Сущность кредитования предприятий

    1. Необходимость и сущность кредитования предприятий

    Деятельность  предприятия в системе рыночной экономики невозможна без периодического привлечения разнообразных форм кредитов.

    С экономической точки зрения, кредит - это форма ссудного капитала (в  денежной или товарной форме), которая предоставляется на условиях платности, возвратности, срочности и обуславливает возникновение кредитных отношений между тем, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает.

    Необходимость кредитования предприятия предопределяется многими объективными и субъективными факторами.

К объективным  факторам принадлежат:

• отраслевая принадлежность предприятия;
• характер производственного процесса;
• сезонность производства.

К субъективным факторам принадлежат:

• уровень организации производства;
• уровень организации сбыта и снабжения;
• другие факторы.

    Субъектами  кредитных отношений могут быть любые самостоятельные предприятия. Кредитные отношения характеризуются  тем, что их субъектами является две  стороны: одна из них в рамках конкретного кредитного соглашения называется кредитором, другая - заемщиком. Объектами кредита могут выступать денежные и товарно-материальные ценности, затраты на выполнение работ и предоставление услуг.

    Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства являются:

• производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, инструмент);
• незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;
• затраты будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение выпуска новых изделий и т.п.);
• готовая продукция и товары;
• платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

    Объектом  долгосрочного и среднесрочного кредитования являются капитальные  вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим перевооружением, внедрением новой техники, усовершенствованием технологии производства, и прочие затраты, которые приводят к увеличению стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают в случае недостатка собственных средств, предназначенных на эти цели (прибыли и амортизационных отчислений).

    Привлечение предприятием различных форм кредитов ускоряет движение денежных и материальных ресурсов и повышает эффективность  финансово-хозяйственной деятельности.

    Определяя потребность в кредите, предприятие исходит из общей потребности в средствах и их наличии.

    Планирование  потребности в кредите для  формирования оборотных средств  предприятия осуществляется следующим  образом:

    на  первом этапе рассчитывается потребность  в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям (формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции);

    на  втором этапе определяется размер кредита, достаточного для покрытия увеличенной  потребности в оборотных средствах. Для этого используют формулу:  

      где

    КО.Б. - размер кредита, необходимый для  приобретения оборотных средств;

    ОК - потребность в оборотных средствах;

    ОКН - собственные оборотные средства на начало периода;

    ОКПР - пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

    КЗ - уменьшение кредиторской задолженности.

    Потребность предприятия в кредите на инвестиционные проекты определяется на основе инвестиционной программы по отдельным этапам ее реализации с учетом собственных  источников финансирования.

    Собственные средства финансирования инвестиционных программ состоят из амортизационных отчислений и части прибыли, которая направляется на реконструкцию, техническое переоснащение, новое строительство.

    После проведения расчетов потребности предприятия  в кредитных ресурсах, определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов - это время с момента предоставления банковского кредита до момента его полного погашения и выплаты процентов за его использование. Период привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что в Украине этот срок, как правило, не превышает одного года.

    В банковской практике для определения  размера кредита используется метод, при котором заем выдается не в  полном объеме, а за минусом определенной части в процентах к заявленной величине кредита. Эта величина для любого предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени риска кредитования. 

2. Виды кредитов, предоставляемых предприятиям

     Кредиты, которые могут получить предприятия, классифицируются по таким признакам:

- по кредиторам;

- по формам и видам;

- по цели использования;

- по срокам предоставления;

- по обеспечению;

- по порядку предоставления.

     Кредиторами предприятий могут быть:

- банки и специализированные финансово-кредитные институты (банковский, лизинговый кредиты);

- предприятия (коммерческий кредит);

- государство (государственный кредит, который предоставляется - уполномоченными банками);

- международные финансово-кредитные учреждения (открытие кредитных линий уполномоченными банками).

Формы и виды кредитов представлены на рисунке 1. 

 

Рис. 1. Формы и виды кредитов, которые  предоставляются предприятиям

     Банковский  кредит - это экономические отношения  между кредитором и заемщиком  по поводу предоставления средств банком предприятию на условиях срочности, платности, возвратности и материального обеспечения. Банковский кредит предоставляется субъектам хозяйствования всех форм собственности на условиях, предусмотренных кредитным договором.

     Коммерческий  кредит - это экономические кредитные отношения, которые возникают между отдельными предприятиями и, как правило, связаны с предоставлением отсрочки платежа.

     Государственный кредит - это экономические кредитные  отношения между государством и  субъектом хозяйствования.

     Лизинговый  кредит - это отношения между субъектами хозяйствования, которые возникают при передаче имущества во временное пользование за определенную плату (имущественный кредит или лизинг-кредит).

