Отчет по практике на СООО «Белкоопстрах»

• Переплата страховых взносов.
• Прочие доходы от операций, несвязанных с производственной деятельностью и признанные внереализационными и другие.

2. Внереализационные расходы:

• Уплаченные штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, признанных к уплате
• Расходы на социально-культурные мероприятия
• Амортизационные отчисления
• НДС
• Затраты на оплату труда
• Материальная помощь к отпуску и т.д.

Учет операционных доходов  и расходов ведется на  активно-пассивном  счете 91 «Операционные доходы и расходы» по дебету отражаются расходы, а по кредиту-доходы

Операционные доходы:

• Доходы от сдачи зданий, сооружений находящихся в государственной собственности в аренду.
• Доходы за использование банком денежных средств.
• Комиссионное вознаграждение по рискам, переданным к перестрахованию и т.д.

1. Операционные расходы:

• Расходы от сдачи имущества.
• НДС и т.д.

В конце каждого месяца по каждому из этих счетов составляется оборотно-сальдовая ведомость.

4.3 Бухгалтерская отчетность страховой организации

Страховая организация представляет годовой бухгалтерский отчет в следующем объеме типовых форм:

• Бухгалтерский баланс страховой организации (форма №1)
• Отчет о финансовых результатах страховой организации (форма №2).
• Приложение к балансу страховой организации (форма №3).
• Отчет об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности страховой организации (форма №4).
• Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма №5).
• Отчет о платежеспособности страховой организации (форма №6).
• Отчет о размещении средств страховых резервов (форма №7).

Единые типовые  формы бухгалтерской отчетности разрабатываются и утверждаются Министерством финансов. К годовому бухгалтерскому отчету прилагаются: аудиторское заключение, пояснительная записка.

Годовой бухгалтерский  отчет предоставляется в полном объеме в Министерство финансов не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Квартальная бухгалтерская отчетность предоставляется не позднее 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом в объеме, установленном для годового бухгалтерского отчета за исключением формы №3. Данные годового бухгалтерского отчета должны быть опубликованы в республиканской печати не позднее 1 мая года, следующего за отчетным.

В активе баланса  страховой организации отражаются:

1. «Основные средства». Данные по этому разделу отражаются по остаточной стоимости, т.е. с учетом износа.
2. «Нематериальные активы».
1. «Финансовые вложения».
2. «Доля перестраховщиков в страховых резервах» (РНП, РЗУ, РПНУ).
3. «Дебиторы» - отражается дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования, перестрахования и прочая дебиторская задолженность.
4. «Прочие активы» - незавершенное строительство, материальные ценности, денежные средства и прочие активы.
5. «Убытки» - непокрытые убытки прошлых лет и отчетного года.

В пассиве баланса  страховой организации отражаются:

1. «Источники собственных средств» - уставный фонд, резервный фонд, добавочный фонд, фонд накопления и фонд потребления и др.
2. «Страховые резервы и фонды» - РНП, резервы убытков, фонд предупредительных мероприятий.
3. «Кредиторы» - отражается кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования, перестрахования и прочая кредиторская задолженность
4. «Прочие пассивы» - доходы будущих периодов, расчеты с учредителями и др.

Отчет о финансовых результатах страховой организации  состоит из двух разделов отчета о финансовых результатах и платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Первый включает показатели страховых взносов, страховых  выплат изменения резервов, расходов на ведение дела по страхованию жизни  и по страхованию иному, чем страхование жизни, а также показатели по перестраховочной деятельности по страхованию иному, чем страхование жизни, а также прочие доходы и расходы (операционные и внереализационные).

Второй раздел включает все налоги, сборы и платежи, которые производит стразовая организация.

Приложение  к балансу страховой организации  состоит из  7 разделов:

1. «Амортизируемое имущество» - полный состав основных средств и нематериальных активов, которые отражаются по первоначальной стоимости
2. «Дебиторская и кредиторская задолженность» - отражается дебиторская и кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования, перестрахования и прочая дебиторская и кредиторская задолженность
3. «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений (кроме страховых резервов) – собственные и привлеченные средства страховой организации
4. «Движение собственного капитала, прочих фондов и резервов» - состав собственного капитала (уставный фонд, резервный фонд, добавочный капитал, эмиссионный доход, безвозмездно полученные ценности и др.), а также резервы предстоящих расходов (фонд предупредительных мероприятий)
5. «Финансовые вложения» - акции других организаций
6. «Расшифровка отдельных прибылей и убытков» - курсовые разницы, штрафы, пени, неустойки, признанные, дебиторская и кредиторская задолженность по которым истек срок исковой давности и др.
7. «Социальные показатели» - среднесписочная численность работников, средства направленные на потребление (расходы на оплату труда, денежные выплаты и поощрения)

Отчет об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности страховой организации  включает 3 раздела:

1. «Расходы на ведение дела» - вся номенклатура расходов на ведение дела.
2. «Поступление страховых премий и выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения по договорам прямого страхования, сострахования и перестрахования» - отражаются в разрезе видов страхования.
3. «Страховые резервы» - РНП, РЗУ, РПНУ в разрезе 3 учетных групп.

