Прогнозирование и планирование деятельности предприятия

      объема  продаж Цена единицы – Средние  переменные

      изделия издержки 

      Следующим шагом является подготовка кассового плана (или, иначе, плана движения средств).

      Важно спрогнозировать движение кассовой наличности помесячно для первого  года операций и поквартально, по крайней  мере, для двух лет, детально выделив  величину и время ожидаемых приходов и расходов; определить потребности  и сроки дополнительного финансирования и указать максимум в потребном  оборотном капитале, а также показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через  акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского  кредита), на каких условиях, как  должны выплачиваться заемные средства.

      И наконец, третий документ – балансовый план. К его составлению приступают после составления плана доходов и расходов и кассового плана, которые используются при подготовке балансового плана (или балансовой ведомости).

      балансовая  ведомость характеризует финансовые условия предприятия к определенной дате. Она детально представляет элементы собственности данного предприятия (активы) и величину обязательств (пассивы). Она также показывает чистую стоимость  предприятия и ее ликвидность (превращаемость в наличные деньги). Этот документ необходимо составлять на 3 – 4 года вперед.

      В заключение данного раздела следует  дать оценку по основным финансовым показателям  деятельности предприятия:

      а) чистый доход к продажам. Этот показатель получается делением прибыли после  уплаты налогов на объем продаж за год;

      б) текущий коэффициент состояния  активов и пассивов фирмы. Это  текущие активы, деленные на текущие  обязательства. Большинство предприятий  рассматриваются как финансово  здоровые, когда этот показатель равен 2 или выше;

      в) рентабельность. Это чистая прибыль, деленная на инвестированный капитал.