     Банковский  и государственный кредиты предоставляются  предприятиям в денежной форме; лизинговый и коммерческий - в товарной. Банковский и государственный кредиты погашаются в денежной форме. Коммерческий кредит также возвращается преимущественно в денежной форме. В период становления рыночных отношений стала возможна его оплата как в товарной, так и в смешанной формах (товарной и денежной одновременно). Лизинговый кредит может погашаться в денежной, товарной и смешанной формах.

     Предприятие может получить кредит на приобретение товарно-материальных запасов, оснащения, других активов, расширение и модернизацию производственных мощностей, выкуп отдельных производственных комплексов или целых предприятий.

     По  срокам предоставления различают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.

     Краткосрочные кредиты предприятия могут получить в случае финансовых трудностей, которые возникают в связи с затратами производства и оборота. Срок краткосрочного кредита не превышает одного года.

     Среднесрочные кредиты (от одного до трех лет) предоставляются  на текущие затраты, оплату оснащения  и финансирование капитальных вложений.

     Долгосрочные  кредиты (свыше 3 лет) могут предоставляться  для формирования основных фондов. Объектами кредитования являются капитальные  затраты на реконструкцию, модернизацию, расширение уже действующих основных фондов, новое строительство, приватизацию и корпоратизацию предприятий и т.п.

     В зависимости от обеспечения кредиты  делятся на 2 группы:

- обеспеченные;

- бланковые.

     Обеспеченные  кредиты гарантируются определенными  видами активов, в частности:

- недвижимостью;

- ценными бумагами;

- товарно-материальными ценностями;

- дебиторской задолженностью и т.п.

     Обеспечение кредитов может также осуществляться: правами предприятий на интеллектуальную собственность, землю; гарантиями (банков, средствами или имуществом третьего лица); другим обеспечением (поручительство, полис страховой компании).

     На  Украине в качестве обеспечения  кредита используют, главным образом, товарно-материальные ценности и недвижимость.

     Кредиты, которые предоставляются предприятиям банками под залог государственных ценных бумаг называют ломбардными. По мере развития рынка государственных ценных бумаг, значение этого кредита в деятельности украинских предприятий будет возрастать. 

Бланковые кредиты получают только финансово  устойчивые предприятия на короткий срок (1-10 дней). В отечественной практике бланковые кредиты практически не используются. 

3. Банковское кредитование предприятий

В настоящее  время наиболее распространенным видом  кредита является банковский. При  таком кредитовании предприятие  выступает только в роли заемщика.

     Предприятие может получить разнообразные виды кредитов и услуг кредитного характера (рис. 2).

     Действующее украинское законодательство запрещает  предоставлять предприятию кредиты  на покрытие убытков от хозяйственной  деятельности, на формирование и увеличение уставного фонда банка, для внесения платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

     Предприятие может получать в банке кредиты  как в национальной, так и в  иностранной валюте. Для получения  кредита в иностранной валюте от иностранных кредиторов предприятие должно иметь соответствующее разрешение Национального банка Украины. 

 

Рис. 2. Банковское обслуживание предприятия

     Срочный кредит - это кредит, который предоставляется  полностью и немедленно после  заключения кредитного соглашения. Погашается он периодическими взносами или одноразовым платежом в конце срока.

     Кредитная линия - это согласие банка предоставить кредит на протяжении определенного  периода времени в размерах, которые  не превышают заранее обусловленной  суммы.

     Кредитная линия открывается, как правило, на год, но ее можно открыть и на более короткий период. Открытая кредитная линия дает возможность оплатить за счет кредита любые расчетные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, которое заключается между предприятием и банком. На протяжении срока действия кредитной линии предприятие может получить заем без дополнительных переговоров с банком и других формальностей. Тем не менее, у банка сохраняется право отказать предприятию в займе в пределах утвержденного лимита, если банк обнаружит ухудшение финансового состояния заемщика. Поэтому кредитную линию открывают предприятиям со стойким финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе предприятия лимит кредитования может быть пересмотрен.

     Различают два вида кредитных линий: сезонную и постоянно возобновляемую. Сезонную кредитную линию открывают при периодическом недостатке оборотных средств, связанном с сезонностью производства или с необходимостью создания запасов товаров на складе. Такую линию могут открыть, например, сахарному заводу для формирования запасов сахарной свеклы или овощной базе для создания запасов овощей на зиму. Кредиты овощная база и сахарный завод погашают за счет выручки от реализации продукции. Погашение долга и процентов осуществляется одноразовым платежом. В случае открытия сезонной кредитной линии, банк в обязательном порядке требует от предприятия гарантию.