Формирование бюджета движения денежных средств

2.8 Оплата НДС в бюджет  аналогична из табл.2 п.4 платежам  по уплате НДС.  В первые  три месяца – 0 руб., а в апреле, мае и июне оплата будет  равна сумме  НДС начисленного к уплате/возврату за первые три месяца в табл.2.2 п.3, деленной на 3, т.е. (4 719+24 659+32 597)/3= -20 659 руб.

2.9 Оплата налога на  прибыль производиться раз в  квартал, т.о. в апреле она  будет выплачиваться впервые  и равна 20% от суммы прибыли  до налогообложения за январь, февраль, март (табл.2.1 п.3), т.е.

(-40619+157350+284686)/3= -133806 руб.

2. Отток денежных средств  равен сумме всех оплат, т.е.  в январе -698010 руб.

3. Денежный поток от  операционной деятельности равен  сумме притока денежных средств  и оттока денежных средств,  например, в январе                 4309564+(-1900171)=2409393 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Прогноз движения денежных средств по инвестиционной деятельности, руб.

 

 

Согласно п.9 исходных данных по инвестиционной деятельности у предпринимателя  будут происходить оттоки денежных средств, это связано с покупкой нового оборудования. Таким образом, оплата за оборудование для кафе планируются в рассрочку и по следующему графику: январь  - 2100000 руб. с НДС; февраль  - 1050000 руб. с НДС;

март  -525000 руб. с НДС.

 

 

Таблица 5

Прогноз движения денежных средств по финансовой деятельности (1 этап), руб.

 

        1. Предварительный прогноз движения денежных средств по операционной деятельности это денежный поток от операционной деятельности, взятый из табл. 2.3 п.3, в январе он равен 2409393 руб.

2. Предварительный прогноз  движения денежных средств по  инвестиционной деятельности это  поток денежных средств по  инвестиционной деятельности из  табл. 4 п.3, который в январе составляет                    -2100000 руб.

3.1 остаток денежных средств  на начало периода, это те  денежные средства, который вложил  предприниматель в уставный капитал  в размере 147000 руб.

 3.2 возврат депозита в январе не совершается, т.к. предпринимательская деятельность только началась, и денежные средства на депозит ложатся впервые только в конце января.

3.4 В январе у предпринимателя  не создается необходимости привлекать  денежные средства за счет  овердрафта, следовательно,  погашение  задолженности по овердрафту  и процентов по овердрафту  равно нулю.

3.6 По результатам финансовой  деятельности в конце первого  месяца сложился профицит денежных  средств. Он находиться, как п.1+п.2+п.3.1+п.3.2+п.3.3+п.3.5 данной таблицы, т.е. в январе: 2409393+                   (-2100000)+ 147000= 456393 руб.

Согласно п.8 дополнительных исходных данных в случае профицита денежных средств предприниматель считает  нужным положить деньги на депозит  сроком на один месяц под 5% годовых  в банк на всю сумму, превышающую  финансовую подушку.

4. Справочно-финансовая подушка  из исходных данных равна 52500 руб., следовательно, и остатки денежных средств на конец периода также равняются 52500 руб. (п.3 .9).

3.7. Тогда можно найти  сумму, которая вкладывается на  депозит, она равна профициту денежных средств за вычетом справочно-финансовой подушки, т.е. 456393 - 52500= - 403893 руб. Вложение означает отток денежных средств, поэтому это число обозначается с знаком «-» .

3.2 В феврале происходит возврат депозита той же суммы, которая была вложена в январе, т.е. 403893 руб., но уже со знаком «+», т.к. это приток денежных средств.

  3.3 При возврате предприниматель получается проценты по вложению на депозит, произведем расчет по их получению: (403893*5%)/12 мес. =                 1683 руб. Остальные расчеты в таблице выполняется аналогично.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Предварительный бюджет доходов  и расходов с учетом процентов  по депозиту и овердрафту (1 этап)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Выручка взята из табл.1.1 п.1., в январе она составляет 3652173 руб.

2. Себестоимость аналогична себестоимости из табл.1 п.2. и равна                         -3332836 руб.

3.1 Значение процентов  полученных по депозиту  переносим из п. 3.3 предыдущей таблицы 5

3.2 Проценты, выплаченные по овердрафту  также переносим из п.3.2. табл.5.

