Анализ финансового состояния предприятия

В анализируемом  периоде финансовое состояние ООО  «Сервисная буровая компания» улучшилось. Подтверждением этому служит:

1. Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 134457 тыс. руб. или на 4,29%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.
2. Превышение доли оборотных активов над внеоборотными активами в валюте баланса на конец анализируемого периода свидетельствует:

      - о формировании более мобильной структуры активов, что способствует

      ускорению их оборачиваемости;

     - о сокращении производственного потенциала предприятия (продаже основных

   средств, оборудования).

3. Объем собственных оборотных средств в объеме оборотных активов увеличился: на начало отчетного периода доля собственных оборотных средств составляла 63,55%, на конец отчетного периода – 65,76%. Рекомендуемое минимальное значение данного показателя равно 10%. Следовательно, общество имеет реальные возможности погасить за счет собственных оборотных средств первоочередные краткосрочные обязательства.
4. Увеличение в анализируемом периоде чистой прибыли (до 94954 тыс. руб.) свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств предприятия.
5. В анализируемом периоде увеличилась фондоотдача, уменьшились сроки погашения дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, оборачиваемости производственных запасов, что свидетельствует об улучшении деловой активности предприятия.
6. Пассив баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала в его валюте, что также положительно характеризует деятельность предприятия.
7. Рост показателей рентабельности активов и рентабельности собственного капитала говорит об улучшении финансовой деятельности предприятия.

      Но  в тоже время анализ финансового  состояния предприятия выявил следующие  проблемы:

1. Низкая платежеспособность ООО «Сервисная буровая компания», суть которой состоит в том, что у компании недостаточно денежных средств для погашения краткосрочных обязательств. Подтверждением данной проблемы являются неудовлетворительные показатели текущей и быстрой ликвидности предприятия, кредиторская задолженность, задолженность перед бюджетом, перед персоналом организации, а также прочими кредиторами.
2. Высокая доля дебиторской задолженности в активе баланса свидетельствует об отвлечении части оборотных активов на кредитование покупателей и  заказчиков, что связано с их иммобилизацией в дебиторскую задолженность.

В данном случае предприятие широко использует для авансирования своих покупателей и заказчиков коммерческий (товарный) кредит. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода, увеличивая тем самым собственную кредиторскую задолженность (увеличилась на 4,66%).     Доля дебиторской задолженности увеличилась на 14,89%, что нельзя признать правильным.

3. В структуре источников финансирования значительный удельный вес составляют собственные средства предприятия (82,22%), что свидетельствует о нерациональной структуре пассивов предприятия.
4. Увеличение объема незавершенного производства (на 1199,31%) связывает денежные средства в оборотных активах предприятия.
5. В анализируемом периоде отмечается низкая рентабельность продаж и низкая рентабельность продукции предприятия, что свидетельствует о том, что предприятие получает доходы, неадекватно малые своим вложениям, то есть затраты на производство и реализацию продукции недостаточно эффективны.

Рекомендации  по повышению эффективности  работы организации: 

1. Большая дебиторская  задолженность – проблема многих предприятий. Усилия по своевременному востребованию задолженности дебиторов – способ оптимизировать финансовое состояние компании. В данном случае для разрешения проблемы дебиторской задолженности предприятие может воспользоваться организационными и юридическими мерами.

      К организационным  мерам можно отнести постановку процедуры контроля выставленных счетов (реестр покупателей, дата выставления счета, установленная дата оплаты счета, контактное лицо покупателя, ответственное лицо за контакт с покупателем от предприятия).

      К юридическим мерам  оптимизации дебиторской задолженности  относятся: 1)  включение в договор  продаж пункта об инвентаризации ск5лада продавца (при продажах через посредника);

2)включение  в договор продаж штрафных  санкций за просроченную оплату счетов.

      Разрешение проблемы дебиторской задолженности в  свою очередь повлечет за собой автоматическое разрешение кредиторской задолженности  предприятия, а также платежеспособности предприятия.

2. Для оптимизации финансового состояния организации необходимо рациональное управление структурой источников финансирования. В нашем случае необходимо выбрать такую структуру пассивов (соотношение собственного и заемного капитала), которая будет способствовать повышению рентабельности собственного капитала организации, сформирует  приемлемый уровень финансовой устойчивости предприятия. Данная задача решается при помощи анализа финансового рычага (финансового левериджа). Тенденция к увеличению доли заемных средств будет способствовать усилению рыночных позиций предприятия и в случае невысокого процента за кредит возможности повышения рентабельности собственного капитала.
3. Разработка планов предприятия с ориентиром на объемы продаж – способ избежать излишнего связывания средств в оборотных активах. Обеспеченность бесперебойных поставок исходного сырья, комплектующих, отсутствие срывов в технологической цепочке способствует улучшению финансовых показателей компании.
4. Для повышения рентабельности продаж и рентабельности продукции необходимо обратить внимание на затраты предприятия. Для  повышения эффективности затрат на производство и реализацию продукции иногда целесообразно передать часть технологических операций на сторону, сократив часть своих производственных фондов.