Анализ финансово-аналитической деятельности предприятия

среднесписочная численность за период

 

Коэффициент постоянства кадров за определенный период - отношение разницы между числом сотрудников на начало периода и количеством уволившихся за этот срок к среднесписочной численности, который рассчитывается по формуле:

 

          (6)

где

коэффициент постоянства  кадров

число уволенных  за период, чел.

среднесписочная численность за этот период

 

Коэффициенты  движения кадров не планируются, поэтому  их анализ производится сравнением показателей  отчетного года с показателями предыдущего  года. Текучесть рабочих играет большую  роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую  атмосферу в коллективе, активно  влияя на производительность труда. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.

Обобщающим показателем эффективности  является рентабельность персонала.

Определить  рентабельность любого вида можно, имея данные о расходах и прибыли. Иными  словами, рентабельность – это коэффициент, который показывает, какое количество прибыли было получено на одну затраченную  единицу. Так как бизнес обычно строится именно для получения прибыли, в  серьезных и грамотных компаниях  этому коэффициенту уделяется особое внимание.

Рентабельность  персонала дает возможность понять, эффективность работы коллектива предприятия в целом, позволяет также вести контроль затрат на рабочих данного предприятия в соответствии прибылью, полученной предприятием.

Рентабельность  персонала - отношение (чистой) прибыли к среднесписочной численности персонала.

 

          (7)

где

рентабельность персонала

среднесписочная численность за этот период

 

3. Анализ использования фонда рабочего времени

 

Но показатели обеспеченности предприятия работниками  еще не характеризуют степень  их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно  влияющими на объём выпускаемой  продукции. Выпуск продукции зависит  не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством  рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования  рабочего времени трудового коллектива предприятия. Эффективность во многом определяется степенью организации  труда, где одной из основных задач  является улучшение использования  оборудования и прочих производственных мощностей путем увеличения сменности  работы и сокращения простоев.

Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени.

Фонд  рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год, средней продолжительности  рабочего дня:

 

 

 

          (8)

где

фонд рабочего времени

численность рабочих

количество отработанных дней одним работником

средняя продолжительность  рабочего дня

 

Объектом  анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного  времени в человеко-часах в  отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это  отклонение могут повлиять такие  факторы как: изменение численности  рабочих, изменение продолжительности  рабочего периода и изменение  продолжительности рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение фонда  рабочего времени можно установить способом цепной подстановки:

 

DФРВчр = (ЧРф – ЧРпр) ´ Дпр ´ Ппр          (9)

 

DФРВд = (Дф – Дпр) ´ ЧРф ´ Ппр          (10)

 

DФРВп = (Пф – Ппр) ´ Дф ´ ЧРф          (11)

 

Глава 2 Анализ использования персонала предприятия

 

1. Анализ показателей в динамике

 

Таблица 2.1 – Данные для анализа

 

Показатель	2007	2008
1. Среднегодовая численность работников, чел.	160	155
2. Количество принятых работников, чел.	5	3
3. Количество уволенных работников, чел.	10	8
в том числе за нарушения трудовой дисциплины	3	5
4. Отработано за год одним работником, дни	220	210
5. Средняя продолжительность рабочего  дня, час	7,85	7,95
6. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	17900	19596

 

Среднесписочная численность определяет среднее число человек работавших в истекшем году, в 2007 году она была больше, чем в 2008 году на 0,05 человек.

Общий коэффициент оборота. Для расчета используем формулу 1:

 

     (12)

 

     (13)

 

Коэффициент общего оборота персонала показывает нам, какая доля кадров обновляется в течение года. В первый год эта доля выше, чем во втором. Это показывает нам то, что рабочие чаще в первый год менялись, во второй год уже меньше, но в сравнении со среднесписочным количеством работников, эта доля незначительная, а значит при этом качество обслуживания не страдало.

 

Таблица 2.2 – Значения по коэффициенту общего оборота персонала

 

	2007	2008	Изменение
Коб	9,375	7,096	2,279

 

Рис. 2.1 Коэффициент оборота

 

Коэффициент оборота кадров по приему. Для расчета используем формулу 2:

 

     (14)

 

     (15)

 

Коэффициент оборота кадров по приему определяет, какая доля рабочих прибыла на предприятие. В первый год прибыло больше работников, чем в отчетном периоде.