3. Найдем сальдо прочих  доходов и расходов путем сложения  процентов полученных по депозиту  и выплаченных по овердрафту, т.е. в январе 0+0=0 руб., а в феврале  1683+0=1683 руб.

4. Прибыль до налогообложения равна сумме выручки, себестоимости и сальдо прочих доходов и расходов: 3652173+(-3332836)+0=319337руб.

5. Налог на прибыль  равен: -319337Í20%= -63867 руб.

6. Таким образом, чистая прибыль равна 319337-63867=255469 руб.

7.Согласно исходным данным (п.8), если в конце первого полугодия будет прибыль, то предприниматель выплачивает себе дивиденды на всю сумму прибыли. Что в данном случае и наблюдаем. Сумма дивидендов начисленных равна сумме чистой прибыли за первые 6 месяцев: 255469+315250+415564+539020+525996+919581=2970881 руб. Данное начисление производиться в июле.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Предварительный прогноз  движения денежных средств по операционной деятельности (2 этап)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Чтобы найти приток  денежных средств,  нужно знать  размер  поступления денежных  средств от покупателей. Он указан в табл.3 п.1.1 и в январе составляет 4309564 руб., в феврале   4848257 руб. Также необходимы проценты, полученные по депозиту табл.6 п. 3.1, в январе они равны  0, а феврале 1683 руб. Следовательно,  приток денежных средств в январе составляет 4309564+0=4309564 руб., а в феврале 4848257+1683=4849940 руб.

2.1 Оплата за продукты  аналогична оплате за продукты  из табл. 1.3 п.2.1., в январе –  0 руб, в феврале – (-203 818 руб.).

п.2.2 оплата труда и страховые  взносы, п.2.3 оплата аренды, п.2.4 оплата коммунальных расходов, п.2.5 оплата административно - управленческих расходов, п.2.6 оплата коммерческих расходов, п.2.7 комиссия за лимит овердрафта и  п.2.8 оплата НДС  в бюджет указаны в таблице 1.3, и полностью совпадают со значениями в данной таблице.

2.9 Проценты, выплаченные по овердрафту аналогичны процентам выплаченным по овердрафту табл.1.6 п. 3.2.

2.10 Оплата налога на  прибыль производиться раз в  квартал, в марте она равна  сумме налога на прибыль за  январь, февраль, март из табл.1.6 п.5, т.е.               (-9 023)+(-12 301)+(-13 226)= - 24 550 руб.

2. Зная все составляющие  оттока денежных средств за  январь, можем его найти: 0+(-129 545)+(-16 407)+(-6 216)+(-50 954)+(-11 210)+(-4 750)+0+0+0= -219 084 руб.

3. Так денежный поток  от операционной деятельности  находиться, как  сумма притока  и оттока денежных средств  за месяц: 509 545+(-219 084)= 290 461.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Прогноз движения денежных средств по финансовой деятельности (2 этап)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Предварительный прогноз  движения денежных средств по операционной деятельности равен   денежному потоку от операционной деятельности табл. 1.7 п.3 за вычетом   процентов полученных  по депозиту       табл. 1.7 п. 1.2, т.е.   за январь это:     290 461-0= 290 461 руб., за февраль                  139 544-5 865=133 678 руб.

2. Предварительный прогноз  движения денежных средств по  инвестиционной деятельности каждый  месяц аналогичен  потоку денежных  средств по инвестиционной деятельности  табл. 1.4 п.3, в январе это -190 000 руб.

3.1 В январе остаток денежных средств на качало периода равен вложению предпринимателя в уставный капитал (1 311 000 руб.), в остальные же месяцы равен остатку денежных средств на конец периода (3800 руб.)

3.2 Выплата начисленных дивидендов  согласно исходным данным п.9 происходит в сентябре, октябре, ноябре и декабре по 25% от общей суммы дивидендов, т.е. сумма дивидендов начисленных из таблицы 2.6. п.7 равна 333 433 руб., а их уплата, например, в сентябре составит 333 433Í25%=                        -83 358 руб.

3.3 Возврат депозита в январе не происходит. В феврале возврат депозита равен той же сумме, которую вложили в январе, т.е. 1 407 661 руб., но уже со знаком «+», т.к. это обозначает приток денежных средств.

3.4 Получение процентов по депозиту  переноситься из таблицы 2.8 п.  3.4 и в январе равно нулю, а в феврале -5 865 руб.

