Прибыль и рентабельность производственного предприятия

 

    Процент выполнения договорных обязательств равен:

Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.

    Из  табл. 4 видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено продукции на сумму 390 тыс. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по видам изделий, то для хлеба 1с. 0,500 недопоставка составила 250 тыс. рублей, по хлебу дарницкому– 70 тыс. рублей, и булочке домашней- также 70 тыс. рублей.

    Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств ООО «Эммер» за 2010 год (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Анализ  выполнения договорных обязательств ООО «Эммер» за 2010 год, тыс. руб.

 

    Из  табл. 2.5 видно, что сумма недопоставки за 2010 год составила 3800 тыс. рублей, а план выполнен только на 95,7%.

    Анализ  ассортимента и структуры  продукции

    Выполнение  плана по ассортименту продукции ООО «Эммер» представлено в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Выполнение  плана по ассортименту продукции

ООО «Эммер» в 2010 году

 

    Оценка  выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 %:

К вып. п = 89000 / 89500 * 100 = 99,4 %

    Если  проводить анализ по отдельным видам продукции (изделиям), то процент выполнения плана хлеба 1с. 0,500 составил 110 %, по хлебу дарницкому– 106,5 %, по булке домашней– 97,3 %.

    Расчет  влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки. Этот способ позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

ВПф = å(Vф общ. * УДi ф * Цi пл) = 95000 тыс. руб.

ВП усл. = å(Vф общ. * УДi пл * Цi пл) = 94570 тыс. руб.

DВП стр = ВПф – ВП усл = 95000 – 94570 = + 430 тыс. руб.

    Результаты представлены в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Анализ  структуры товарной продукции

ООО «Эммер»

 

    Из  табл.7 видно, что продукция увеличилась за счет структуры на 430 тыс. рублей: по хлебу 1с. 0,500 произошло увеличение на 1734 тыс. рублей, по хлебу дарницкому- на 272 тыс. рублей, по булочке домашней произошло уменьшение продукции на 1576 тыс. рублей.

Для расчета  фактической товарной продукции  в ценах плана при плановой структуре используется коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах:

Квып.п = 4 359 / 4 125 = 1,0566

    То  есть если бы план выпуска был равномерно перевыполнен на 105,66% по всем видам  продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем выпуска в ценах плана составил бы 94570 тыс. рублей. При фактической структуре он выше на 430 тыс. рублей. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

    Далее нужно рассчитать изменения за счет структурного фактора (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Расчет  изменения средней  цены единицу изделий за счет структурного фактора

 

    Из  данной таблицы видно, что увеличение структуры продукции на 0,02% привело  к увеличению средней цены на 1,03 тыс. рублей. Если проводить анализ по видам изделий, то увеличение структуры хлеба 1с. 0,500 на 1,6% привело к увеличению цены на 4 тыс. рублей, увеличение структуры хлеба дарницкого на 0,32%, привело к увеличению цены на 0,64 тыс. рублей, а уменьшение структуры булочек домашних на 1,9% привело к уменьшению средней цены на 3,61 тыс. рублей.

    Аналогичным образом определяется влияние структуры  проданной продукции на сумму выручки.

    Результаты  представлены в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Расчет  влияния структуры проданной продукции

ООО «Эммер» на сумму выручки