Управление финансами

  Содержание 

     1.Управления денежными потоками-----------------------------------------------------------2

2. Черты и свойства организаций---------------------------------------------------------------4

     3. Открытые и закрытые системы---------------------------------------------------------------7

  4. Внешняя среда организации-------------------------------------------------------------------9

  5.Внутренняя среда организации---------------------------------------------------------------12

     6.Понятие и принципы организации системы бюджетирования------------------------16

  7.Заключение----------------------------------------------------------------------------------------17

  8.Список использованной литературы---------------------------------------------------------18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Управления денежными потоками.

Построение  системы оперативного управления денежными  потоками, как части системы управления финансами предприятия требует  четкой регламентации и разностороннего  подхода к проблеме согласования и реализации всех процессов движения денежных платежей компании. Системой управления финансами можно считать  такой механизм, который обеспечивает функционирование и взаимодействие всех уровней управления: стратегического, тактического и оперативного. На стратегическом уровне принимаются решения, касающиеся долгосрочных вложений средств и  методов их финансирования, а также  существенных изменений в структуре  предприятия и методах ведения  бизнеса. Инструментом управления на данном уровне является Годовой бюджет. На тактическом уровне принимаются  решения, связанные с обеспечением текущей ликвидности. Тактические  решения реализуются в течение  одного месяца и не имеют долгосрочных последствий. В рамках системы тактического управления финансами задаются плановые показатели по возникновению и погашению  обязательств и формируются детальные  планы расходования средств на календарный  месяц.Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности. Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов. Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами, как показывает практика, является задачей первостепенной важности, как для проблемного предприятия, столкнувшегося с недостатком денежных поступлений, так и для успешно развивающегося бизнеса, которому требуется надежная защита от хозяйственных рисков и получение максимального эффекта от использования денежных средств.

Основными целями построения системы платежного календаря является:

• обеспечение устойчивой абсолютной ликвидности и платежеспособности предприятия;
• максимизация экономического эффекта от использования денежных средств.

Для достижения поставленных целей необходимо решение следующих задач:

• создание системы оперативного отражения данных о плановых и фактических поступлениях/ выплатах в разрезе источников ДС (денежных средств), контрагентов или иных учетных аналитик за определенный период;
• контроль поступлений и платежей с учетом запаса ликвидности в разрезе форм денежных средств (ликвидные ценные бумаги, акции, облигации, займы);
• планирование аккумулирования денежных средств на банковских счетах и депозитах, продажа/покупка валюты;
• планирование кредитной деятельности предприятия, учет движения кассовых разрывов и движения кредитных/заемных средств;
• создание взаимосвязи производственных и финансовых планов компании;
• создание механизма контроля и взаимодействия персонала, уполномоченного принимать решения о расходовании денежных средств;
• своевременно обеспечивать информацией о состоянии расчетов предприятия;
• не допускать образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.

Система оперативного управления финансами  выполняет пять взаимосвязанных  функций:

• планирование поступлений, расходов и остатков платежных средств в краткосрочной перспективе (до одного месяца);
• исполнение намеченных планов оплаты расходов;
• учет возникающих и погашаемых обязательств, движения и остатков платежных средств;
• контроль исполнения планов по возникновению и погашению обязательств и расходованием платежных средств;
• план-факт анализ данных о движении обязательств и платежных средств и выявление причин отклонений.

Таким образом, система оперативного управления финансами несет достаточно высокую  функциональную важность, соответственно грамотно спроектированная система  позволит с наименьшими потерями и трудозатратами реализовывать  основные производственные, обеспечивающие функции предприятия.

Изначально, следует выделить два аспекта  построения системы денежных платежей компании. Первый – построение системы  в статике, что включает в себя формирование финансовых планов в среднесрочной  перспективе, статей движения денежных средств и иных аналитик (организации, договоры, контрагенты) лимитирующих выплаты  денежных средств. Результатом системы  денежных платежей в статике является документ – платежный календарь, представляющий собой план движения денежных средств в краткосрочной перспективе, неделя- месяц, отражающий все виды деятельности предприятия (основную, финансовую, инвестиционную), утвержденный руководством в рамках лимитов и возможностей предприятия. Вторым аспектом проектирования системы платежного календаря является описание движения заявок (платежных реестров) в динамике в разрезе участников процессов, временных рамок. Данное движение рассматривается как бизнес-процесс предприятия, направленный на реализацию документа «Платежный календарь» с точки зрения взаимодействия служб, отделов и менеджмента предприятия, требующий четкой координации и пристального внимания со стороны руководителей и исполняющего персонала.

2. Черты и свойства организаций. 

  Организация представляет собой сознательно  координируемое социальное образование  с определенными границами, которое  функционирует на относительно постоянной основе для достижения общей цели или целей. Под словами "сознательно  координируемое" понимается управление, под "социальным образованием" - то, что организация состоит из отдельных  людей или их групп, взаимодействующих  между собой. Модели взаимодействия, которым следуют индивидуумы, являются преднамеренными. Организационные  процессы содержат в себе социальную сущность, а взаимодействие членов групп должно быть сбалансировано и  предполагает необходимость в координации. Организация имеет относительно определенные границы, которые могут  меняться со временем. Члены организации, на которых возлагаются определенные обязанности, вносят свой вклад в  достижение установленных целей. Преимущество организованных групп заключается  в том, что человек, входя в  состав коллектива, может более успешно  достичь своих целей, чем индивидуально. Поэтому он и создает интегрированные, кооперативные системы поведения.

