Организация, оформление и учет операций доверительного управления в кредитных организациях

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2012 в 19:14, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению, в том числе операций по срочным сделкам и сделкам с производными финансовыми инструментами, счета доверительно управления, назначение и характеристика счетов, порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имущество, учет имущества кредитной организации-учредителя управления, определен в разделе Б «Счета доверительного управления(8)»

Содержание

I Введение. 3
II. 1.Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам доверительного управления за 07.02.2012 г. 4
2. Заполнение лицевых счетов по балансовым счетам доверительного управления на 07.02.2012 г. 8
3. Составление оборотного баланса формы № 26 по балансовым счетам доверительного управления на 07.02.2012 г. 15
III. Заключение 18
IV. Список литературы

Скачать полностью (36.92 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая по учету в банках.docx

— 40.19 Кб (Скачать)

Ответственный исполнитель                             Т.К Садков

Бухгалтер                         Тимохина А.В 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Лицевой счет № 80601

Наименование  счета: Расчеты по доверительному управлению.

№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
  Сальдо на начало дня 07.02.2012 г.       400000
3) 80801 170000     230000
4) 80801 110000     120000
5) 80201   100000   220000
6) 80301   130000   350000
  Оборот за 07.02.2012 г. 280000 230000    
  Конечный остаток на 07.02.2012 г.       350000

Ответственный исполнитель                             Т.К Садков

Бухгалтер                         Тимохина А.В 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Лицевой счет № 80801

Наименование  счета: Текущие счета

№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
  Сальдо на начало дня 07.02.2012 г.       150000
3) 80601   170000   320000
4) 80601   110000   430000
11) 85201 180000     250000
12) 85201 160000     90000
  Оборот за 07.02.2012 г. 340000 280000    
  Конечный остаток на 07.02.2012 г.       90000

Ответственный исполнитель                             Т.К Садков

Бухгалтер                         Тимохина А.В 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Лицевой счет № 85101

Наименование счета: Капитала в управлении(учредители)

№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
  Сальдо на начало дня 07.02.2012 г.     350000  
1) 80201   150000 200000  
2) 80301   160000 40000  
7) 80201 120000   160000  
8) 80301 135000   295000  
  Оборот за 07.02.2012 г. 255000 310000    
  Конечный остаток     295000  

Ответственный исполнитель                             Т.К Садков

Бухгалтер                         Тимохина А.В 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Лицевой счет № 85201

Наименование  счета:Расчеты по доверительному управлению

№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
  Сальдо на начало дня 07.02.2012 г.     420000  
9) 80201 145000   565000  
10) 80301 110000   675000  
11) 80801   180000 495000  
12) 80801   160000 335000  
13) 85401 35000   370000  
14) 85401 45000   415000  
  Оборот за 07.02.2012 г. 335000 340000    
  Конечный остаток     415000  

Ответственный исполнитель                             Т.К Садков

Бухгалтер                         Тимохина А.В 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Лицевой счет № 85401

Наименование  счета:Доходы от доверительного управления

№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
  Сальдо на начало дня 07.02.2012 г.       450000
13) 85201   35000   485000
14) 85201   45000   530000
  Оборот за 07.02.2012 г.   80000    
  Конечный остаток       530000

Ответственный исполнитель                             Т.К Садков

Бухгалтер                         Тимохина А.В 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Сверка  остатков и оборотов по счетам доверительного управления за 07.02.2012 г.

№

п/п

 Показатели Начальные

остатки

 Обороты
Дт Кт Дт Кт
1. Итоги остатков по счетам по условию задания 1140000 1140000    
2. Итоги начальных  остатков по лицевым счетам 1140000 1140000    
3. Итоги начальных  остатков в оборотном балансе  формы № 26 1140000 1140000    
4. Итог перечня  операций по условию задания     1170000 1170000
5. Итог дебетовых  и кредитовых оборотов по всем лицевым  счетам     1170000 1170000
6. Общий итог дебетовых  и кредитовых оборотов в оборотном  балансе формы № 26     1170000 1170000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

Операции по доверительному управлению проводятся в соответствии с нормативными актами Банка России.

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению ведется обособленно на специально выделенных счетах.Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов.По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы:

  1. ГК РФ
  2. Положение о доверительном управлении ценными бумагами и средствами инвестирования  ценные бумаги.
  3. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях,издательство ОМЕГА-Л 2009 г.
  4. В.Н.Курсов,Г.А.Яковлева,Бухгалтерский учет в коммерческих банках,издательство ИНФРА-М,2009 г.
  5. Т.И.Бондарева,Учет в банках,издательство ОАО «Московские учебники»,2008г.
  6. Т.И.Капаева,учет в банках,издательство Москва,ИД «Форум»,ИНФРА-М,2008 г.

Информация о работе Организация, оформление и учет операций доверительного управления в кредитных организациях