3.5 В январе и в последующие месяцы у предпринимателя не создается необходимости привлекать денежные средства за счет овердрафта, следовательно,  погашение задолженности по овердрафту и процентов равно нулю.

3.7 По результатам финансовой деятельности в конце первого месяца сложился профицит денежных средств. Он находиться, как п.1+п.2+п.3.1+п.3.2+п.3.3+п.3.5+п.3.6 данной таблицы, т.е. 290 461+                           (-190 000)+ 1 311 000=1 411 461 руб.

4. Справочно-финансовая подушка  из исходных данных равна 3 800 руб., следовательно, и остатки  денежных средств на конец  периода  также равняются 3 800 руб. (п.3 .10).

3.8. Тогда можно найти  сумму, которую вкладывается на  депозит, она равна профициту денежных средств за вычетом справочно-финансовой подушки, т.е. в январе это 1 411 461-3 800= -1 407 661 руб. Вложение означает отток денежных средств, поэтому это число обозначается со знаком «-» .

Расчет по остальным месяцам  выполняется  аналогично.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Бюджет доходов  и расходов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Выручка  аналогична  выручке от продаж из  табл. 1.1 п.1. , например, в январе – 431 818 руб.

2. Себестоимость аналогична себестоимости из  табл. 1.1 п.2, в январе –

(-386 704 руб.).

3.1 Проценты полученные по депозиту взяты из табл.1.8 п.3.4, в январе равны - 0 руб., в феврале – 5 865 руб.

Проценты выплаченные по овердрафту равны во все месяцы нулю, так как услугой овердрафта не пользуются.

3. Таким образом, сальдо  прочих доходов и расходов  равно п.3.1+п.3.2 или 0+0=0  руб.–  в январе, 5 865+0=5 865 руб. – в феврале.

4. Прибыль до налогообложения  равна п.1+п.2+п.3, т.е. 431 818+                          (- 386 704 )= 45 114 руб.

5. Налог на прибыль  отсюда равен 45 114Í20%= -9 023 руб.

6. Чистая прибыль за  январь равна 45 114-9 023=36 091 руб.

7. Дивиденды начисленные равны сумме чистой прибыли табл. 2.9 за первую половину года 36 091+ 49 206+ 52 902+ 53 517+ 57 233+84 484=333 433 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Прогноз движения денежных средств по операционной деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Приток денежных средств  или поступление денежных средств от покупателей  взято из табл.2.7 п. 1.1, в январе это 509 545 руб.

1.2 Проценты полученные по депозиту взяты также из табл.2.7 п. 1.2, в январе – 0 руб., в феврале – 5 865 руб.

п. 2.1 оплата за продукты, п.2.2 оплата труда и страховые взносы, п.2.3 оплата аренды, п.2.4 оплата коммунальных расходов, п.2.5 оплата административно - у правленческих расходов, п.2.6 оплата административно - у правленческих расходов, п.2.7 оплата комиссии за лимит овердрафта коммерческих расходов, п.2.8 оплата НДС в бюджет, п.2.9 проценты выплаченные по овердрафту аналогичны этим же пунктам в таблице 2.3.

2.10 оплата налога на  прибыль вычисляется как сумма  налога на прибыль за три  месяца из табл.2.9: (-9 023)+(-12 301)+(-13 226)= -34 550 руб., данная сумма оплачивается  в апреле, т.е. раз в квартал.

2. Отток денежных средств  вычисляется, как сумма всех  его подпунктов и равен в  январе  -219 084руб.

3. Денежный поток от  операционной деятельности равен  сумме притока и оттока  денежных  средств, т.е. 509 545-219 084=290 461 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Прогноз движения денежных средств по финансовой деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1 Возврат депозита  взят из табл. 2.8. п.3.3 , в январе он составил 0 руб., в феврале – 1 407 661 руб.

1.2. Привлечение денежных  средств за счет овердрафта равно во все месяцы 0, т.к. денежные средства за счет овердрафта не привлекаются.

1. Таким образом, приток  денежных средств за январь  составит 0+0=0 руб., за февраль –  1 407 661+0= 1 407 661 руб.

2.1 Вложение денежных средств  на депозит аналогично данным  п. 3.8 вложение денежных средств на депозит табл. 2.8, в январе это -1 407 661 руб.