Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 23:53, контрольная работа
Первоначальный смысл понятия страхование связан в российской практике со словом «страх», а в западной практике - со словом insurance (от англ. sure - «уверенность»), которое в переводе означает – обещание возмещения за возможные будущие убытки в обмен на периодические платежи.
Введение……………………………………………………………………………3
Формы организации страхового фонда……………………………………....4
Тесты…………………………………………………………………………..16
Задача………………………………………………………………………….18
Заключение…………………………………………………………………...…..19
Список использованной литературы……………………………………………20
Приложение 1…………………………………………………………………….21
Существуют три формы
1. Децентрализованная форма — это страховой фонд отдельного предприятия. Он обособлен, и его средства аккумулируются и расходуются в рамках одного предприятия, то есть происходит самострахование. Как правило, такая форма страховых фондов создается в виде натуральных запасов и должна возобновляться ежегодно.
Однако такая форма создания страхового фонда не может полностью достигнуть поставленной задачи. Во-первых, нельзя заранее предвидеть ни момента наступления несчастного случая или бедствия, ни его разрушительной силы, ни его последствий, следовательно, нельзя и определить время, достаточное для создания такого фонда. Во-вторых, поставив перед собой такую задачу, хозяйство должно накопить фонд, равный стоимости всех его основных и оборотных средств, что экономически бессмысленно, так как основная часть этих средств окажется замороженной, выбывшей из оборота, или в силу каких-либо обстоятельств, будет использована не по назначению.
2. Централизованная форма — страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме — путем уплаты страховых взносов обособленными физическими и юридическими лицами.
Натуральные резервы
формируются из регулярно возобновляемых
запасов готовой продукции
3. Страховой фонд страховщика
(централизованная и
Организация страхового
фонда страховщика опирается
на действие закона больших чисел
и систему актуарных расчетов.
Закон больших чисел
Страховой фонд страховщика включает в себя систему резервов:
1. резерв не заработанной премии – часть начисленной страховой премии по договору, выходящему за пределы отчетного периода и предназначенные для обеспечения возможных выплат следующих отчетных периодов;
2. резерв заявленных,
но неурегулированных убытков
– является оценкой не
3. резерв произошедших, но незаявленных выплат – отражает обязательства страховщика по убыткам уже произошедшим, но не заявленным в установленном порядке;
4. стабилизационный резерв
– является оценкой
Для покрытия страховых резервов должны использоваться активы, отвечающие требованиям диверсификации, возвратности, ликвидности и доходности.
Виды активов:
1. федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантируются государством;
2. государственные ценные
бумаги субъектов РФ и
3. жилищные сертификаты, денежная наличность;
4. денежные средства на счетах;
5. слитки драгоценных металлов, памятные монеты.
Структура активов покрывающих резервы страховщика должна отвечать установленным требованиям.
При страховой форме образования страхового фонда, он создается за счет взносов многочисленных юридических и физических лиц, изъявивших желание застраховать свой возможный ущерб от каких-либо непредвиденных обстоятельств. Таким образом, средства этого фонда, собираемые специализированными организациями - страховыми обществами, предназначены для строго определенной цели - на возмещение своим страхователям потерь, понесенных ими в результате стихийных бедствий, несчастных случаев или других непредвиденных обстоятельств, предусмотренных в договорах страхования.
В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы (Приложение 1.).
Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы — после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства. Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями.
Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.
Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.
Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных отчислений и показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.
Уставный фонд может быть представлен недвижимостью и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.
Уставный капитал («совокупный размер которого увеличился с конца 2000 до конца 2004 в 8,7 раз в номинальном выражении и достиг 139,3 млрд. рублей.» [8, стр. 189.]) предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.
Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счет собственников предприятий, которые отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.