  Определение организации предусматривает необходимость  формального координирования взаимодействия работников. Структура организации  определяет, каким образом должны быть распределены задачи, какой должна быть субординация, каковы формальные координирующие механизмы и модели взаимодействия. Для организации  характерны комплексность, формализация и определенное соотношение централизации  и децентрализации. Комплексность  рассматривает степень дифференциации в рамках организации. Она включает уровень специализации или разделения труда, количество уровней в иерархии организации и степень территориального распределения подразделений организации. Под формализацией понимаются заранее  разработанные и установленные  правила и процедуры, определяющие поведение работников. Некоторые  организации минимально оперируют  с такими стандартными директивами. Другие имеют все типы правил, инструктирующих  работников по поводу того, что они  могут и чего не могут делать. Соотношение централизации и  децентрализации определяется уровнями, на которых вырабатываются и принимаются  управленческие решения в организации. В некоторых организациях процесс  принятия решений очень централизован, разрешением проблем занимаются высшие руководители. В других случаях  принятие решений децентрализовано, ответственность делегируется вниз по иерархии управления. Принятое соотношение  централизации и децентрализации  определяет характер и тип устанавливаемой  организационной структуры управления.

  Отметим, что организации заранее проектируются, моделируются с тем, чтобы сформировать структуру, подчиненную интересам  достижения установленных целей. При  проектировании организации используется представление о ней как об организме, который действует рационально  и целенаправленно, имеет априори  установленную цель и совершенствует методы достижения цели. Проектирование в современных условиях вызвано  к жизни увеличивающейся сложностью управления организациями, необходимостью применения научно обоснованных методов  для выполнения функций управления и специализацией управленческого  труда. Этот подход качественно отличается от широко распространенных методов  повышения эффективности организаций, таких, как традиционное расчленение  и объединение на опытной основе подразделений или сфер ответственности  руководителей, замена руководителей, улучшение тех или иных организационных  процедур.

  Следует различать теорию организации и  организационное поведение. Макроуровень (организация в целом и ее основные части) является объектом анализа в теории организации, которая изучает условия и предпосылки поведения организации, ее общую эффективность, возможности для адаптации и достижения целей. Эта дисциплина имеет как описательный, так и нормативный аспекты. Она описывает фактическую структуру организации и предлагает варианты ее оптимальной структуры, обеспечивающей эффективное функционирование. Организационное поведение как научная дисциплина имеет объектом анализа микроуровень - поведение индивидуумов и групп. Поведение индивидуумов обычно изучается с позиций восприятия ценностей, профессионального образования, мотивации и личных особенностей. При рассмотрении поведения групп внимание уделяется ролям, статусу, руководству, общению и конфликтам. В круг изучения входит производительность труда работников, текучесть кадров, удовлетворенность работой.

  Необходимо  подчеркнуть, что теория организации  и организационное поведение - смежные  дисциплины, имеют много точек  соприкосновения, дополняют друг друга  при изучении проблем поведения  организации. Исследуя конфликты, организационное  поведение сосредоточивается на межличностных и внутригрупповых  столкновениях, которые происходят из-за разнообразия личностных особенностей и недостаточной коммуникации. Конфликт же, когда он изучается теорией  организации, связан преимущественно  с проблемами внутренней координации. В одном случае конфликт рассматривается  как проблема, возникающая между  людьми. В другом - как столкновение в результате имеющихся недостатков в построении организации. Теория организации и организационное поведение охватывают различные уровни и аспекты анализа организационного процесса. Каждая организация имеет свое предназначение - миссию, во имя которой люди объединяются и осуществляют свою деятельность. Миссия - понятие неоднозначное. Значение определения миссии организации состоит в том, что она:

  1) представляет собой базис, точку  опоры для всех плановых решений  организации, для определения  ее целей и задач;

  2) создает уверенность, что организация  преследует непротиворечивые, ясные,  сравнимые цели;

  3) помогает сосредоточить усилия  работников на выбранном направлении,  объединяет их действия;

  4) вызывает понимание и поддержку  внешних участников организации  (акционеров, финансовых фирм и  т.д.).

  Примерная характеристика предназначения организации  в обобщенном виде включает: предлагаемые продукты или услуги; место и роль в системе рыночных отношений; цели организации (выживание, рост, доходность); технологию (процессы, инновации); философию (базовые взгляды, ценности, мотивации); внутреннюю концепцию (сильные стороны, степень конкурентоспособности, факторы  выживания); внешний образ, имидж (ответственность  перед партнерами, потребителями, обществом  в целом).

  Осуществляя свою миссию (предназначение), организация  добивается достижения определенных целей - выживания, роста, доходности (табл.1.1). Она выпускает определенную продукцию  и оказывает услуги, использует различные  технологии и т.д.

  Таблица 1.1

  Классификация целей организации