Анализ финансового состояния банка

    Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность банка.

    Анализ количественных характеристик проводится в два этапа.

• На первом этапе проверяется, выполняется ли “золотое правило” экономики, характеризующее деятельность банка как субъекта экономических отношений:

    

    Экономический смысл  этого правила состоит в том, что размер имущества (валюта баланса) должен увеличиваться, при этом темп роста активов, приносящих доход, должен превышать темп роста имущества, т.к. это означает более эффективное использование финансовых ресурсов банка, а темп роста валовой прибыли должен превышать темпы роста активов, приносящих доход, т.к. это свидетельствует об относительном снижении постоянных банковских издержек.

    При оценке выполнения этого правила также необходимо проследить динамику изменения активов банка. Для динамично развивающейся кредитной организации характерным является плавное увеличение объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые могут существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков. Снижение объемов активов свидетеоьствует о сворачивании деятельности и потери клиентской базы банка.

    Второй этап оценки деловой активности основан на расчете  коэффициентов, характеризующих с разных позиций деятельность банка. Они представлены показателем, характеризующем удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход; показателем использования привлеченных средств; доходностью привлеченных средств; активностью привлечения средств; рентабельностью дохода; рентабельностью общего капитала банка и т.д.

    Активность деятельности банка на рынке услуг отражает показатель, характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход ( ):

    

.

    Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об увеличении емкости рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком. При оценке этой тенденции необходимо обращать внимание на динамику невозвращенных кредитов. Снижение доли активов, приносящих доход, ниже 0.7 свидетельствует о том, что будущее банка выглядит весьма проблематично. Резкие изменения значения свидетельствуют о несбалансированности структуры доходных операций банка.

    Детализирует предыдущее значение финансовый коэффициент «отдачи» активов ( ), который показывает, как функционирует банк с позиций прямой зависимости от активов, приносящих доход.

    

,

    где - валовые доходы, руб.

      показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну единицу активов, приносящих доход.

    Резкие изменения  могут указывать на высокий риск портфеля или высокий уровень проблемных ссуд в портфеле.

    Оценка кредитной  политики банка дается на основе показателя использования привлеченных средств ( ).

    

,

    где - кредиты выданные, руб.;

     - факторинг, форфейтинг, руб.

    Значение  показывает удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно на кредитование.

    Резкие изменения  этого показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости кредитной политики.

    Если  превышает 0.75, это свидетельствует об агрессивной высокорискованной кредитной политике банка, если же ниже – наоборот.

    Негативное изменение означает несбалансированность кредитного портфеля банка, отсутствие стратегии активных операций, высокую зависимость от коньюктуры рынка. Возможно возникновение кредитного и процентного рисков.

    Активность коммерческого  банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств .

    

,

    где - валовая прибыль банка, руб.;

     - срочные депозиты, руб.;

     - депозиты до востребования,  руб.

      показывает количество денежных  единиц дохода, приходящихся на  одну единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком. Отсутствие  скачкообразной динамики, свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска. При плавно повышающихся темпах роста предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.

    Деятельность банка  по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств .

    

,

    Значение  характеризует активность работы банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.

    Снижение  показывает снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Снижается управляемость активно-пассивным портфелем банка.

    Показателями, характеризующими эффективность банковского менеджмента, является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.

    Способность менеджмента  банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки, является рентабельность дохода .

    

.

      показывает количество денежных  единиц прибыли, приходящихся  на одну денежную единицу дохода.

    Рост показателя свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы, т.е. уменьшении. Насколько это возможно, дорогостоящих активов. Увеличение темпов роста расходов по процентам уплаченным (процентный риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также расходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту в случае уменьшения .

    Рентабельность  общего капитала характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход.

    

.

    Величина  показывает количество денежных единиц, приходящихся на денежную единицу совокупных активов.

    Уменьшение значения свидетельствует об увеличении доли иммобилизованных активов, несбалансированности активно-пассивного портфеля банка, недостаточном уровне управления активными операциями, росте уровня процентного риска.

    Эффективность использования собственных средств измеряется величиной прибыли приходящейся на сумму собственных средств.

    

.

    Рост значения свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств. Вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

    Эффективность оборота  текущих активов коммерческого банка отражает общая рентабельность капитала банка .

    

.

    Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа  оборотов текущих активов за единицу времени. «Рванные» изменения свидетельствует о зависимости от конъюктуры рынка и возможности возникновения риска ликвидности. Резкий рост соотношения или понижающийся тренд – следствие образования излишних непроизводительных активов или влияния рыночной конъюктуры.

 

    

    Заключение 

    Российские банки  вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

    В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

    Методом анализа  финансового состояния банка  является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

    Особое значение в анализе финансового состояния  имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

    Методика анализа  финансового состояния банка  основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка, отчета о прибылях и убытках.

    Ликвидность коммерческого  банка заключается в возможности  и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

    Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших  характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

    Одной из системных  характеристик функционирования банка  является деловая активность.

 

    Список  использованной литературы

1. Инструкция Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков», утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97 №02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от 29.01.98 № 153-У.
2. Инструкция Банка России от 1.10.97 №17 «О составлении финансовой отчетности» с изменениями от 4.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У
3. Письмо Банка России от 24.05.95 №169 «О мерах по обеспечению выполнения коммерческими банками обязательств перед вкладчиками».
4. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: уч. пособие – М.: Институт международного права и экономики 1996г.
5. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. – М.: Финстатинформ, 1995
6. Банки и банковские операции: учебник / под ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997
7. Банки на развивающихся рынках. В 2-х т. – М: Финансы и статистика, 1994
8. Банковское дело: Справочное пособие / под ред Ю.А. Бабичевой М: Экономика, 1993
9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М: Финансы и статистика, 1994
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 1998
11. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России – М: Консалтбанкир, 1997
12. Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 1996
13. Ефимова О.В.  Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М: Экономика. 1994
14. Иванов И.В. Анализ надежности банка. М: РДЛ. 1996
15. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. М: Логос, 1997
16. Кокович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансово-банковских расчетов: пер.с сербского – М: Финансы и статистика, 1994
17. Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: уч.пособие – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995
18. Молчанов А.В. Коммерческий банк св современной России: теория и практика. – М: Финансы и статистика, 1996
19. Общая теория денег и кредита : уч / под общ ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995
20. Основы банковского менеджмента: уч пособие / под общ ред О.И. Лаврушина – М: Инфра-М, 1995 
21. Папанова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М: Финансы и статистика, 1996
22. Российская банковская энциклопедия. – М: Энциклопедическая творческая Ассоциация, 1995
23. Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер.с англ. – М: Саталлахи, 1997
24. Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000