Финансовый план предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2013 в 13:44, курсовая работа

Описание работы

Цель работы - доказать, что без финансового планирования: перспективного, текущего и оперативного не может и не должно обходиться ни одно предприятие. Финансовое планирование может в значительной степени упростить «жизнь фирмы». Задачи, которые следует рассмотреть : анализ содержания и сущности финансового планирования;
задач стоящих перед финансовым планированием; методов используемых в финансовом планировании;
процесса и этапов финансового планирования; видов финансового планирования;
взаимосвязи между перспективным, текущим и оперативным финансовым планированием.

Содержание

Введение стр. 3

Глава 1: Содержание финансового планирования стр. 4
1.1. Сущность и задачи финансового планирования стр. 4
1.2. Методы, используемые в практике финансового планирования стр. 5
1.3. Процесс и этапы финансового планирования стр. 9

Глава 2: Виды финансового планирования стр. 11
2.1. Перспективное финансовое планирование стр. 13
2.2. Текущее финансовое планирование стр. 18
2.3. Оперативное финансовое планирование стр. 21

Заключение стр. 24

Список используемой литературы стр.27

Работа содержит 1 файл

курсовая фин планирование.rtf

— 266.39 Кб (Скачать)

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

организация расчета временного совпадения денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;

ежедневный учет всех изменений в информационной базе;

анализ неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их преодолению и предотвращению;

расчет потребности в краткосрочном кредите в случае временного несовпадения денежных поступлений и обязательств, а также оперативное приобретение заемных средств;

расчет временно свободных средств предприятия, он производится по сумам и срокам;

анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного вложения временно свободных средств.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой на месяцы и более короткие периоды. При его осуществлении необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.

Главной особенностью правильно составленного платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

Календарь платежей составляется на основе следующих документов:

плана реализации продукции;

сметы затрат на производство;

плана капитальных вложений;

выписок по счетам предприятия и приложений к ним;

договоров;

внутренних приказов;

графика выплаты заработной платы;

счетов-фактуры;

а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.

На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, а также платежные календари по отдельным видам движения денежных средств.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств. Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Банку, обсуживающему предприятие также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Кассовый план разрабатывается на квартал.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования.

 

Заключение.

 

Финансовое планирование - это собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Методы планирования - это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как: анализ финансовой ситуации; разработка общей финансовой стратегии фирмы; составление текущих финансовых планов; корректировка, увязка и конкретизация финансового плана; осуществление оперативного финансового планирования; выполнение финансового плана; анализ и контроль выполнения плана.

Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое). С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки  финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.

Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей.

Оперативное финансовое планирование  - это логическое продолжение текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

Я считаю очень важным использования финансового планирования, всех его видов. Постепенное продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования, перенимать зарубежный опыт.

 

Список используемой литературы:

Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2005.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99, №43-н.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99, №32-н.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99, №33-н.

Постатейный комментарий к главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». ЗАО «Издательский дом «Главбух», 2007. - 240 с.

Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом “Максимум”, 2004.

Финансовое планирование и контроль/Под ред. М.А. Поукока, А.Х. Тейлора; Пер. с англ. М.: Инфра-М, 1996.

Финансовый менеджмент. Под ред. В.С. Золотарева/ 2-е изд., перераб. и доп. Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: «Феникс», 2000. - 224 с.

Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, http://www.consulting.ru/

http://www.e-training.ru/

http://www.finexpert.ru/articles/art_1.htm

http://www.finexpert.ru/articles/art_2.htm

http://www.finexpert.ru/articles/art_4.htm

 

 

 


Информация о работе Финансовый план предприятия