Анализ эффективности использования основных средств

 

 

5)Коэффициент ликвидации  (Клик):

Коэффициент ликвидации (Клик) – показывает долю ликвидированных  основных средств в стоимости  основных средств приходящихся на начало отчётного периода.

 

6)Коэффициент износа (Кизн):

Коэффициент износа (Кизн) - характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной стоимости и рассчитывается по формуле:

 

 

7)Коэффициент годности (Кг):

Дополнением Кизн  до 100 % (или единицы) является коэффициент  годности основных средств.          Несмотря на условность этих показателей, они имеют определенное аналитическое значение. Так, принято считать, что значение коэффициента износа более чем 50 % а, следовательно, коэффициента годности менее 50 % является нежелательным.

 

Коэффициент может быть рассчитан  как разность между единицей и  коэффициентом износа:

Кгодн=1-Кизн, 

Анализ интенсивности  и эффективности использования  основных средств

Для характеристики эффективности  использования основных фондов используются следующие показатели:      Фондоотдача – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов. Показатель фондоотдачи характеризует выход готовой продукции на 1руб. ресурсов:

 

Фондоемкость – отношение  среднегодовой стоимости основных средств к стоимости произведенной  продукции, характеризует затраты  на 1 руб. выпуска продукции:

 

Фондооснащеность – отношение  среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности  работников.

 

Фондовооруженность –  отношение среднегодовой стоимости  активной части к среднесписочной  численности основного персонала:

 

Фондорентабельность – отношение  прибыли к среднегодовой стоимости  основных средств. Уровень фондорентабельность  зависти не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции:

2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ  НА ПРИМЕРЕ ОАО «ДЭК» « АМУРЭНЕРГОСБЫТ»

2.1 Краткая характеристика ОАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт»

 Объектом  исследования как уже упоминалось ранее, является ОАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт». Это предприятие производит тепловую и электроэнергию. Является лидером Амурской области.    Форма собственности, открытое акционерное общество. Юридический адрес, Амурская область, г. Благовещенск, Загородная 177.Так как головная компания находится в городе Хабаровске, предприятие является филиалом, оно имеет незаконченную форму баланса.

Основные экономические  показатели деятельности  ОАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт». Основным экономическим показателем деятельности любого предприятия является – выручка от реализации товаров (работ, услуг). Выручка от продажи тепловой и электроэнергии за 2008-2009-2010 гг. ОАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт» представлена на рисунке 2.

 

Рисунок 2  Выручка ОАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт»

 

Проведем анализ основных экономических показателей ОАО « ДЭК» «Амурэнергосбыт» и  за три года на основании формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Результаты анализа представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Основные экономические  показатели деятельности ОАО « ДЭК» «Амурэнергосбыт»

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Откл. (+;-)		Темп роста, %
				2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
1. Выручка от продажи товаров,  тыс. руб.	2088874	2370175	2781690	+281301	+411515	113,46	117,36
2. Себестоимость, тыс. руб.	1765410	1969077	2145711	+203667	+176634	111,54	108,97
3. Уровень себестоимости, %	84,51	83,07	77,13	-1,44	+5,94	-	-
4. Валовая прибыль, тыс. руб.	323464	401098	635979	+77634	+234881	124	158,56
5. Уровень валовой прибыли, %	15,49	16,92	22,86	+1,43	+5,94	-	-
6. Прибыль, убыток от продаж, тыс. руб.	323464	401098	635979	+77634	+234881	124	158,56
7. Уровень прибыли (убытка), %	15,49	16,92	22,86	+1,43	+5,94	-	-
8. Прочие доходы, тыс. руб.	132392	223219	218121	+90827	-5098	168,6	97,72
9. Прочие расходы, тыс. руб.	22703	40366	58806	+17663	+18440	177,8	145,68
10. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	385913	514877	675162	+128964	+160285	133,42	131,13
11. Уровень прибыли до налогообложения, %	18,47	21,73	24,27	+3,26	+2,54	-	-
12. Чистая прибыль, тыс. руб.	385869	514857	674967	+128988	+160110	133,43	131,1

 

