Динамика  изменения денежных средств заставляет задуматься об эффективности управления денежными средствами на Заводе строительных конструкций ТОО «Корпорации Казахмыс». Руководству необходимо выявить причины недостатка денежных средств, определить источники их поступлений и направлений использования. Существуют следующие альтернативы по увеличению потока денежных средств: улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженностью, инвестирование в основные средства и собственность, предоставление покупателям скидок в случае ранней предоплаты и использования бартерных сделок, увеличение продажных цен продукции, сокращение продажи в кредит, получение более выгодных условий кредита у поставщиков, использование скидок поставщиков; привлечение кредитов и займов для покрытия дефицита, применение разовых мер привлечения денежных средств на предприятие.

     Управление  оборотными средствами предприятия  состоит в умелом балансировании между рисками, связанными с недостатком  оборотных средств, срывом производственных планов из-за нехватки сырья и материалов, отсутствием возможности удовлетворения запросов потребителей продукции  и рисками, обусловленными «замораживанием» денежных средств в сырье, запасах готовой продукции и дебиторской задолженности.

     Рассчитанные  показатели ликвидности и платежеспособности, а также коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризуют  Завод строительных конструкций ТОО «Корпорации Казахмыс» в анализируемый период как недостаточно платежеспособное предприятие.

     В процессе анализа источников формирования оборотных активов  мы выяснили, что ведущая роль в составе  этих источников принадлежит собственным  оборотным средствам, которые обеспечивают имущественную и оперативную  самостоятельность предприятия, столь  необходимую для рентабельности предпринимательской деятельности. При оценке эффективности использования  оборотных средств выяснилось, что  на исследуемом предприятии продолжительность  одного оборота в 2010 году составила 26 дней против 39 дней в 2009 году, то есть произошло существенное ускорение  оборачиваемости оборотных средств, что свидетельствует о некотором  улучшении финансовой и расчетной  дисциплины.

     Изменение скорости оборота оборотных средств  было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов: увеличения выручки  от реализации на 12727 тысяч тенге  и уменьшения среднего остатка оборотных  средств на 653,95 тысяч тенге. Ускорение  оборачиваемости оборотных активов  на 13 дней  добавило в оборот Завода строительных конструкций ТОО «Корпорации Казахмыс» 1971,55 тысяч тенге.

     Таким образом, для нашего предприятия  следует отметить улучшение оборачиваемости  оборотных активов, и в итоге  эффективность их использования  находит свое выражение в уменьшении потребности в них.

     Проведенный анализ показывает, что руководству  Завода строительных конструкций ТОО «Корпорации Казахмыс» для улучшения финансового состояния необходимо предпринять следующие меры:

• закрепление отношений с основными потребителями через долгосрочные контракты, что позволит снизить товарно-материальные запасы, излишек которых требует дополнительных затрат на хранение;
• разработка гибких контрактов с различными условиями оплаты, включающих полную или частичную предоплату, что позволит снизить объёмы дебиторской задолженности;
• рассмотреть возможности применения логистического метода управления товарно-материальными запасами;
• при разработке учетной политики предприятия уделять должное внимание методам оценки материалов (ЛИФО и ФИФО), что позволит регулировать показатель себестоимости продукции;
• внедрять систему финансового планирования, что позволит улучшить показатели состояния оборотных средств.

Глоссарий

Список  использованных источников. 

