Акредитивна форма розрахунків: переваги та недоліки застосування у вітчизняній практиці

Акредитивна форма розрахунків: переваги та недоліки застосування у вітчизняній практиці

 

Виконала: студентка 4 курсу,

ФЕФ, спец.6508, 12 групи

Зварич Інна

 

 

 

 

АКРЕДИТИВНІ РОЗРАХУНКИ

 

• Акредитивні розрахунки мають вигляд доручення банку (клієнтом якого є імпортер) одному або декільком банкам здійснити платежі юридичній чи фізичній особі в межах визначеної суми на умовах, що викладені в акредитиві. Іншими словами, акредитивна форма розрахунків – це форма безготівкових розрахунків між підприємствами і організаціями за товарно-матеріальні цінності та послуги за допомогою акредитивів.

 

• Акредитивом називають платіжний документи, за яким кредитна установа (банк, страхова компанія, фонд тощо) дає розпорядження іншій кредитній установі за рахунок спеціально заброньованих коштів оплатити товарно-транспортні документи на відвантажений товар чи виплатити пред’явникові акредитиву зазначену суму грошей.

 

 

 

 

Види акредитивів

 

 

• Документарний акредитив – це документ, в якому імпортер дає доручення банку, який його обслуговує, здійснити оплату документів третій особі. У документарному акредитиві звичайно вказуються: назва та адреса експортера; сума акредитиву; термін його дії; рід товарів, які потрібно оплатити; документи, які повинні бути пред’явлені експортером для отримання платежу (транспортні документи, страхові поліси, сертифікати якості товарів тощо).

 

Акредитив

 

ГРОШОВИЙ

(Циркулярний)

 

ТОВАРНИЙ 

(Документарний)

 

 

• Грошовим акредитивом називають іменний грошовий документ, в якому зазначено розпорядження банку про виплату власнику вказаної суми повністю або частинами. При міжнародних розрахунках грошові акредитиви сплачуються або в зазначеній у них валюті, або у валюті країни, де акредитиви пред’являються за курсом на день платежу.

 

 

 

 

Види і особливості  використання акредитива

 

Повне або часткове перевідступлення виручки за акредитивом комерсантом-посередником на користь свого постачальника

 

Перевідступлення виручки за акредитивом (цесія)

 

Базується на непереказному акредитиві, відкритому на користь комерсанта-посередника, який надав повноваження своєму банку  відкрити акредитив на користь постачальника

 

Акредитив «бек ту бек»

 

Забезпечення власних постачальників

 

Переказний акредитив

 

Використання як інструмента, за всіма  ознаками, подібними до банківської  гарантії

 

Акредитив «стенд бай» (резервний  акредитив)

 

Отримання суми в будь-якому банку, тобто не тільки в авізуючому

 

Акредитив, який передбачає негоціацію тратт бенефіціара

 

Використання в межах установлених часток, що поновлюються. Відвантаження  окремими партіями

 

Револьверний акредитив

 

Отримання авансу

 

Акредитив з «червоним застереженням»

 

Отримання суми, що вказана в документах, по настанні строку платежу. Строк платежу (без векселя) попередньо узгоджений. Можливе отримання суми облікового процента після надання документів

 

Акредитив з розстрочкою платежу

 

Отримання суми, що вказана в документах, при настанні строку платежу. Строк  платежу за векселем був узгоджений. Можливе отримання суми облікового процента (дисконту) за векселем після  надання документів

 

Акредитив, що передбачає акцепт тратт  бенефіціара

 

Негайне отримання суми, яка вказується в документах при їх наданні. Платіж готівкою був узгоджений

 

Акредитив з оплатою на пред’явлення (проти документів)

 

2

 

1

 

Особливості використання

 

Вид акредитива

 

 

 

 

Фази акредитива

 

Виконання акредитива

Експортер пред’являє банку документи  на оплату і отримує платіж

 

Поставка

Експортер відвантажує замовлений товар

 

Фаза 3

 

Відкриття акредитива

Імпортер дає своєму банку доручення  на відкриття акредитива

 

Подання замовлення

Імпортер дає експортеру замовлення на поставку товару, відповідно підписавши договір з купівлі-продажу (контракт)

 

Фаза 2

 

Угода про акредитив

Експортер під час переговорів  з покупцем обговорює умови акредитива

 

Подання пропозиції

Експортер подає потенційному покупцеві  свою пропозицію

 

Фаза 1

Використання акредитивів окремими банками України у 2008-2010 рр, тис.грн.

