Отчет по производственной практике на прмиере ТОО "Астана Элит Продукт"

Финансовое планирование (в зависимости от содержания, назначения и задач) можно классифицировать на:

Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Однако такой временной интервал носит условный характер, поскольку  зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования  объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии  предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Результатом перспективного планирования является разработка трех основных финансовых документов-прогнозов:

1) планового отчета о прибылях и убытках;

2) планового отчета о  движении денежных средств;

3) прогноза баланса.

Текущее финансовое планирование (бюджетирование) рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущий финансовый план составляется на год.

Оперативное планирование —  разработка и доведение до исполнителей бюджетов платежных календарей и  других форм оперативных плановых заданий  по всем основным вопросам финансовой деятельности (месяц, квартал, до года).

Оперативное финансовое планирование включает в себя составление:

платежного календаря;

кассового плана;

расчета потребности в  краткосрочном кредите.

Платежный календарь –  таблица, в которую заносят все  поступления денег в организацию: выручку от продаж, кредиты, займы  и др. Календарь должен содержать  и записи о платежах фирмы. Например, о расчетах с поставщиками, погашении  процентов, кредитов и выдаче заработной платы. Главное предназначение этого  документа – помогать финансовому  специалисту контролировать кредитоспособность и платежеспособность организации.

В платежном календаре  сумма доходов, которые компания планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления  превысят платежи, документ покажет  остаток денег на счете. Это будет  означать, что компания платежеспособна. В противном случае вовремя рассчитаться по долгам она не сможет.

Чтобы сформировать платежный  календарь, финансовому работнику  понадобится следующая информация:

отчет о кредиторской и  дебиторской задолженности организации. В нем должны быть указаны суммы  доходов и расходов с перечнем договоров, контрагентов и ответственных  лиц;

графики оплаты договоров, в  которых отражены сроки платежей;

графики периодических выплат – налогов, заработной платы и  т. п.;

данные о текущих остатках на счетах.

Кассовый план — это  план оборота наличных денег предприятия, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Он разрабатывается для планирования оборота наличных денег на квартал  и представляется в учреждение банка, с которым у предприятия заключен договор о расчетно-кассовом обслуживании

Кассовый план необходим  предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер выплат. Правильное составление  кассового плана позволяет обеспечить строгий контроль за движением денежной наличности, своевременным ее получением и целевым использованием.

Расчеты потребности в  краткосрочном кредите составляются предприятием, если оно испытывает потребность в краткосрочном  кредите, и представляются в банк в соответствии с его требованием, после чего заключается кредитный  договор. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую, с  учетом процентов, необходимо вернуть  банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка  от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита  и исключить штрафные санкции.

Кассовый план – является планом оборота наличных денежных средств, отражающим поступление и выплату  наличных денег через кассу предприятия. Своевременная обеспеченность наличными  денежными средствами потребностей предприятия характеризует состояние  финансовых отношений между предприятием и наемным персоналом, а также  соблюдение установленного минимума наличных денег в кассе предприятия.

 Поэтому составление  кассовых планов и контроль  за их выполнение имеют важное  значение для повышения платежеспособности, предопределяющей всю финансово-коммерческую  деятельность предприятия. Кассовый  план составляется на месяц  (квартал), декаду в зависимости  от оборота денежных средств. И состоит из четырех разделов:1. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке; 2.Расход наличных денег; 3.Расчет выплат: 4. выдачи наличных денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Объективное определение реального финансового  состояния предприятия имеет  огромное значение не только для самих  субъектов хозяйствования, но и для  будущих потенциальных инвесторов. Финансовое состояние – важнейшая  характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве, оценивает  в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Объектом  исследования в было выбрано ТОО «Астана Элит Продукт», осуществляющее услуги в сфере оптовой торговли.

Решив поставленные задачи в ходе достижения поставленной цели при выполнении преддипломной работы, были сделаны следующие выводы:

В ТОО «Астана Элит Продукт» существует линейно – функциональная организационная структура управления.

Анализ финансового состояния  ТОО «ТОО Астана Элит Продукт» и его изменений за анализируемый период (2009-2011 гг.) показал,  что предприятие в целом имеет неустойчивое финансовое положение и низкую платежеспособность, т.е.  предприятие не сможет выплатить денежные средства своим кредиторам в короткий срок с учетом наиболее ликвидных запасов и дебиторской задолженности. Решение проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. Собственные оборотные средства  возросли,  но предприятие все равно испытывает в них недостаток.

За рассматриваемый период финансово-хозяйственная деятельность ТОО «Астана Элит Продукт» является недостаточно эффективной. Несмотря на положительные изменения валюты баланса, доходов и расходов, а также показателей рентабельности деятельности и деловой активности, в динамике наблюдается снижение финансовой устойчивости предприятия.

Основным условием увеличения рентабельности продаж и сокращения периода окупаемости собственного капитала является рост прибыли от реализации продукции. Наращения суммы  прибыли от реализации продукции  можно достичь посредством увеличения объемов продаж. Кроме того для  улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация  структуры пассивов,  устойчивость может быть восстановлена путем  обоснованного снижения запасов  и затрат,  либо эффективного их использования.

На основании проведенного анализа  финансового состояния предприятия  можно сделать вывод, что необходимо разработать комплекс мероприятий  по стабилизации финансового состояния  предприятия.