По правовым источникам
возникновения фонды можно
В страховых компаниях финансовый результат представлен прибылью и резервом взносов, которые образуются вследствие разницы между поступлениями страховых взносов и выплатами страховых сумм и расходами на ведение операций. Прибыль принадлежит компании и используется в качестве ссудного капитала или на выплаты дивидендов. Резерв взносов — это обязательство перед полисодержателями, который временно находится в распоряжении компании и направлен на кредитные операции, что приносит страховому учреждению дополнительную прибыль в виде дохода от ценных бумаг, ипотеки и т.д.
Страховой фонд характеризует состояние финансовой базы страховщика, так как от его размера зависит успех страховых операций. Финансовая устойчивость страховщика, касающаяся размера страхового фонда, находится в прямой зависимости от количества застрахованных объектов, чем больше их количество, тем финансовые результаты прочнее, устойчивее.
Страховщик может формировать и так называемый фонд превентивных мероприятий для финансирования мер, обеспечивающих снижение степени риска страховых компаний. Превентивный (предупредительный) фонд предназначен для создания профилактических условий, обеспечивающих охрану жизни и здоровья граждан, предупреждающих повреждение и гибель застрахованного имущества. Страховщик сам решает вопрос о размере этого фонда.
Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, что позволяет страховым взносам оседать в специальном учреждении на длительный срок.
В компаниях, специализирующихся на страховании имущества, роль резерва взносов выполняют резерв незаработанной прибыли (причитающиеся по договорам взносы) и резерв убытков, созданный для выплат клиентам. Эти резервы помещаются в краткосрочные кредиты, так как необходим быстрый возврат средств при наступлении чрезвычайных событий.
Доход от инвестиций представляет собой постоянный фонд накопления, так как он не предназначен для выплат страховых сумм и страхового возмещения и в очень незначительной части расходуется на выплату налогов и дивидендов. Таким образом, общий фонд накопления страхового общества состоит из фонда, создаваемого взносами, и фонда дохода от инвестиций. Оба фонда воплощаются в активах, которые и представляют форму ссудного капитала.
2. Тесты.
Тесты 7.1. и 7.2.
7.1.1. Страхование ответственности включает следующие виды:
А. Страхование от несчастных случаев.
Б. Страхование гражданской ответственности перевозчика.
В. Страхование средств водного транспорта.
Г. Страхование профессиональной ответственности.
Д. Страхование гражданской ответственности источников повышенной опасности.
Ответ: Б, Г, Д.
7.1.2. Что является объектом морского страхования?
А. Судно.
Б. Строения.
В. Груз.
Г. Домашние животные.
Д. Фрахт.
Ответ: А, В, Д.
7.1.3. Какие расходы покрывает медицинское страхование туристов?
А. Приобретение недвижимости.
Б. Медицинские услуги.
В. Уход за больным, вызванный несчастным случаем или заболеванием.
Г. Приобретение путевки.
Д. Приобретение лекарств.
Е. Дополнительные экскурсии.
Ответ: Б, Д.
7.2.1. Какие
из перечисленных видов
А. Страхование детей.
Б. Страхование домашних животных.
В. Страхование к бракосочетанию.
Г. Страхование пассажиров, выезжающих за рубеж.
Д. Страхование дополнительных пенсий.
Ответ: А, В.
7.2.2. На какой максимальный срок заключаются договора страхования жизни:
А. 6 месяцев.
Б. 3 года.
В. 20 лет.
Г. 10 лет.
Д. 1,5 года.
Ответ: В.
Задача.
Взрывом разрушен цех, застрахованный в полной стоимости. Кроме того, заключен дополнительный договор на случай потери прибыли в результате простоя производства.
Балансовая стоимость цеха с учетом износа – 200 млн. руб. В цехе на момент взрыва находилось продукции на сумму 60 млн. руб. Для расчистки территории привлекались люди и техника. Стоимость затрат составила 1,5 млн. руб. Сумма выручки от сдачи металлолома – 2,5 млн. руб.
Цех не работал два месяца. Потеря прибыли за этот период составила 210 млн. руб. Затраты на восстановление цеха – 180 млн. руб. Рассчитать сумму прямого, косвенного и общего убытков.