Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ЗАО «БМК»

     Комплексный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ЗАО «Барнальский молочный комбинат» позволил сделать следующий вывод:

     Организация имеет определенные проблемы с дебиторами и эти проблемы не уменьшились в отчетном году по сравнению с прошлыми годами.

     Кроме того, у предприятия недостаточно ликвидных активов для погашения  краткосрочной кредиторской задолженности. Значение коэффициента быстрой ликвидности  показало, что у ЗАО «Барнальский молочный комбинат» недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

     Обобщая вышеизложенное исследование управления дебиторской и кредиторской задолженностью, можно сделать следующие выводы:

     1. Одной из задач финансового  менеджера по управлению дебиторской  и кредиторской задолженностью  являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

     2. Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами; увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

     3. В зависимости от размера дебиторской задолженности, количества расчетных документов и дебиторов анализ ее уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом.

     4. Дебиторская задолженность - элемент  оборотных средств, ее уменьшение  снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовым менеджерам предприятия нужно решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

     5. С целью максимизации притока  денежных средств предприятию  следует разрабатывать широкое  разнообразие моделей договоров  с гибкими условиями формы  оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

     6. Система скидок будет способствовать  защите предприятия от инфляционных  убытков и относительно дешевому  пополнению оборотного капитала  в денежной или натуральной форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.

     В ходе исследования управления дебиторской  и кредиторской задолженности предприятия  ЗАО «Барнальский молочный комбинат» получены следующие основные результаты:

     1. Рассмотрены теоретические основы  управления кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия;

     2. Даны анализ и оценка уровня  управления кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия ЗАО «Барнальский молочный комбинат»;

     3. Разработаны предложения по совершенствованию  процесса управления кредиторской  и дебиторской задолженностью ЗАО «Барнальский молочный комбинат».

     На  основании анализа управления дебиторской  и кредиторской задолженностью ЗАО «Барнальский молочный комбинат» можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы: 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I (в  ред. ФЗ от 27.07.2006 №138-ФЗ), часть II ( в ред. ФЗ от 02.02.2006 № 19-ФЗ).
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009.
3. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- Ростов н/Д: Феникс, 2006.-576 с.
4. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. - 2005. - N 5
5. Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовый менеджмент. - 2005. - N 4
6. Гавриков М. Особенности управления дебиторской задолженностью в российских компаниях//Управление корпоративными финансами. 2006. - №3.
7. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности - М. : Бухгалтерский учет, 2003.
8. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Омега-Л, 2007. – 651 с.
9. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью //Финансовая газета. Региональный выпуск//2006. -№12
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.:Инфра-М, 2006. – 365с.
11. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3
12. Крюкова Н.М. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие.- Оренбург: ГОУ ОГУ, 2003
13. Колпакова Г.М. «Управление дебиторской задолженностью предприятия» учеб. пособие / Г. М. Колпакова ; Моск. гос. ин-т электрон. техники (техн. ун-т). - М.: МИЭТ, 2008
14. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 20010. - N 3.
15. Михайлова Д. Н. Учет обеспечительных мер по уплате дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2006. - N 1.
16. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2002. - N 4.
17. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2010. - N 6.
18. Петровская М.В. Васильева Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип.
19. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н
20. Самойлов, С.В. «Кредиторская задолженность предприятий торговли и общественного питания. Вопросы бухгалтерского учета и налогообложения». Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. - 2004. - N4.
21. Соловьева Е. Управление дебиторской задолженностью коммерческого предприятия как способ снижения кредитного риска //Управление финансовыми рисками. 2006. - №2.
22. Танашева О. Г. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 4.
23. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. - 2006. - N 5.
24. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.Е. С. Стояновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2005.