1. Кодекс  Республики Казахстан. О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) [Электронный  ресурс]. – Режим доступа: http://www.zakon.kz/211994-nalogovyjj-kodeks.html
2. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] /М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2001. – 468с. – ISBN 5-8018-0120-0
3. Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник [Текст] /М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 656с. – ISBN 5279020427
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие [Текст] /И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 512 с. –  ISBN 5-279-02078-8
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? [Текст] /И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 384с. – ISBN 966-7312-64-X
6. Балуанов Ж. Организация оборотных средств и его влияние на финансовую устойчивость [Текст] : Финансы Казахстана, 2010, № 5, с.50 -55
7. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие [Текст] /Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 222с.  – ISBN: 978-5-94074-432-0
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента [Текст] /И.А. Бланк. – Киев: Ника-центр, 1999. – 563 с. –  ISBN 5-88045-036-8
9. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами  [Текст] /И.А. Бланк. – Киев: ИТЕМ-лтд, 1996. – 534с. – ISBN 5-7707-9371-6
10. Брейли Р. Принципы корпоративных финансов  [Текст] : Пер с англ./ Р. Брейли, С. Майрс. М.: ЗАО «Олимп-бизнес», 1997. – 1020 с.  – ISBN: 5-300-01495-8
11. Гинзбург А.И. Экономический анализ  [Текст] /А.И. Гинзбург. – СПб.: Питер, 2004. – 480с.  – ISBN 5-318-00709-0
12. Глухов В.В. Финансовый менеджмент  [Текст] /В.В. Глухов, Ю.М. Бахрамов. – С.-Пб.: Специальная литература, 1998. – 267 с. – ISBN 5-8114-0668-1
13. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учебн. Пособие [Текст] /К.Ш. Дюсембаев. – Алматы: «Каржы-каражат», 1998. – 509 с. – ISBN 5-8380-1698-1
14. Ковалева А. М. Финансы фирмы: Учебник  [Текст] /А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 416 с. – ISBN- 978-5-699-39612-2
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры  [Текст] /В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 559с. – ISBN 5-85428-067-1
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций  [Текст] /В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432с. – ISBN: 5-279-02043-5
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор  инвестиций. Анализ отчетности  [Текст] /В.В. Ковалев. – 2-е изд, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 512 с. – ISBN: 5-279-02043-5
18. Лялин В.А. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы) [Текст] /В.А. Лялин, П.В. Воробьёв. – С.-Пб.: Юность, 1994. – 108 с. –ISBN 5-8110-0053-7
19. Павлова П.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов  [Текст] /П.Н. Павлова . – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998 г. – 453 с. – ISBN-  5-85173-047-1
20. Радостовец В.К. Бухгалтерский учет на предприятии [Текст] /В.К. Радостовец, В.В. Радостовец, О.И. Шмидт – Алматы: Центраудит – Казахстан, 2002 – 728с. – ISBN 5-7709-0162-4
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:    Учебное пособие  [Текст] /Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2002. – 704с. – ISBN: 5-7695-1892-8
22. Стоянова Е.С. и др. Управление оборотным капиталом  [Текст] /Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива,1995. – 208 с. – ISBN 5-88045-096-1
23. Статистический ежегодник Казахстана. Статистический сборник [Текст] / Под ред. К.С. Абдеева. Алматы: Агентство РК по статистике, 2010. – 677 с.
24. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник  [Текст] // Под ред. Е.С.Стояновой – М.: Изд-во «Перспектива», 1998 г. – 469 с. – ISBN: 5-88045-036-8
25. Финансовый менеджмент [Текст] //Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 1996. – 405с. – ISBN 5-88045-096-1
26. Финансовая отчетность ТОО «Корпорации Казахмыс» за 2009-2011 годы
27. Финансы предприятий: Учебник для вузов [Текст] // Под ред. проф. Н.В.Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 447 с. – ISBN 5-238-00231-9
28. Финансовое управление фирмой [Текст] // Под ред. В.И. Терехина. – М.: ОАО Изд-во «Экономика», 1998. –360 с. – ISBN 5-88179-293-9
29. Чечевицина Л.Н. Анализ финансово – хозяйственной       деятельности: Учебник [Текст] /Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев. – М.: Дашков и К, 2007 – 352с. – ISBN: 5-94798-097-5
30. Шеремет А.Д. Финансы предприятий [Текст] /А.Д. Шеремет, К.Л. Сайфуллин. – М.: Инфра-М, 1999 г.- 343 с. – ISBN: 5-86225-577-X, 5-86225-660-1
31. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа [Текст] /А.Д. Шеремет, Р.С. Сейфуллин. – М.: ИНФРА – М, 1995. – 176с. – ISBN 5-16-002198-1
32. Экономика предприятия: Учебник для вузов [Текст] //Под ред. проф. В.П. Грузинова, М.: Банки и Биржи, 1999. – 535с. – ISBN 5-8297-0155-3