Анализ управления рисками

В 2009 г. уровень кредиторской задолженности вырос по сравнению с 2008 г. на 70%. Вместе с тем погашено кредиторской задолженности в 2008 г. на 258,5% по сравнению с 2007 г. и в 2009 г. на 63% по сравнению с 2007 г. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности вырос с 17% в 2008 г. до 24,2% в 2009 г. Вместе с тем удельный вес погашенной просроченной кредиторской задолженности вырос с 19,8% в 2008 г. до 37,9% в 2009 г.

Анализ кредиторской задолженности характеризуется следующим:

      Уровень всей задолженности возрос от 348043 тыс. руб. в 2007 году до 5682599 тыс. руб. в 2009 году. (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Анализ эффективности использования кредиторской задолженности

в ОАО СКБ «Примсоцбанк» в 2007-2009 гг.

      Доля прочих кредиторов в составе всей кредиторской задолженности составляет от 38% в 2007 году до 96% в 2009 году, в том числе краткосрочная кредиторская задолженность изменяется от 94% в 2007 г. до 2% в 2009 году.

      Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась и период обращения составил к 2009 году 316 дней.

      Возросла доля задолженности в общих пассивах до уровня 78% к 2009 году.

Одной из основных проблем ОАО СКБ «Примсоцбанк» является высокий уровень дебиторской задолженности (табл. 2.7).

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности проведен анализ ее использования и выявлено следующее:

      Уровень дебиторской задолженности возрос и составил к 2009 году 425 млн. руб.

      Основную долю задолженности составляет просроченная задолженность (от 64% в 2007 году до 82% в 2009 году).

Таблица 2.7

Анализ состава и времени образования дебиторской задолженности ОАО СКБ «Примсоцбанк», 2007-2009 гг.

Анализ эффективности использования дебиторской задолженности характеризуется следующим.

1. К 2009 году снизилась оборачиваемость задолженности до 2,7 об., соответственно возрос период погашения до 133 дней.

2. К 2009 году возросла доля задолженности в текущих активах до 85%, при этом основная доля относится к задолженности покупателей и заказчиков.

Данные анализа финансовых рисков являются основой для принятия оптимального управленческого решения по преодолению последствий финансовых рисков. Управленческое решение принимается на основе комплекса методов и превентивных мероприятий.

Анализ деятельности показал, что риск неплатежеспособности во многом является следствием влияния кредитного риска. Доля просроченной дебиторской задолженности составляет до 75% от объема просроченной кредиторской задолженности. Поэтому основной задачей является сокращение просроченной дебиторской задолженности и проведение мероприятий, не допускающих в дальнейшем ее появления.

Перечень финансовых рисков показан с помощью экспертной оценки финансовых рисков. В работе оценена вероятность наступления потерь вследствие финансовых рисков, а также размер потенциального ущерба, связанного с этими рисками (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Экспертная оценка вероятности и потенциального размера потерь от влияния финансовых рисков

Анализ данных табл. 2.8 позволяет сделать вывод о том, что на результаты деятельности наибольшее влияние оказывают кредитный риск, риск неплатежеспособности, инфляционный риск. При этом размер потерь от влияния кредитного риска и от риска неплатежеспособности оценивается как высокий, от инфляционного риска - как средний, от валютного риска - как низкий. Однако при этом вероятность влияния инфляционного риска и валютного риска оценена как высокая.

2.3. Управление финансовыми рисками в ОАО СКБ «Примсоцбанк»

Определим мероприятия по преодолению каждого финансового риска.

1. Основным направлением финансовой деятельности банка является кредитование юридических и физических лиц. Так на 01.01.2009 чистая стоимость ссудной задолженности составляла 65.1% от стоимости активов банка.

Методы снижения концентрации риска, применяемые ОАО СКБ «Примсоцбанк»:

-                     определение в кредитной политике банка приоритетных направлений вложений кредитных ресурсов с учетом рентабельности и риска;

-                     диверсификация кредитного портфеля;

-                     определение уровней компетенции при одобрении и утверждении сделок;

-                     установление банком лимитов возможных потерь от кредитного риска на отдельные отрасли или сектора экономики, регионы, на конкретные виды финансовых продуктов, индивидуальных заемщиков и их взаимосвязанные группы;

-                     многоступенчатая система оценки кредитного риска контрагента;

-                     принятие обеспечения по обязательствам;

-                     адекватное ценообразование;

-                     функционирование системы администрирования портфелей, несущих кредитные риски,

-                     процедура формирования резервов на возможные потери по ссудам, резервов на возможные потери по прочим операциям;

Для минимизации негативных последствий от потерь по кредитам банк регулярно формирует резерв на возможные потери по ссудам. В соответствии с нормативными требованиями Центрального банка на 01.01.2009 этот резерв составил 742.2 млн. рублей или 9.8% от размера ссудной задолженности банка.

Исходя из выбранных мер по преодолению кредитного риска, необходимо рассмотреть их достоинства и недостатки (табл. 2.9).

Анализ табл. 2.9 показывает, что каждый метод по преодолению кредитного риска включает в себя достоинства и недостатки.

Наиболее оптимальным вариантом представляется совмещение некоторых мер по борьбе с кредитным риском. Например, совмещение диверсификации, лимитирования и предоставления системы скидок, что позволит значительно снизить влияние кредитного риска. Использование же факторинговых операций возможно уже после наступления рискового события, и их эффективность зависит от вознаграждения коммерческого банка.

Таблица 2.9

Достоинства и недостатки мер по преодолению кредитного риска

Окончание таблицы 2.9