К числу основных стратегических задач  развития данного предприятия относятся:

• обеспечение оптимальной структуры баланса;

- создание эффективного механизма управления предприятием;

- восстановление платежеспособности предприятия;

-  обеспечение его финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

 

1. Устав ТОО «Астана Элит Продукт».
2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. – М.: ФиС, 2002.
3. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие / М. С. Абрютина,   А. В. Грачев. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. – 256с.
4. Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности / М.И. Баканов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 416с.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 239с.
6. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 215с.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ./ Под ред. И.И. Елисеева. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 624с.
8. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н. Богатко. – М.: Финансы и статистика, 2009. - 208с.
9. Бригхем Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. Пер. с англ. /Ред. Колл. А. М. Емельянов, В. В. Воронов, В. И. Кушлин и др. – 5-е изд. – М.:РАГС; ОАО «Изд-во «Экономика», 2008 – 823с.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет / Н.П. Кондраков.–М.:ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.– 448с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

тыс. тенге

АКТИВЫ	2009	2010	2011
I. Краткосрочные  активы
денежные средства	1459	1423	1470
финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи
производные финансовые инструменты
финансовые активы, учитываемые  по справедливой стоимости через  прибыли и убытки
финансовые активы, удерживаемые до погашения
прочие краткосрочные  финансовые активы
краткосрочная торговая и  прочая дебиторская задолженность	58489	-65532	-64039
текущий подоходный налог	22157	280	320
запасы	229161
прочие краткосрочные  активы	125	123450	123480
итого краткосрочных  активов	311391	59621	61231
активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи
II. Долгосрочные  активы
финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи
производные финансовые инструменты
финансовые активы, учитываемые  по справедливой стоимости через  прибыли и убытки
финансовые активы, удерживаемые до погашения
прочие долгосрочные финансовые активы
долгосрочная торговая и  прочая дебиторская задолженность
инвестиции, учитываемые  методом долевого участия
инвестиционное имущество
основные средства	43194
биологические активы
разведочные и оценочные  активы
нематериальные активы	1189
отложенные налоговые  активы
прочие долгосрочные активы
итого долгосрочных активов	44383	0	0
Баланс	355774	59621	61231
Обязательство и  капитал
III. Краткосрочные  обязательства
займы
производные финансовые инструменты
прочие краткосрочные  финансовые обязательства
краткосрочная торговая и  прочая кредиторская задолженность	311495	18082	18596
краткосрочные резервы
текущие налоговые обязательства  по подоходному налогу	-1055	-1323	-1591
вознаграждения работникам
прочие краткосрочные  обязательства	34987	34656	34876
Итого краткосрочных  обязательств	345427	51415	51881
обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
займы
производные финансовые инструменты
прочие долгосрочные финансовые обязательства
долгосрочная торговая и  прочая кредиторская задолженность
долгосрочные резервы
отложенные налоговые  обязательства
прочие долгосрочные обязательства
Итого долгосрочных обязательств	0	0	0
V. Капитал
уставный (акционерный) капитал	71	71	145
эмиссионный доход
выкупленные собственные  долевые инструменты
резервы
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	10275	8135	9205
Итого капитал, относимый на собственников материнской организации
доля неконтролирующих собственников
всего капитал	10347	8206	9350
Баланс	355774	59621	61231

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б.

Отчет о прибылях и убытках.

тыс. тенге

Наименование  показателей, тыс. тенге	2009г.	2010г.	2011г.
выручка	1530259	1040278	1167834
себестоимость реализованных  товаров и услуг	1341660	877664	1041700
валовая прибыль	188599	162614	126134
расходы по реализации	173755	106023	114636
административные расходы	26925	41853	177608
прочие расходы	23328	70490	370899
прочие доходы	45212	55634	352883
итого операционная прибыль (убыток)	9803	-118	430709
доходы по финансированию			1237204
расходы по финансированию
доля организации в  прибыли (убытке) ассоциированных организаций  и совместной деятельности, учитываемых  по методу долевого участия     аааммаааааассоциированных
прочие неоперационные доходы
прочие неоперационные расходы
прибыль (убыток) до налогообложения	9803	- 118	430709
расходы по подоходному налогу	1989	2022	1500
прибыль (убыток) после налогообложения  от продолжающейся деятельности	7814	-2140	280708
прибыль (убыток) после налогообложения  от прекращенной деятельности
прибыль за год относимая  на:	7814	-2140	280708
собственников материнской  организации	7814	-2140	280708
долю неконтролирующих собственников
прочая совокупная прибыль, всего
в том числе:
переоценка основных средств
переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций  и совместной деятельности, учитываемых  по методу долевого участия
актуарные прибыли (убытки)по пенсионным обязательствам
эффект изменения в  ставке подоходного налога на отсроченный  налог дочерних организаций
хеджирование денежных потоков
курсовая разница по инвестициям  в зарубежные организации
хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции
прочие компоненты прочей совокупной прибыли
корректировка при реклассификации в составе прибыли (убытка)	0	0	0
налоговый эффект компонентов прочей совокупной прибыли
общая совокупная прибыль	7814	-2140	280708
общая совокупная прибыль  относимая на:
собственников материнской  организации	7814	-2140	280708
долю неконтролирующих собственников
прибыль на акцию:
в том числе:
базовая прибыль на акцию
от продолжающейся деятельности
от прекращенной деятельности
разводненная  прибыль на акцию:
от продолжающейся деятельности
от прекращенной деятельности