Оборотные средства предприятия

 

2.3. Планирование фонда заработной платы

   Фонд  заработной платы производственных рабочих г_пр включает основной фонд заработной платы плюс доплаты:

ФЗП_пр=ФЗП_осн+Д.

Производственные  рабочие оплачиваются по повременно-премиальной  или по сдельно-премиальной системе  оплаты труда. В нашем случае оплата труда сдельно-премиальная.

   Для расчета средней тарифной ставки используются исходные данные табл.3 приложения мет.823.

   ФЗПосн=С^ср_тар∙В_н.ч.∙к_инф,

где С^ср_тар - среднегодовая тарифная ставка;

К_инф - коэффициент инфляции. Примем К_инф=1,1

С^ср_тар=(∑Сⁱ_тарr_прi)/ r_пр.

Доплаты, начисленные  производственным рабочим:

Д=∑П_iФЗП_осн/100,

где П_i - надбавка к основному фонду времени, %.

Расчет:

С^ср_тар=3236,54/233=13,89 (руб/чел);

ФЗПосн=13,89∙422537,5∙1,1=6455950,5 (руб.)

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3. 
 

Таблица 3

Расчет  средней ставки производственных рабочих

 

     Для распределения рабочих по  разрядам в процентах от общего  числа рабочих используются данные  табл.4 приложения мет.823.

      Доплаты, выплачиваемые производственным рабочим, рассчитываются исходя из процентного соотношения к фонду заработной платы производственных рабочих. Размеры доплат, % (п.З табл.4) выбираются самостоятельно. В табл.4 проводятся расчеты размера доплат, получаемых производственным рабочим: Здоп.г.фзп=(РдопЗосн.год)/100.

Расчет:

З_{доп.ФЗП}(1)= 6455950,5∙12,5/100=806993,8 (руб.)

З_{доп.ФЗП}(2)= 6455950,5∙1,5/100=96839,3 (руб.)

З_{доп.ФЗП}(3)= 6455950,5∙1,5/100=96839,3 (руб.)

З_{доп.ФЗП}(4)= 6455950,5∙60/100=3873570,3 (руб.)

Д=806993,8+96839,3+96839,3+3873570,3=4874242,7 (руб.)

ФЗП_пр=6455950,5+4874242,7=11330193,2 (руб.)

Таблица 4

Расчет  размера доплат, выплат производственным рабочим

 
 

       Планируемая среднемесячная заработная  плата работника соответствующей  категории определяется исходя  из соотношения среднемесячной  заработной платы производственного  рабочего в отчетном периоде. Планируемая заработная плата производственного рабочего рассчитывается по формуле:

ЗП^ср_мес = ФЗП_пр / 12∙г_пр,

где ФЗП_пр - годовой фонд заработной платы производственных рабочих. Расчет среднемесячной заработной платы категорий работников производства проводят с помощью данных табл.5.

Годовой фонд заработной платы работников рассчитывается по формуле:

ФЗП_год =∑ ЗП^ср_мес r_i12. 

Расчет:

ЗП^ср_мес =11330193,2/(233∙12)=4052,3 (руб.) – производственные рабочие;

ЗП_мес =0,3∙4052,3=1215,7 (руб.) – вспомогательные рабочие;

ЗП_мес =1,25∙4052,3=5065,4 (руб.) – ИТР;

ЗП_мес =0,8∙4052,3=3241,8 (руб.) – служащие;

ЗП_мес =0,4∙4052,3=1620,9 (руб.) – МОП.

Таблица 5

Расчет  среднемесячной заработной платы категорий  работников

 

Расчет:

ФЗП_г=4052,3∙233∙12=11330230,8 (руб.) – производственные рабочие;

ФЗП_г=1215,7∙19∙12=277180 (руб.) – вспомогательные рабочие;

ФЗП_г=5056,4∙66∙12=4004668,8 (руб.) – ИТР;

ФЗП_г=3241,8∙2∙12=77803,2 (руб.) – служащие;

ФЗП_г=1620,9∙2∙12=38901,6 (руб.) – МОП;

ФЗП_год=11330230,8+277180+4004668,8 +77803,2+38901,6=15728784,4(руб.)=

= 15728,8 (тыс.руб.)

Таблица 6

Расчет  годового фонда заработной платы  работников

 

4. Планирование  себестоимости продукции

В структуру себестоимости продукции входят следующие статьи затрат:

-материальные затраты;

-заработная плата с начислениями;

-амортизация основных средств;

-прочие расходы.

Материальные  затраты включают расходы на сырье, материалы, топливо, все виды энергозатрат.

Расходы на заработную плату включают оплату труда всех работников предприятия, включая отчисления на социальные нужды в размере 35,6% от заработной платы. Амортизация основных средств включает расходы на восстановление первоначальной стоимости зданий, сооружений и оборудования, которые находятся на балансе предприятия.

Прочие расходы  включают налог на имущество, страхование  имущества, выплаты процентов за предоставленный кредит и др.

Расчет затрат по статьям себестоимости продукции  выполняется по укрупненным нормативам исходя из уровня затрат по отдельным  статьям по отношению к затратам на оплату труда (табл.7).

Расчет:

Материальные  затраты: 15728784,4∙250/100=39321961 (руб.);

Начисление на з/п: 15728784,4∙35,6/100=5599447,25 (руб.);

Амортизация основных средств: 15728784,4∙80/100=12583027,52 (руб.);

Прочие затраты: 15728784,4∙90/100=14155906 (руб.);

Суммарные затраты: 39321961+15728784,4+5599447,25+12583027,52 +14155906=

=87389126,2 (руб.);

Себестоимость единицы продукции: 87389126,2 /700=124841,6 (руб.) 
 

Таблица 7

Себестоимость продукции

 
 

     2.5.Определение точки безубыточности

     Определение показателя безубыточности производства сводится к определению уровня производства, при котором величина издержек становится равной выручке от реализации продукции. Величина прибыли при этом равна нулю, объем производства считается критическим.

     Графический метод определения точки безубыточности (Q_кр) заключается в графическом построении зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объема производства (реализации). Точка пересечения функций выручки и издержек производства (точка А) соответствует объему производства, при котором прибыль равна нулю. Если объем продаж ниже критического, то сумма издержек превышает доход, и предприятие имеет убытки. Если объем продаж выше критического, то доход превышает сумму издержек, и предприятие имеет прибыль.