Управление платежеспособностью предприятия

     Таким образом, платежный календарь - это  график поступлений средств и  платежей предприятия. Он позволяет  распределить недельные, месячные или  годовые доходы и расходы на предприятии  во времени.

     Для ведения платежного календаря предприятие  сначала должно спланировать платежи  на каждый день, неделю, месяц или  год, а затем проконтролировать  их фактическое исполнение. Удобство платежного календаря заключается  еще и в том, что можно, опираясь на данные, которые в нем отражены, отследить любую из проведенных  сделок за любой период времени.

     Помимо  этого, платежный календарь является инструментом учета и контроля над  движением денежных средств на предприятие, что в условиях финансового кризиса  является очень важным обстоятельством.

Финансовый  кризис на предприятии, как правило, свидетельствует о слабой эффективности  платежного календаря предприятия (или об отсутствии платежного календаря).

     Исходя  из этого, на предприятии в условиях дефицита денежных средств в платежном  календаре должен быть учтен ряд особенностей.

1. Предприятию  необходимо составить платежный  календарь на следующий отчетный  период и определить сумму  нехватки денежных средств. При  этом, в графике предстоящих платежей необходимо определить текущие платежи и платежи по просроченной задолженности. В платежах по просроченной задолженности необходимо выделить просроченную кредиторскую задолженность свыше трех месяцев.

2. В  графике предстоящих платежей  приоритет по платежам должен  быть отдан просроченной кредиторской  задолженности свыше трех месяцев,  поскольку именно эти кредиторы  могут инициировать в судебном  порядке процедуру банкротства  предприятия.

3. Предприятие,  на основании платежного календаря,  определяет дефицит денежных  средств, необходимых для выполнения  графика предстоящих платежей.

4. Сумма  дефицита денежных средств является  ориентиром для предприятия при  выборе способов устранения такого  дефицита. Например, отдельные платежи  переносятся на более поздние  сроки (но не более трех месяцев  после возникновения обязательства  предприятия по уплате), или происходит  замена одного платежного средства  на другое.

5. Скорректированный  таким образом платежный календарь  дает информацию предприятию  о дефицитах и сроках, в которые  этот дефицит должен быть погашен,  без возникновения угрозы банкротства. 

Другими словами, предприятие проинформировано о том, в какие сроки оно  должно изыскать дополнительные источники  поступления денежных средств, при  отсутствии которых перед предприятием возникает угроза банкротства.[2] 
 

Список  используемой литературы:

1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
2. Антикризисное регулирование. Баринов В.А.  - М.: ФБК-ПРЕСС, 2002.
3. Арбитражное управление предприятием: практическое пособие. - М., Дело, 2000.
4. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие / М.И. Ткачук. Е.Ф. Киреева. – 2-е изд., стереотип. – Мн.: Книжный Дом; Экоперспектива, 2005.
5. Теория экономического анализа. Басовский Л.Е. - М.: ИНФРА-М, 2001.
6. Финансовый анализ к.э.н., доцент Т.С. Новашина, к.э.н., доцент В.И. Карпунин
7. Финансы предприятий: Учеб. пособие / В.В. Остапенко. -2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2004.
8. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. – 10-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004.
9. Годовой отчет предприятия за 2008 год.
10. Годовой отчет предприятия за 2009 год