Отчет о движении денежных средств страховой организации  включает показатели, отражающие остаток денежных средств на начало года, направления их использования (выплачено страхового возмещения, уплачено комиссионное вознаграждение, выплачено зарплаты и др.), поступление денежных средств (поступило по договорам страхования и сострахования, получено комиссионное вознаграждение и др.).

Отчет о платежеспособности страховой организации включает:

1. Расчет отклонения собственного капитала от резерва платежеспособности
2. Расчет размера собственного капитала: уставный фонд + добавочный фонд + резервный фонд + нераспределенная прибыль + фонды накопления и потребления - нематериальные активы – непокрытые убытки = собственный капитал.
3. Показатели, принимаемые для расчета резерва платежеспособности.

Отчет о размещении страховых резервов отражает основные направления инвестирования страховых  резервов в пределах соотношений, установленных  законодательством.

4.4 Статистический учет и отчетность страховой организации

Организация статистического учета в страховании сосредоточена на следующих направлениях: обеспечение страховщиков необходимой информацией и выявление закономерностей наступления страховых случаев.

Первое направление  предполагает организацию статистического  наблюдения, сбора данных, их обработку и анализ. Для выполнения этого комплекса работ необходимо организовать ведение статистического учета во всех обособленных структурных подразделениях страховой организации по единой методике и форме. Необходимо также обеспечить единообразие и сопоставимость показателей для всех отраслей страхования (личного, имущественного, ответственности) и перестрахования. С этой целью необходимо разработать методологию исчисления статистических показателей. Реорганизацию статистического учета следует проводить за максимально возможный промежуток времени, т.е. за все время деятельности страховщика.

В отличие от бухгалтерского статистический учет может  быть сплошным и выборочным (несплошным), прерывным и непрерывным. Специфическая  черта статистического учета – количественное изучение явлений, фактов и событий в конкретных условиях региона, страны, предприятия, связанных с определенным временем и местом. Своеобразие статистических характеристик, используемых в статистическом учете заключается в неразрывном единстве их качественных и количественных свойств.

Основной формой статистической отчетности СООО «Белкоопстрах» является годовой статистический отчет по форме № 2-С «Отчет о деятельности страховой организации», утвержденный Министерством статистики и анализа по согласованию со страховым надзором. Отчет составляют страховые организации, являющиеся юридическими лицами, имеющие самостоятельный баланс. Отчет представляется Главному управлению страхового надзора Министерства финансов не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Главное управление страхового надзора представляет сводный по республике отчет Минстату к 1 мая.

Форма статистического  отчета разработана в соответствии с классификацией страхования на обязательную и добровольную формы, а также самостоятельные отрасли, подотрасли и виды страхования. Кроме того, в отчете имеется информация по перестраховочным операциям, проводимым страховщиком.

Статистический  отчет о деятельности страховой  организации – форма № 2-С состоит  из следующих разделов:

1. Общие показатели
2. Добровольное личное страхование
3. Добровольное имущественное страхование
4. Добровольное страхование ответственности
5. Перестрахование
6. Обязательное страхование

В первом разделе  «Общие показатели» отражается информация о суммах поступивших страховых взносов и произведенных страховых выплатах по формам и отраслям страховой деятельности. Здесь также имеется отдельная таблица, отражающая движение средств страховых резервов в течение отчетного года: остаток на начало, начислено, использовано и остаток на конец года. В отельной таблице показывается размещение страховых резервов по объектам инвестирования – на депозитные и другие счета в банке, ценные бумаги, в недвижимость. Отдельно показываются доходы от размещения страховых резервов в разрезе объектов инвестирования.

Во втором разделе  «Добровольное личное страхование» содержится информация о суммах поступивших  страховых взносов и произведенных  страховых выплатах по видам добровольного  личного страхования с подразделением: за счет средств физических и за счет средств юридических лиц. Имеется информация в разрезе видов добровольного личного страхования о количестве договоров страхования – действовавших на начало года, заключенным и прекращенным в отчетном периоде и действовавшим на конец отчетного периода. Здесь же приводятся данные о совокупной страховой сумме этих договоров с подразделением на категории страхователей – физические и юридические лица. Отдельная таблица раскрывает информацию о количестве страховых случаев, наступивших в отчетном году по добровольному личному страхованию и сумме страховых выплат, произведенных страховщиками по этим случаям.

В третьем разделе  «Добровольное имущественное страхование» содержится информация о суммах поступивших  страховых взносов и произведенных  страховых выплатах по видам добровольного имущественного страхования с подразделением: за счет средств физических и за счет средств юридических лиц. Имеется информация в разрезе видов добровольного имущественного страхования о количестве договоров страхования - действовавших на начало года, заключенным и прекращенным в отчетном периоде и действовавшим на конец отчетного периода. Здесь же приводятся данные о совокупной страховой сумме этих договоров с подразделением на категории страхователей – физические и юридические лица. Отдельные таблицы раскрывают информацию о количестве страховых случаев, наступивших в отчетном году по добровольному имущественному страхованию с выделением причин их возникновения и сумме страховых выплат, произведенных страхователем по этим случаям. В целях проведения более детального анализа отдельно выделена информация по финансовым рискам.