Управление активами и пассивами в коммерческом банке

АВТОНОМНАЯ  НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

«ВЛАДИМИРСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА» 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ В ФКО»

на тему: «Управление активами и пассивами  в коммерческом банке» 
 
 
 
 

                                                 ВЫПОЛНИЛА:

                                      СТУДЕНТКА ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ

                                                  ФАКУЛЬТЕТА «ЭКОНОМИКА И ФИНАНСЫ»

                                                  СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

                    3 КУРСА ГРУППЫ ЗФВ – 138

                    № ЗАЧ.КНИЖКИ ЗФ – 248/08

   БОГОЛЕПОВА А.С.

                                                       

                                                   ПРОВЕРИЛ: к.э.н. ВЛАСОВА Н.В. 
 
 
 

Владимир 2010 

     СОДЕРЖАНИЕ 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Управление  активами и пассивами (УАП) банка  является одним из важнейших направлений  финансового менеджмента. В современной банковской практике под управлением активами и пассивами принято понимать интегрированный подход к управлению балансом банка, который рассматривается как единое целое и направлен на достижение общей цели повышения доходов до приемлемого уровня риска.

     Сущность  управления активами и пассивами  заключается в формировании стратегий  и проведении операций, которые приводят структуру баланса банка в  соответствие с выбранной политики. Банки рассматривают свои портфели активов, обязательств и капитала в неразрывном единстве как совокупный портфель, направленный на достижение общей цели. Такой способ управления вполне обоснован, поскольку в реальной действительности все банковские портфели тесно взаимосвязаны и в значительной мере влияют друг на друга.

     Управление  активами и пассивами банка предоставляет  менеджменту возможность управлять  риском процентных ставок и риском ликвидности координирование решений  относительно источников финансирования и направлений размещения средств. В современных условиях нестабильности финансовых рынков и роста рискованности  деятельности сбалансированное управление активами и пассивами рассматривается  как наиболее эффективный подход к управлению коммерческим банком.

     Но  такое понимание взаимосвязи  активов и пассивов не всегда было характерно для банкиров. Учитывая историческое развитие методов управления коммерческим банком различают три  основных подхода к решению данной проблемы: стратегия управления активами; стратегия управления пассивами; стратегия  сбалансированного управления активами и пассивами. 

1. Виды  банковских активов

 

     Активы  коммерческого банка можно разделить  на четыре основные категории:

• наличные деньги и приравниваемые к ним средства;
• инвестиции в ценные бумаги;
• ссуды;
• здания и оборудование.

     Кассовая  наличность необходима для размена  денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов (оплату материалов и услуг, заработную плату и прочее). Эта  статья включает средства на счетах в ЦБ и в других коммерческих банках, наличность в хранилище (банкноты и монеты), платежные документы в процессе инкассирования. Обычно банк стремится удерживать эту статью на менее высоком уровне, так как запас наличных денег  почти или вовсе не приносит дохода. Эта статья  для банка наиболее ликвидная, но наименее прибыльная.

     Для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств  нужны капиталовложения в ликвидные  ценные бумаги: инвестиции в краткосрочные  ценные бумаги (федеральные и муниципальные), ценные бумаги денежного рынка, включая  процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги. Эта статья обеспечивает определенный доход, вложенные в нее средства можно легко с кратковременным  уведомлением конвертировать в наличность. Эта статья также включает и ценные бумаги, приносящие доход (облигации  и векселя).

     Крупнейшим  активом банка являются ссуды, выдаваемые организациям.  На них обычно приходится от 1/2 до 3/4 суммарной стоимости всех активов. Уровень ликвидности зависит от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, и от их заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим коммерческим банком, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Помещая средства в различные кредитные операции, для руководства банка главной задачей является получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите, поэтому степень ликвидности конкретной сделки не имеет первоочередного значения.

     К последней статье активов относятся  основные фонды банка: здания, сооружения, ВТ, оборудование, транспортные средства и так далее. Эти активы принято  относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина более 10% всех активов банка, то это говорит о нерациональном использовании привлеченных средств.

     Разные  активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную  степень риска. Банки проводят классификацию  своих активов в зависимости  от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Виды  банковских пассивов

 

     Финансовые  ресурсы банка формируются за счет собственных и привлеченных средств.

     Собственный капитал банка делится на:

1. Фонды – уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.
2. Собственные средства для финансирования инвестиций.
3. Прибыль.
4. Собственные средства в расчетах.
5. Сумма иммобилизации – капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли; собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.

     Привлеченные  средства включают следующие статьи:

1. Срочные депозиты и депозиты до востребования

     Депозит (вклад) – это денежные средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет  проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования  предназначены для осуществления  текущих расчетов владельца счета  в разных формах – наличными деньгами, чеками, переводом.

     Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним  начисляются более высокие проценты.

     Наиболее  распространенной формой срочных вкладов  среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.

2. Выпуск срочных ценных бумаг – облигаций, векселей, сертификатов

     Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение  от эмитента облигации в предусмотренный  в ней срок ее номинальной стоимости  или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или  с ограниченным кругом обращения.

     Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.

     Депозитный  сертификат – это документ, являющийся обязательством банка по выплате  размещенных в нем депозитов  и начисленных по ним процентов. Выдается, как правило, юридическим  лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.

     Сберегательный  сертификат - это документ, являющийся обязательством банка по выплате  размещенных в нем сберегательных вкладов и начисленных по ним  процентов. Выдается физическим лицам.

3. Кредит ЦБ

     Централизованный  кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы  за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой ЦБ.

4. Межбанковские кредиты.

     В основном банки получают заемные  ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.

5. Средства в расчетах

     К ним относятся расчеты банка  с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.

     По  всем привлеченным средствам банк несет  расходы, так как начисляет проценты. 
 

3. Управление  банковскими активами и пассивами

 

     Управление активами и пассивами (УАП) банка есть циклический процесс решения следующих задач:

• разработка краткосрочного прогноза по оценке эффективности источников и направлений использования средств;
• установление процентных ставок на кредиты и депозиты и доведение их до соответствующих подразделений банка;
• решение задачи установления процентных ставок по активным и пассивным операциям исходя из максимизации чистого процентного дохода в рамках утвержденных лимитов;
• оценка риска ликвидности, то есть способности приобретать денежные средства в наличной и безналичной форме быстро и по разумной цене для выполнения своих текущих обязательств.

     Главная цель управления активами и пассивами представляет собой совокупность путей оптимизации размеров прибыли или стабилизации величины маржи (разности между процентными доходами и процентными расходами) при приемлемом уровне риска (ликвидности банка).

     В банковской практике применяются различные методы, использование которых зависит во многом от клиентской ресурсной базы.

     Для решения задачи управления активами и пассивами необходимо иметь следующую информацию:

• отчетность по ликвидности (отчет о состоянии позиции по первичным и вторичным резервам; график погашения активов и пассивов; ретроспективные данные по источникам и направлениям использования средств; сравнение источников средств с высокой степенью непостоянства и состава ликвидных активов);
• отчетность по проблемным активам (отчет о нефункционирующих кредитах и других неработающих активах; отчет о резервировании средств для списания просроченных кредитов; отчет о списании кредитов и других активов);
• экономическую отчетность (анализ состояния кривой рыночной доходности; прогноз инфляции);
• отчетность по процентным ставкам (анализ стоимости фондов; обзор текущих банковских процентных ставок; отчетность о процентных ставках у основных конкурентов).