового менеджера  – не только оправданно, но и играет важную роль.

Финансовый менеджер любого хозяйствующего субъекта –  это высококвалифицированный специалист, обладающий знаниями в области финансов и бухгалтерского учета, кредита  и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства, банковской и биржевой деятельности. Уровень  финансового менеджмента в организации  во многом зависит от профессиональных качеств финансового менеджера, от прогрессивности его взглядов на процесс управления финансами. Между  тем существует традиционный минимум  разноплановых задач, которые должен решать специалист в области управления финансами организации:

• осуществление непрерывного процесса финансового планирования;
• анализ и оценка источников заемного капитала;
• анализ эффективности использования различных финансовых ресурсов;
• выбор наиболее эффективного источника финансирования под конкретную задачу.
• управление дебиторской и кредиторской задолженностью;
• управление оборотным капиталом, определение оптимальной его величины и структуры.

В своей работе он основывается на действующем законодательстве в налоговой, валютной и финансово-кредитной  сферах, исходит из оценки экономической  ситуации в стране и мировых финансовых рынках. Финансовый менеджер несет  ответственность за качество анализа  финансовых проблем, за выработку рекомендаций руководству коммерческих организаций, таким образом, и за принятие им управленческих решений.

В круг его должностных  обязанностей включены следующие вопросы:

• организация финансовой работы хозяйствующего субъекта;
• разработка перспективных и текущих финансовых планов и контроль за их выполнением;
• организация оперативной финансовой работы;
• осуществление кредитной политики;
• проведение валютной политики;
• формирование финансовой документации (банковской, статистической и т.п.);
• анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта и эффективности использования финансовых ресурсов.

Основные принципы, на которых строится финансовый менеджмент организации:

• интегрированность в общую систему организации. Это означает, что все управленческие решения, принимаемые на предприятии, взаимосвязаны между собой и прямо или косвенно влияют на формирование результатов финансовой деятельности;
• высокий динамизм управления;
• многовариантность подходов к разработке отдельных управленческих решений;
• строгая подчиненность стратегическим целям развития коммерческой организации.

Все решения в  области финансового менеджмента  в организации принимаются в  условиях неопределенности, при разной степени риска и представляют собой компромисс между риском и  доходностью.

Примерная структура  финансовой службы крупного предприятия  приведена на рисунке.

 
Рис. Структура финансовой службы крупного предприятия

1. На финансовую  бухгалтерию возлагается ведение  бухгалтерского учета, составление  финансовой отчетности в составе  бухгалтерского баланса, Отчета  о прибыли и убытках, формирование  публичной отчетности. Финансовая  бухгалтерия разрабатывает учетную  политику.

2. Аналитический  отдел занимается анализом и  оценкой финансового состояния  предприятия, готовит пояснительную  записку к годовому отчету  и возглавляет подготовку к  отчетному докладу на общем  собрании акционеров, разрабатывает  и анализирует инвестиционные  проекты (финансовую часть), составляет  прогнозы финансовых показателей.

3. Отдел финансового  планирования разрабатывает долгосрочные  и краткосрочные финансовые планы,  управляет составлением основного  бюджета предприятия.

4. Отдел налогового  планирования разрабатывает налоговую  учетную политику, составляет расчеты  по налогам и налоговые декларации, предоставляет их в налоговые  органы, контролирует своевременность  и полноту уплаты налогов, осуществляет  сверку расчетов с бюджетом  и внебюджетными фондами.

5. Отдел оперативного  управления ведет расчеты с  дебиторами и кредиторами, контролирует  взаимоотношения с банками, страховыми  компаниями, обеспечивает соблюдение  платежной и расчетной дисциплины.

6. Отдел ценных  бумаг и валютного контроля  формирует портфель ценных бумаг,  управляет движением ценных бумаг  и валют, осуществляет контроль  за валютными операциями с  целью соблюдения законности  и финансовых интересов предприятия.