Сумма выручки от продажи  товаров в 2008 году составила 2088874 тыс. руб., в 2009 году увеличилась на 281301 тыс. руб. и фактически составила 2370175 тыс. руб., темп прироста составил 13,46, а в 2010 году выручка от продажи увеличилась на 411515 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, относительный прирост составил 17,36 %. Увеличение выручки произошло за счёт снижения уровня себестоимости продукции, а также за счёт увеличения уровня валовой прибыли. Финансовым результатом деятельности предприятия может быть прибыль или убыток.          Общая сумма прибыли до налогообложения в 2009 году составила 514877 тыс. руб., что на 128964 тыс. руб. больше чем в 2008 году, а в 2010 году составила 675162 тыс. руб., что на 160285 тыс. руб. меньше чем в 2009 году. Уровень прибыли до налогообложения в 2009 году повысился на 3,26% и фактически составил 21,73%, а в 2010 году повысился на 2,54% и составил 24,27%.  На фактическую сумму прибыли повлияли следующие факторы:   1 Увеличение товарооборота в 2009 году привело к увеличению прибыли от продаж, а уменьшение товарооборота в 2010 году – к ее уменьшению.  2 Увеличение себестоимости проданных товаров на 203667 тыс. руб. в 2009 году и на 176634 тыс. руб. в 2010 году, привело к уменьшению прибыли от продаж.             3 Увеличение прочих доходов в 2009 году на 90827 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, привело к увеличению прибыли до налогообложения и чистой прибыли.                4 Увеличение прочих расходов в 2009 году на 17663 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом и увеличение их в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 18440 тыс. руб. привело к снижению прибыли до налогообложения и чистой прибыли.            Чистая прибыль в 2008 году фактически составила 385869 тыс. руб., а 2009 году повысилась на 128988 тыс. руб. и составила 514857 тыс. руб., темп прироста 33,43%. В 2010 году чистая прибыль повысилась на 160110 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и составила 674967 тыс. руб., темп прироста 131,1%.            Анализ финансового состояния ОАО «ДЭК» «Амурэнергосбыт». Проанализируем состав и структуру статей актива баланса ОАО « ДЭК» «Амурэнергосбыт» на конец 2008 – 2010 года. Результаты анализа представлены в таблице 3.В активе баланса отражается общая стоимость имущества предприятия.  Абсолютная сумма имущества предприятия на 2009 год составила 4033211 тыс. руб., что на 1332907 тыс. руб. больше чем в 2008 году. В 2010 году по сравнению с 2009 годом сумма имущества увеличилась на 2573151 тыс. руб. Увеличение стоимости имущества предприятия оценивается как положительный фактор деятельности предприятия.

Таблица 3 – Состав и структура  статей актива баланса ОАО « ДЭК» «Амурэнергосбыт» на конец 2008 – 2010 года

Группировки статей актива баланса	На конец 2008 года		На конец 2009 года		На конец 2010 года		Откл. (+;-) (2009 к 2008)		Откл. (+;-) (2010 к 2009)
	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %
1 Имущество предприятия (валюта баланса),в тыс. руб.	2700304	100,00	4033211	100,00	6606362	100,00	+1332907	-	+2573151	-
1.1 Иммобилизованные (внеоборотные), в тыс.руб.	2101630	77,83	2388040	59,21	2556499	38,7	+286410	-18,62	+168459	-20,51
1.2 Мобильные (оборотные средства), в тыс.руб.	598674	22,17	1645171	40,79	4049863	61,3	+1046497	+18,62	+2404692	+20,51
1.2.1 Запасы и затраты, в тыс.руб.	299480	11,1	290289	7,2	254397	3,85	-9191	-3,9	-35892	-3,35
1.2.2 Дебиторская задолженность,  в тыс. руб.	283274	10,49	437299	10,84	412994	6,25	+154025	+0,35	-24305	-4,59
1.2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, в тыс. руб.	15196	0,56	3169	0,078	558	0,0084	-12027	-0,48	-2611	-0,07
1.2.4 Прочие активы, в тыс.руб.	-	-	903258	22,4	3381840	51,19	+903258	+22,4	2478582	+28,79

 