 

Таблица 2.3 - Значения коэффициента оборота кадров по приему

 

	2007	2008	Изменение
Коб.п	3,125	1,93548	1,18952

 

Рис.2.2 Коэффициент оборота кадров по приему

 

Коэффициент оборота кадров по выбытию. Для расчета используем формулу 3:

     (15)

 

     (16)

 

Коэффициент выбытия кадров показывает, какая  доля рабочих перестала работать на предприятии по той или иной причине. В первый год уволилось около 6,25% рабочих, а во второй год данный показатель незначительно снизился. Это говорит о том, что рабочим стало больше нравится работать на предприятии, в связи с улучшением кадровой политики, следовательно, они будут трудиться лучше, чтобы получать хорошую зарплату, а, следовательно, будет улучшаться и качество продукции.

 

Таблица 2.4 - Значения коэффициента оборота кадров по выбытию

 

	2007	2008	Изменение
Коб.в	6,25	5,16129	1,08871

 

 

Рис. 2.3 Коэффициент оборота кадров по выбытию

 

Коэффициент замещения персонала. Для расчета используем формулу 4:

 

     (17)

 

     (18)

 

Коэффициент отражает, на сколько был устойчив тот или иной год по отношению к кадровому составу предприятия. 2008 год по сравнению с 2007 был менее стабилен, а во втором коэффициент получился около более близким к 1, значит, он был устойчивее.

 

Таблица 2.5 - Значения коэффициента замещения персонала

 

	2007	2008	Изменение
Кз.п	0,5	0,375	0,125

 

Рис. 2.4 Коэффициент замещения персонала

 

Коэффициент текучести кадров. Для расчета используем формулу 5

:

     (19)

 

     (20)

 

Коэффициент текучести кадров выражает, какая  доля кадров находиться в движении. В первый год в движении находилось около 1,875% персонала, а во второй данный показатель увеличился.

 

Таблица 2.6 Значения коэффициента текучести кадров

 

	2007	2008	Изменение
Ктек	1,875	3,2258	-1,3508

 

Рис. 2.5 Коэффициент текучести кадров

 

Коэффициент постоянства кадров. Для расчета используем формулу 6:

     (21)

 

     (22)

 

Из показателей  расчета постоянства кадров, можно  сказать, что текучесть кадров в  отчетном периоде сократилась, но незначительно. Исходя из чего, можно сказать, что  персонал удовлетворен условиями труда, трудовыми с социальными льготами, а также стабильность уровня оплаты труда.

Рентабельность персонала. Для расчета используем формулу 7:

 

     (23)

 

     (24)

 

При расчёте  рентабельности персонала, мы смогли увидеть сколь прибыли приносит каждый работник, так в предыдущем году данный показатель был значительно ниже, чем в отчетном периоде. Таким образом, в отчетном периоде можно отметить эффективность работы коллектива предприятия в целом.

 

 

2. Анализ изменения фонда рабочего времени работника предприятия

 

Таблица 2.7 - Показатели для расчета изменения фонда рабочего времени

 

показатель	2007	2008
ЧР	160	155
Д	220	210
П	7,85	7,95
	276320	258772,5

 

Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени. Таким, образом, фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня. Для расчета используем формулу 8:

 

     (25)

 

Используем  метод цепных подстановок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изменение ФРВ в отчетном периоде складывалось под влиянием увеличения продолжительности рабочего дня на 0,1 часа, а вот уменьшение среднегодовой численности работников (на 5 человек) и уменьшение количества отработанных дней одним работником за год (на 10 дней), снизили ФРВ.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Определяющим  фактором, влияющим на конкурентоспособность, экономический рост и эффективность  производства, является наличие на предприятии человеческих ресурсов, способных профессионально решать поставленные производственные задачи. Для эффективного управления персоналом предприятие нуждается в целостной  системе работы с кадрами, позволяющей  управлять ими от момента приема на работу до завершения карьеры.

Кадры, являющиеся наиболее ценной и важной частью производительных сил, подразделяются по группам в  зависимости от множества факторов, причем для каждой отрасли промышленности характерен особый состав работников, который постоянно изменяется и  совершенствуется по мере технического прогресса и повышения общего культурного уровня населения.