Оценка финансовой устойчивости страхового дела и роль страхования

    При расчете тарифной ставки (или так  называемой брутто-ставки) по отдельным  видам страхования производится расчет двух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке

Структура страхового тарифа

    Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена для страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. Если условиями страхования предусматривается несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок.

    Нагрузка  к нетто-ставке составляет меньшую  часть брутто-ставки. В зависимости  от формы и вида страхования она  колеблется от 9 до 40%. Нагрузка к нетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных со страховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.

    Наиважнейшее  значение для правильности расчета  страхового тарифа имеет обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение  является гарантией обеспечения  финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа.

    Вероятность наступления страхового события  определяется исходя из прошлого опыта. В классической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью наступления страхового события. Соотношение между суммой страхового возмещения, выплаченного за определенный период, и совокупной страховой суммой всех застрахованных объектов называется показателем убыточности страховой суммы. Именно этот показатель и лежит в основе расчета нетто-ставки по так называемым рисковым видам страхования, т.е. видам страхования, не относящимся к долгосрочному страхованию жизни.

    III). Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осуществляется перераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент. Понятие страховых резервов определено в ст.26 закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Величина страховых резервов должна полностью покрывать сумму предстоящих выплат по действующим договорам.

    Страховые резервы включают:

1. Технические резервы, которые включают, в свою очередь:

    1.1. Резерв незаработанной премии.

    1.2. Резервы убытков: 

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
• резерв произошедших, но незаявленных убытков.

    1.3. Дополнительные технические резервы: 

• резерв катастроф;
• резерв колебаний убыточности.

    1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

2. Резерв предупредительных мероприятий.

    Практика  страхования показывает, что у  страховщиков формируются большие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии с законодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

    Возможными  направлениями использования страховых  фондов технических резервов являются следующие:

• государственные ценные бумаги;
• ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти;
• депозитные банковские вклады;
• ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.);
• права собственности на долю участия в уставном капитале;
• недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды);
• валютные ценности;
• денежная наличность.

    Запрещается использование средств страховых  резервов для:

• предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом (имеют право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам);
• заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами;
• приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;
• вложения в интеллектуальную собственность;
• инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.

2.    Расходы страховой  компании

    Расходы в страховании классифицируются по следующим группам:

    1. Расходы по страховой Деятельности включают:

    • расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм;

    • отчисления в страховые резервы;

    • отчисления на предупредительные мероприятия;

    • отчисления в фонды пожарной безопасности.

    Выплаты страховых сумм и страхового возмещения являются основной статьей расходов страховщика как по удельному весу, так и по значимости в организации страхового дела. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователями. На величину выплат влияют частота страховых случаев и опустошительность (разрушительность) страхового случая.

    Отчисления  в страховые резервы представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов. Потребность в  формировании резервов обусловлена  одним из существенных признаков  страхования — временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиком в благоприятный период, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим в неблагоприятный период.

    В особую группу страховых резервов относят резерв предупредительных мероприятий. Эта особенность проявляется как в характере его образования, так и использования.

    Предупреждение  является самостоятельной формой борьбы человека с неблагоприятными событиями, которая в хозяйственной деятельности используется наряду со страхованием. Однако в связи с тем, что предупредить неблагоприятное событие всегда экономически выгоднее, чем возмещать нанесенный им ущерб, страховые организации, как правило, принимают участие в финансировании предупредительных мероприятий. Источником финансирования является нагрузка.

    Новая статья расходов — отчисления в  фонд пожарной безопасности — появилась  в соответствии с Федеральным  законом РФ "О пожарной безопасности" и постановлением Правительства  РФ от 12.07.96 г. № 789. В соответствии с данными нормативными документами страховые организации производят отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей (взносов, премий) по противопожарному страхованию в размере не ниже 5% от этих сумм.

    2. Расходы на ведение дела.

    Важным  элементом расходов страховщика  являются расходы на ведение дела. Согласно принятой в нашей стране классификации они включают расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные расходы и некоторые другие. Источником финансирования расходов на ведение дела является нагрузка. Расходы на ведение дела играют важную роль в формировании себестоимости страховых операций. В настоящее время наибольший удельный вес в расходах на ведение дела имеет оплата труда работников (около 80 % государственной страховой компании); в дальнейшем, с развитием рынка, следует ожидать резкого роста расходов на маркетинг, в особенности на самую дорогостоящую его часть — рекламу.

    Расходы на ведение дела могут быть представлены следующей структурой:

1. суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью,
2. страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. К страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;                                                   
3. суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;
4. вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;
5. суммы процентов уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
6. вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;
7. возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством или условиями договора;
8. вознаграждения за оказание услуг страхового агента или страхового брокера;                                                             
9. расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе:

• услуг актуариев;

• медицинского  обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с договорами осуществляется страховщиком;
• детективных услуг, выполняемых организациями, имеющими лицензию на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности страховых выплат;
• услуг специалистов (в том числе экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;
• услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;
• услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;
• услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов;
• инкассаторских услуг;

10. другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.  
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
    

      IV.   Оценка финансовой устойчивости страхового дела и роль страхования. 

    Страховые компании ничего не производят, работая  лишь в финансовой сфере, при этом являясь одним из важнейших звеньев системы финансов. В связи с этим оценка финансовой устойчивости страховщиков имеет ряд особенностей.

    Финансовую  устойчивость страховой компании можно  определить как такое состояние  ее финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и дальнейшее развитие организации в условиях риска, связанного со страховой защитой субъектов рынка. [4, 4]

    Состояние устойчивости (неустойчивости) страховой  компании формируется под воздействием факторов, различных по характеру (экономические, политические, географические и т.д.)

    Закон Российской Федерации «О страховании» определяет, что «основа финансовой устойчивости страховщиков является наличие  у них оплаченного уставного  капитала и страховых резервов, а  также система перестрахования». Необходимо признать, что в данной статье упомянуты далеко не все факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость страховщиков.