В 2010 году стоимость внеоборотных активов увеличилась на 168459 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и составила 2556499 тыс. руб., а их удельный вес понизился на 20,51% и составил 38,7%, такое положение объясняется опережающими темпами роста оборотных активов над темпами роста внеоборотных активов (61,3 %) .          Абсолютный прирост оборотных активов в 2010 году составил 2404692 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, что положительно характеризует деятельность предприятия по управлению оборотным капиталом, т.к. каждый их оборот должен приносить доход предприятию. Стоимость оборотных активов в 2009 году увеличилась на 1046497тыс. руб. по сравнению с 2008 годом и составила 1645171 тыс. руб., их удельный вес повысился на 18,62% и составил 40,79%. Стоимость оборотных активов на конец 2010 года увеличилась на 2404692 тыс.руб. и составила 4049863 тыс. руб., а их удельный вес увеличился на 20,51% в структуре баланса.         Стоимость запасов в валюте баланса в 2010 году уменьшилась на 35892 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и фактически составила 254397 тыс. руб., а их удельный вес понизился на 3,35%. В 2009 году стоимость запасов также уменьшилась на 9191 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом и составила 290289 тыс. руб., а их удельный вес снизился на 3,9% и фактически составил 7,2 %.             Необоснованное увеличение дебиторской задолженности может отрицательно сказаться на работе предприятия в будущем, т.к. отвлекает денежные средства из оборота предприятия. Абсолютная сумма дебиторской задолженности на конец 2009 года составила 437299 тыс. руб., а ее удельный вес 10,84%, т.е. увеличился на 154025 тыс. руб. или 0,35 % по сравнению с 2008 годом. В 2010 году сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 24305 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и составила 412994тыс. руб., ее удельный вес уменьшился на -4,59%.           На конец 2009 года в балансе уменьшилась сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 12027 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, что отрицательно влияет на ликвидность активов, их абсолютная сумма фактически составила 3169 тыс. руб., а удельный вес 0,078%, т.е. понизился на 0,48 %. В 2010 году сумма денежных средств уменьшилась на 2611 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и фактически составила 558 тыс. руб., а их удельный вес снизился на 0,07% и составил 0,0084%.      Прочие активы имели тенденцию к увеличению в 2010 году по сравнению с 2009 году и составили 3381840тыс. руб. В 2009 году прочие активы увеличились относительно 2008 года на 903258 тыс. руб., а удельный вес увеличился на 22,4%.          Структуру актива баланса ОАО « ДЭК» «Амурэнергосбыт» можно признать удовлетворительной.        Проанализируем состав и структуру статей пассива баланса ОАО « ДЭК» «Амурэнергосбыт»на конец 2008 – 2010 года. Результаты анализа представим в таблице 4.В пассиве баланса отражаются источники формирования имущества.

Таблица 4 – Состав и структура  статей пассива баланса ОАО « ДЭК» «Амурэнергосбыт»на конец 2008 – 2010 года

Группировки статей пассива баланса	На конец 2008 года		На конец 2009 года		На конец 2010 года		Откл. (+;-) (2009 к 2008)		Откл. (+;-) (2010 к 2009)
	Сумма, тыc.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыc.руб	Уд. вес, %
1 Источники формирования имущества (валюта баланса), в тыс. руб.	2700304	100,00	4033211	100,00	6606362	100,00	+1332907	-	+2573151	-
1.1 Собственный капитал, в тыс.  руб.	-----	----	54408	1,35	54408	1,35	+54408	+1,35	0	0
Уставный капитал, в тыс.руб.	------	----	-----	-----	-----	----	----	---	----	----
Нераспределенная прибыль, в тыс. руб.	------	-----	-----	----	-----	-----	-----	----	----	----
1.2 Заемный капитал, в тыс. руб.	-----	-----	-------	-----	-----	----	----	----	----	----
1.2.1 Краткосрочные обязательства в тыс. руб.	2700304	100,00	3787669	93,91	6360820	96,28	+1087365	-6,09	+2573151	+2,37
1.2.1.1 Краткосрочные кредиты и займы в тыс. руб.	----	-----	-----	----	----	-----	------	-----	-----	----
1.2.1.2 Кредиторская задолженность в тыс. руб.	323632	11,98	131307	3,26	185077	2,8	-192325	-8,64	+53770	-0,46