 

3101

 

3110

 

49246

 

0

 

0

 

0

 

Родовід банк

 

8

 

18174

 

9919

 

195518

 

0

 

0

 

161643

 

ОТП Банк

 

7

 

54705

 

46615

 

49706

 

85903

 

131922

 

190122

 

Укрсоцбанк

 

6

 

70505

 

223525

 

1648746

 

73033

 

144977

 

904469

 

Альфа-Банк

 

5

 

206019

 

207787

 

799522

 

1553

 

4927

 

1500835

 

ПУМБ

 

4

 

369545

 

7053

 

886107

 

68943

 

139677

 

87818

 

ВТБ

 

3

 

439831

 

645935

 

947544

 

0

 

0

 

0

 

Укрексімбанк

 

2

 

980613

 

610280

 

2040302

 

0

 

0

 

23461

 

Приват Банк

 

1

 

2010

 

2009

 

2008

 

2010

 

2009

 

2008

 

Імпортні акредитиви

 

Експортні акредитиви

 

Назва банку

 

№

1,46

 

0,62

 

3101

 

3110

 

212021

 

503433,00

 

Родовід банк

 

8

 

0,34

 

0,21

 

18174

 

9919

 

5331714

 

4660004

 

ОТП Банк

 

7

 

2,66

 

2,67

 

140608

 

178537

 

5285433

 

6696027

 

Укрсоцбанк

 

6

 

0,74

 

2,07

 

143538

 

368502

 

19294667

 

17772980

 

Альфа-Банк

 

5

 

12,92

 

16,23

 

207572

 

212714

 

1606775

 

1310897

 

ПУМБ

 

4

 

10,75

 

5,43

 

438488

 

146730

 

4078766

 

2701381

 

ВТБ

 

3

 

6,51

 

11,37

 

439831

 

645935

 

6757874

 

5679263

 

Укрексімбанк

 

2

 

4,11

 

1,21

 

980613

 

610280

 

23858248

 

50441548

 

Приват Банк

 

1

 

2010

 

2009

 

2010

 

2009

 

2010

 

2009

 

Частка акредитивів в зобов’язаннях, що пов’язані з кредитуванням, %

 

Акредитиви, тис. грн

 

Зобов’язання, що пов’язані з кредитуванням (за мінусом резерву), тис. грн

 

Назва банку

 

№

 

Використання акредитивів  окремими банками України у 2008-2010 рр, тис.грн.

Оцінка переваг і недоліків застосування  
міжнародних форм розрахунків

 

 

 

 

Основні переваги застосування акредитивних розрахунків:

 

• Для експортера: експортер захищений від ризику того, що іноземний покупець відмовиться або буде неспроможний заплатити за товар, тобто існує гарантія оплати товару;
• Для імпортера: після відвантаження продукції (виконання робіт, надання послуг) бенефіціар подає виконуючому банку потрібні документи, що передбачені умовами акредитива, які той в свою чергу ретельно перевіряє щодо дотримання всіх умов акредитива і в разі порушення хоча б однієї з умов не проводить виплати Це слугує запорукою отримання для покупця товарів, робіт, послуг якості та кількості, що обумовлена договором.
• Строковість акредитиву також є важливим регулюючим та дисциплінуючим елементом, що забезпечує своєчасне отримання товарів, виконання робіт, надання послуг, адже у випадку прострочки подання необхідних документів акредитив не оплачується
• Гарантія усім учасникам, що банк-емітент виконає свої платіжні зобов’язання під час виконання всіх умов акредитива.
• Розрахунки у формі документарних акредитивів дають змогу підприємствам збільшити кількість торгових партнерів і, як наслідок, збільшити обсяги виробництва;
• Вибір оптимальної і вигідної для підприємств схеми операції завдяки консультаціям з досвідченими працівниками банку.

 

 

 

 

Основні недоліки застосування акредитивних розрахунків:

 

• Для імпортера - ризик того, що експортер не постачатиме товар або постачатиме несвоєчасно й іншої якості чи специфікації чи не в повному обсязі;
• Для імпортера - імпортер кредитує поставку на відповідний період до того, як фізично отримає товар.
• В Україні за акредитив імпортер сплачує мінімум 0,6% від суми контракту, але не менше ніж 150 - 200 дол. США. Залежно від складності операції комісійні за акредитивом можуть сягати 3%. Крім цього, розвиток акредитивної форми розрахунків в Україні сповільнюється через вимогу 100% покриття, що робить цю операцію малопривабливою для імпортера.

 

 

 

 

Дякую за увагу!