Планирование и распределение прибыли

     Использование предложенного алгоритма позволит повысить уровень сервисного обслуживания, который является одним из факторов повышения прибыльности ГУП ТО «Кимовсклес», оптимизировать работу подразделения технической поддержки и численность его сотрудников и более точно планировать выпуск запасных частей к продукции предприятия.

     Сопоставление возможного объема продаж, установленного по результатам маркетинговых исследований, с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать увеличение объема производства и реализации продукции ГУП ТО «Кимовсклес» на 10 % в следующем году.

     Рассчитаем  резерв увеличения прибыли за счет увеличения объема выпуска и реализации продукции ГУП ТО «Кимовсклес».

     

 тыс. руб.

     Таким образом, увеличив объем выпуска продукции на 10 % рассматриваемое нами предприятие увеличит свою прибыль на 519,7 тыс. руб.

     Важное  направление поиска резервов роста  прибыли – снижение затрат на производство и реализацию продукции, например, сырья, материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов и других расходов.

     Для выявления и подсчета резервов роста  прибыли за счет снижения себестоимости может быть использован метод сравнения. В этом случае для количественной оценки резервов очень важно правильно выбрать базу сравнения. В качестве такой базы могут выступать уровни использования отдельных видов производственных ресурсов: плановый и нормативный: достигнутый на передовых предприятиях: базовый фактически достигнутый средний уровень в целом по отрасли: фактически достигнутый на передовых предприятиях зарубежных стран.

     Затраты на производство и реализацию произведенной  продукции в целом и по статьям  за отчетный год (фактически и по плану), а также за предшествующий год представлены в таблице 3.8.

     Таблица 3.8

     Затраты на производство и реализацию продукции

 

     Для наглядного отображения затрат на производство и реализацию продукции построим диаграмму. 

     

     Рис. 3.4 Затраты на производство и реализацию продукции 2011 год, тыс. руб.

     Таблица 3.9

     Затраты на 1 рубль товарной продукции

 

     Как показывают таблица 3.9, существуют резервы снижения себестоимости продукции за счет уменьшения управленческих и коммерческих затрат. Возможное снижение затрат на рубль товарной продукции равно:

       руб.

     Затраты на рубль товарной продукции в  2010 году составили 0,976 руб. снижение этой суммы на 0,003 руб. позволит увеличить сумму прибыли. Рассчитаем резерв увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости:

       тыс. руб.

     А это в свою очередь повысит  рентабельность продаж.

     Фактическая рентабельность продаж в 2010 г. составила:

      %.

     Возможная рентабельность продаж при снижении на 0,003 руб. затрат на рубль реализованной  продукции составит: 

      %.

     Существенным  резервом роста прибыли является улучшение качества товарной продукции.

     Соблюдение  технологической дисциплины, контроль за работой оборудования и своевременная его наладка являются важнейшими факторами повышения качества производимых услуг.

     Резерв  увеличения прибыли за счет повышения  качества обычно определяется следующим образом: изменение удельного веса каждого сорта умножается на отпускную цену соответствующего сорта, результаты суммируются, и полученное изменение средней цены умножается на возможный объем реализации продукции:

     

,   (3.4)

     где: - резерв увеличения прибыли за счет повешения качества продукции, тыс. руб.;

     УД_i - удельный вес i-го вида продукции в общем объеме реализации, %;

     Ц_i-  отпускная цена i-го вида продукции, тыс. руб.;

     V - фактический объем реализации  продукции в анализируемом периоде, тыс. руб.;

     PV - возможное увеличение объема  реализации продукции, усл. ед. кол.

     В 2010 году продукция I-го сорта в общем объеме реализации продукции ГУП ТО «Кимовсклес» составляла 65 %, II-го сорта - 35 %.

     Отпускная цена продукции II-сорта на 20 % ниже цены продукции I-сорта (т.е. = 100 %; = 80 %).

     Предприятие имеет возможность изменить структуру  продукции таким образом: на 5 % увеличить удельный вес продукции I-го сорта и на столько же снизить удельный вес продукции II-го сорта.

     Рассчитаем  резерв увеличения прибыли за счет такого изменения структуры.

     Таблица 3.10

     Расчет  резерва роста прибыли за счет улучшения качества продукции

 

     Средняя цена реализации условной единицы возросла на 1 условную денежную единицу.

     Рассчитаем, чему же равна 1 условная денежная единица.

     Весь  объем продукции примем за 100 условных единиц количества, тогда фактический  объем продукции I-го сорта будет равен 65 условных единиц количества, - II-го сорта - 35 условных единиц количества.

     Сумму выручки от реализации можно выразить в условных единицах и представить в виде суммы:

     100х65+80х35=9300 усл. ден. ед.

     В тоже время выручка от реализации продукции с учетом возможного увеличения объема производства и реализации продукции составляет 238898 тыс. руб.

     Тогда 9300 усл. ден ед. = 238898 тыс. руб.

     Отсюда 1 усл. ден ед. = 25,7 тыс. руб.

     Итак, в связи с увеличением удельного  веса продукции I-го сорта на 5 % и сокращением удельного веса II-го сорта средняя цена возрастает на 25,7 тыс. руб. за условную единицу количества, а сумма прибыли за возможный объем реализации увеличивается на 2570 тыс. руб.

       тыс. руб.

     Обобщим все выявленные резервы роста  прибыли (таблица 3.11). 

     Таблица 3.11

     Обобщенные  резервы увеличения суммы прибыли  в тыс.руб.

 

     Основными источниками резервов повышения  уровня рентабельности продукции является увеличение суммы прибыли от реализации продукции, снижение себестоимости товарной продукции. Для подсчета резервов увеличения рентабельности продаж может быть использована следующая формула:

     

,                    (3.5)

     где - резерв роста рентабельности, %;

      - рентабельность возможная, %;

     R_ф - рентабельность фактическая, %;

     П_ф - фактическая сумма прибыли, тыс. руб.;

     Р^П - резерв роста прибыли от реализации продукции, тыс. руб.; С_в - возможная себестоимость продукции с учетом выявленных резервов, тыс. руб.; И_ф - фактическая сумма затрат по реализованной продукции, тыс. руб.

     Возможная сумма затрат на рубль товарной продукции:

     0,976 – 0,003 = 0,973 руб.

     Умножим эту сумму затрат на возможный  объем товарной продукции выраженный в ценах реализации (238898 тыс. руб.), получим значение суммы возможной себестоимости:

     С_в=0,973х238898=232447,75 тыс. руб.

     Подставив все известные данные в формулу  вычислим резерв увеличения рентабельности производственной деятельности фирмы ГУП ТО «Кимовсклес» за счет названных выше факторов:

     

     Таким образом, при увеличении объема производства и реализации продукции на 10 %, снижении на 0,003 руб. затрат на рубль товарной продукции, увеличении на 5 % удельного веса продукции I-го сорта в общем объеме реализованной продукции фирма ГУП ТО «Кимовсклес» получит дополнительную прибыль в сумме 3806,4 тыс. руб. и увеличит рентабельность производства (окупаемость затрат) на 1,42 %.