Управление государственным долгом

      В условиях рынка потребность в  финансовом планировании на уровне предприятия  не утрачивается, а наоборот, возрастает. Рынок более требователен к качеству финансового плана, чем прежняя система директивного планирования. В новых экономических условиях за все неблагоприятные последствия своей деятельности ответственность несет само предприятие.

      При разработке финансового плана специалисты  предприятия руководствуются основной целью – достижением высокой эффективности хозяйствования. Финансовое планирование ориентируется на реальное получение финансовых источников, как собственных, так и привлекаемых, и возможности их капитализации. Данный процесс сводится, с одной стороны, к точным расчетам финансовых показателей на ближайшее время и их балансовой увязке в финансовом документе, а с другой стороны, к прогнозным расчетам, носящим вероятностный характер.

      Финансовые  процессы в рамках года отражаются в финансовом плане предприятия, который в основном строится в форме баланса доходов и расходов. Финансовый план разрабатывается на основе планов по производству, сбыта, материально-техническому снабжению, инвестициям и так далее.

      Качественный  финансовый план состоит из целого ряда плановых финансовых документов: плановой сметы затрат, прогноза финансовых результатов, плана денежных потоков, плана капиталовложений и др.

      Одной из главных задач финансового  планирования является обеспечение запланированного объема производства и сбыта продукции финансовыми ресурсами. В случае недостатка собственных ресурсов заранее изыскиваются возможности привлечения средств на финансовом рынке на самых выгодных условиях. Финансовый план компании включает и основные мероприятия, касающиеся финансов, и прогнозирование принимаемых решений.

      Настоящая курсовая работа представляет собой  упрощенный вариант разработки годового финансового плана машиностроительного  предприятия. Оставлены только некоторые виды налогов. Смета затрат состоит из групп расходов (5 элементов затрат). Не предусматривается: разработка платежного календаря и учет существующей инфляции.

     Основные  документы финансового плана  предприятия:

     1.1 Смета затрат на производство

     Смета затрат на производство отражает все  затраты предприятия на выпуск годового объема продукции. Затраты группируются по статьям калькуляции и экономическим элементам, взаимно дополняют друг друга и дают возможность более полно раскрыть содержание отдельных видов затрат в себестоимости продукции. На основе сметы затрат на производство определяется структура затрат.

     В данной курсовой работе плановая смета  затрат составляется по пяти экономическим  элементам. 

     1.2 . Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия

     Целью данного прогноза является определение прогнозных финансовых показателей деятельности предприятия, и прежде всего чистой прибыли. Этот документ обычно готовится одним из первых среди финансовых прогнозов, потому что сумма прибыли остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов, в последствии отражается в прогнозном балансе в качестве показателя «нераспределенная прибыль».

     Исходной  точкой для разработки прогноза финансовых результатов являются планы по производству и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении. 

     1.3. План денежных  потоков

     План  денежных потоков (кассовый бюджет) является инструментом ежеквартального, ежемесячного планирования денежных поступлений  и отчислений. Он показывает сумму излишка или недостатка денежных средств в течении планового периода. При этом указания на конец периода по кассовому бюджету будет соответствовать аналогичному показателю по прогнозному балансу.

     План  денежных потоков – это матричная  форма баланса доходов и расходов. Он обеспечивает специальное детальное планирование поступлений и отчислений денежных средств, позволяет увидеть пики их дефицита и составить график получения информации, необходимого для анализа финансового состояния предприятия на перспективу. 

     1.4. Прогнозный баланс

     Прогнозный  баланс – это заключительный документ финансового плана. При его составлении опираются на баланс за отчетный период, план денежных потоков, прогноз финансовых результатов работы предприятия, а также прогнозы по поступлению и использования средств (по производственным запасам, незавершенному производству, готовой продукции, кредиторской задолженности и др.). Так же должно быть соблюдено требование о сбалансированности показателей баланса, то есть сумма активов должна быть равна сумме пассивов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Исходные  данные 

     В финансовый отдел предприятия, осуществляющего массовый выпуск продукции, поступила следующая информация о принятых планах производства, реализации продукции, закупок материалов и сырья на будущий год. Производственный цикл непродолжительный и им можно пренебречь. 

     1. Объем реализации продукции принимается равным объему производства и представлен в таблице 1.

     Средняя цена реализации 1 изделия представлена в таблице 2 (без НДС): 

   Таблица 2 

     В ноябре и декабре прошлого года реализовано  продукции на сумму: 

     Таблица 3

     Объем реализации продукции в ноябре и  декабре прошлого года, тыс.руб. 

     2. Нормы расхода основных материалов  и их стоимость по кварталам  представлены в таблицах 4 и 5:

     Вспомогательные материальные затраты представлены в таблице 6. 

   Таблица 1

   Объем производства продукции на планируемый  год, шт. 

    Продолжение таблицы 1