Управление государственным долгом

 
 
 
 
 
 
 
 

     Расчет  остаточной стоимости основных средств 

 
 

     Таблица 21

     Расчет  налога на имущество 

     

 

 

9. Прогноз  финансовых результатов на конец  каждого квартала планируемого года (таблица 22).

     Показатель  выручки от реализации за квартал  отражает суммы объёмов реализации за три соответствующих месяца.

     Себестоимость продукции рассчитывается аналогично годовой смете затрат:

• в основу расчёта положена квартальная оплата труда работников предприятия;
• амортизационные отчисления и прочие расходы одинаковы для каждого квартала;
• материальные затраты – берутся рассчитанные выше данные.

     Следует обратить внимание, что материальные затраты, месячный объём которых используется при прогнозе финансовых результатов, не всегда соответствует среднемесячному объёму материальных затрат 3_м. Это объясняется тем, что предприятие получает сырьё, материалы и другие ресурсы в соответствии с заключёнными договорами равномерно, а объём производства колеблются в зависимости от конъюнктуры рынка. В данном прогнозе материальные затраты в различных кварталах будут не одинаковы.

     Коммерческие  и управленческие расходы рассчитываются как соответствующий процент от выручки от реализации продукции.

     Строка  «Проценты к уплате» включает проценты по кредиту за соответствующий квартал.

     Строка  «Прочие расходы» включает суммы налога на имущество за соответствующий квартал. 

Таблица 22

Форма прогноза финансовых результатов 

 

10. График поступления  денежных средств от покупателей  с учетом запланированного времени  задержки оплаты отгруженной  продукции (таблица 23). 

     11. План денежных потоков на планируемый  год по кварталам (таблица 24). 

     При составлении плана денежных потоков  необходимо учитывать:

• поступление денежных средств по оплаченным счетам происходит согласно графику поступления оплаты продукции от покупателей;
• поступление и выплата денежных средств по векселям происходит согласно запланированному графику;
• уплата налогов на прибыль и на имущество производится в течение месяца после окончания квартала;
• выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца;
• коммерческие и управленческие расходы, прочие платежи производятся в течение периода, по которому они начисляются;
• амортизация в план денежных потоков не включается;
• выплата процентов за кредит и погашение основного долга производятся согласно графику их начисления.

     Обратите  внимание, что значения в строке «Денежные средства нарастающим итогом» должны быть положительные. Отрицательное значение свидетельствует о недостатке денежных средств. 
 

 

     

     График поступления денежных средств от покупателей