Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)
Курсовая работа, 13 Декабря 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Ставится задача провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.
Содержание
Введение:
1. Исходные данные:
2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы:
3. Расчёт показателей производственной программы:
4. Расчёт потребности в оборудовании и площадях:
5. Расчёт численности персонала фирмы и организация оплаты труда:
5.1 Расчёт численности персонала фирмы:
5.2 Определение фонда оплаты труда:
6. Расчёт финансовых результатов деятельности фирмы:
Приложения
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Работа содержит 1 файл
Министерство образования и науки Российской Федерации (1).docx
— 151.42 Кб (Скачать) Расшифровка
по статье «Сырьё и материалы» делается
для изделий А и Б отдельно
(см табл. 10).
Таблица 10
| №
п/п |
Наименование материала | Ед. изм. | Норма расхода | Цена за ед. с НДС, р. | Цена за ед. без НДС, р. | Общая сумма без НДС, р. |
| 1.
1.1. |
Изделие А:
М1 |
кг |
4 |
36 |
29,52 |
118,08 |
| 1.2. | Д1 | шт. | 7 | 7 | 5,74 | 40,18 |
| 1.3. | Д2 | шт. | 8 | 15 | 12,3 | 98,4 |
| 1.4. | Д3 | шт. | 16 | 9 | 7,38 | 118,08 |
| |
Итого материалов на А: | 67 |
54,94 |
374,74 | ||
| 2.
2.1. |
Изделие Б:
М2 |
кг |
6,9 |
17 |
13,34 |
92,05 |
| 2.2. | М3 | кг | 5,1 | 10 | 8,2 | 41,82 |
| 2.3. | Д2 | шт. | 9 | 15 | 12,3 | 110,7 |
| 2.4. | Д3 | шт. | 12 | 9 | 7,38 | 88,56 |
| Итого материалов на сумму: | - |
- |
51 |
41,82 |
333,13 |
Затраты по статье « Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.
- Затраты по статье « Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.
- Расходы по статье « Единый социальный налог» составляют 26% от суммы заработной платы основной и дополнительной.
- Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.
Для
исчисления процента распределения
косвенных расходов необходимо составить
отдельную смету затрат накладных
расходов (см. табл. 11)
Таблица 11
| №
п/п |
Статьи расходов | Сумма, р. |
| 1 | Затраты на оплату труда,
в том числе:
ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих |
4777702,8
1204459,2 1185408 554601,6 671731,2 1161502,8 |
| 2 | Единый социальный налог (ЕСН) (26%) | 1242202,73 |
| 3 | Амортизационные отчисления (см. таб.12) | 42372297 |
| 4 | Прочие расходы (80%) | 3822162,24 |
| 5 | Итого накладных расходов | 52214364,77 |
| 6 | Заработная плата, принятая как база для расчёта процента накладных расходов | 13589607,2 |
| Процент накладных расходов | 384% |
Накладные расходы предприятия включают:
- общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;
- общехозяйственные – расходы по обслуживанию и управлению предприятием.
- ФОТ по категориям персонала берётся из расчёта по пункту 5.2.
- Расчёт амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл. 12.
Таблица 12
| №
п/п |
Наименование основных средств | Номер амортизационной группы | Срок полезного использования | Общая балансовая стоимость | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений |
| 1 | Станочное оборудование | 6 | 10 лет | 54558000 | 10 | 5455800 |
| 2 | Слесарное оборудование
Монтажно-сборочное оборудование |
2 | 2 года | 49795000 | 50 | 24897500 |
| 3 | Наладочное, регулировочное,
Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов |
5 | 10 лет | 58455000 | 10 | 5845500 |
| 4 | Транспортные средства
Электронно-вычислительная техника |
3 | 5 лет | 7144500 | 20 | 1428900 |
| 5 | Производственный и хозяйственный инвентарь | 4 | 5 лет | 3247500 | 20 | 649500 |
| 6 | Здание | 7 | 20 лет | 81901950 | 5 | 4095097,5 |
| Итого: | - | - | - | - | 42372297 |
- Прочие расходы принимаются в размере 80% от ФОТ по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.
Расчёт себестоимости изделий сведём в таблицу 13.
Таблица 13
| №
п/п |
Наименование статей калькуляции | Условное
обозначение |
Затраты, р. | |||
| Изделие А | Изделие Б | |||||
| На одно изделие | На все изделия | На одно изделие | На все изделия | |||
| 1 | Сырьё и материалы | М | 374,74 | 2615685,2 | 333,13 | 1599024 |
| 2 | Основная заработная плата основных рабочих | ЗПо | 1013,38 | 7073372,3 |
1357,55 | 6516234,9 |
| 3 | Дополнительная з/п основных рабочих | ЗПд | 121,6 | 848804,68 | 162,9 | 781948,19 |
| 4 | Единый социальный налог (26%) | ЕСН | 263,48 | 1839090,4 | 352,96 | 1694208 |
| 5 | Накладные расходы | НР | 3891,38 | 27161832,4 | 5212,99 | 25022352 |
| 6 | Производственная себестоимость | Спр | 5664,58 | 39538768,4 | 7419,53 | 35613744 |
| 7 | Коммерческие расходы | КР | 849,69 | 5930836,2 | 1112,93 | 5342064 |
| 8 | Полная себестоимость | Сп | 6514,27 | 45469604,6 | 8532,46 | 40955808 |
Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости.
После определения себестоимости спрогнозируем цену каждого изделия.
Для
прогнозирования цены вначале необходимо
рассчитать точку критического объёма
производства, используя порог
где Кj – точка критического объёма производства j-го изделия, шт., - этот объём производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль;
365 – количество дней в году.
Рассчитаем точку критического производство для изделия А:
Ка=6980*130/365=2486шт.
Рассчитаем точку критического производство для изделия Б:
Кб=4800*170/365=2236 шт.
Затем
рассчитаем цену j-го изделия по формуле:
где
Зпостj – постоянные затраты в полной
себестоимости j-го изделия (на весь объём)
Цpj – цена единицы j-го изделия, р.
Цр.а.=(
27161832,4)/2486+(374,74+1013,
=10925+2622=13548руб.
Цр.б.=(
25022352)/2236+(333,13+1357,
=11190+3319=14509руб.
Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли:
Для
изделия А (см.рис. 1.):
Зпост.= 27161832,4руб.
Зпер.=
2486*(374,74+1013,38+121,6+
Зсов.=
27161832,4+6518292 =33680124 руб.
К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).
Рис.
1. Взаимосвязь объёма производства,
себестоимости и прибыли по изделию
А.
Для
изделия Б (см.рис. 2.):
Зпост.= 25022352 руб.
Зпер.=2236*(333,13+1357,
Зсов.=
25022352+7421284=32443636 руб.