Содержание

Задание 1              3

Задание 2              5

Задание 3              7

Задание 4              9

Задание 5              11

Список использованных источников              15

Задание 1

Способ относительных разниц

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных и аддитивно-мультипликативных моделях типа y=(а - b)*с. Он значительно проще цепных подстановок, что при определенных обстоятельствах делает его очень эффективным. Это прежде всего касается тех случаев, когда исходные данные содержат уже определенные ранее относительные приросты факторных показателей в процентах или коэффициентах.

Для мультипликативных моделей типа у = а*в*с методика анализа следующая:

      находят относительное отклонение каждого факторного показателя:

      определяют отклонение результативного показателя у за счет каждого фактора:

Согласно этому правилу, для расчета влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100.

Способ относительных разниц удобно применять в тех случаях, когда требуется рассчитать влияние большого комплекса факторов (8-10 и более). В отличие от предыдущих способов значительно сокращается количество вычислений.

Рассмотрим пример применения способа относительных разниц, взяв исходные данные из представленной ниже таблицы:

Воспользовавшись исходными данными в таблице 1, проведем анализ способом относительных разниц. Относительные отклонения рассматриваемых факторов составят:

Рассчитаем влияние на объем товарной продукции каждого фактора:

Преимущество этого способа состоит в том, что при его применении не обязательно рассчитывать уровень факторных показателей. Достаточно иметь данные о процентах выполнения плана по валовой продукции, численности рабочих и количеству отработанных ими дней и часов за анализируемый период.

Задание 2

1.      Суточная выручка гостиницы (Всут)

Люкс

При 100% заполняемости выручка будет составлять:

ВсутЛ100%  = КНЛ * СНЛ = 16 * 85 = 1360у.е.

При заполняемости в 87,5 % выручка суточная будет:

Всут Л = ВсутЛ100% * ЗЛ / 100%  = 1360у.е. * 87,5%  /  100% =  1190 у.е.

1 класс

При 100% заполняемости выручка будет составлять:

Всут1к100%  = КН1к * СН1к = 20 * 20 = 400у.е.

При заполняемости в 63,3 % выручка суточная будет:

Всут 1к = Всут1к100% * З1к / 100%  = 400у.е. * 63,3%  /  100% =  253,2 у.е.

2 класс

При 100% заполняемости выручка будет составлять:

Всут2к100%  = КН2к * СН2к = 80 * 4 = 320у.е.

При заполняемости в 94,7% выручка суточная будет:

Всут 2к = Всут2к100% * З2к / 100%  = 320у.е. * 94,7%  /  100%  =  303 у.е.

Итого: суточная выручка гостиницы составит:

Всут = Всут Л + Всут 1к + Всут 2к = 1190 + 253,2 + 303 = 1746,2у.е.

2.      Выручка за месяц (Вмес)

Вмес = Всут * 30 = 1746,2* 30 = 52386 у.е.

3.      Средневзвешенный процент заполняемости гостиницы (Асрвз)

Номера Люкс 16 – 87,5%,

Номера 1 класс 20 – 63,3%,

Номера 2 класс 80 – 94,7%.

Асрвз = (КНЛ * ЗЛ + КН1к* З1к + КН2к* З2к) / КНобщ = (16*87,5 + 20*63,3 + 80*94,7) / 116 = (1400 + 1266 + 7576) / 116 ~ 88 %

4.      Средневзвешенная цена номера в сутки (Рсрвз)

Средневзвешенная цена - цена определенная как отношение суммы выручки к суммарной заполняемости номеров потребителями в сутки.

В сутки заполняемость:

номеров Люкс – 14 из 16 (16*87,5/100) = ЗЛ

номеров 1 класса ~ 13 из 20 (20*63,3/100) = З1к

номеров 2 класса ~ 76 из 80 (80*94,7/100) =З2к

Рсрвз = Всут / (ЗЛ + З1к  + З2к) = 1746,2 / (14+13+76) = 1746,2 / 103 ~ 17 у.е. за номер.

На основании данных, можно сделать вывод о том, что руководством выбраны оптимальные цены за номер, но максимальной загруженности номеров 2 ого класса можно будет добиться, снизив стоимость до 17 у.е. за сутки.

Задание 3

1.   Относительное изменение объёма выручки от продаж (Iотнос)

Iотнос = =

2.   Абсолютное изменение объема выручки от продаж (Iабс)

Iабс = I2 – I1

Оплата проживания   Iабс = 9583,9 – 7987,9 = 1596 тыс. руб.

Услуги связи  Iабс = 430 – 235 = 195 тыс. руб.

Прочие услуги   Iабс = 106,1 – 27,1 = 79 тыс. руб.

Всего   Iабс = 10120 – 8250 = 1870 тыс. руб.

3.   Структура услуг за 2002-2003 гг.

4.   Абсолютное и относительное изменение доли каждого вида услуг рассчитаем по формулам, приведенным выше. Результаты расчетов представлены в таблице:

2.  Круговая диаграмма структуры услуг за 2002 год

Круговая диаграмма структуры услуг за 2003 год

5.   На основании данных, можно сделать вывод о том, что оплата проживания в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 20% (1596 тыс. руб.), услуги связи в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличились на 83% (195 тыс. руб.), прочие услуги в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличились на 291,5% (79 тыс. руб.). Объём выручки от продаж в целом в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличился на 22,7% (1870 тыс. руб.). Так же можно сказать, что за период 2002 – 2003 гг. выручка от продаж услуг гостиницы увеличилась на 22,6%, что составило в абсолютном выражении 1870 тыс. руб. Это изменение произошло за счет уменьшения на 2,12 % доли услуг,  связанных с оплатой проживания. При этом произошло увеличение доли прочей оплаты  на 0,72% и на 1,4% доли услуг связи.

Задание 4

1.   Для построения факторной модели введем понятия факторов и обобщающего показателя. В качестве факторов будем рассматривать годовую выручку за оплату проживания (a0 – в базовом году, a1 – в отчетном году) и годовую выручку за коммунальные услуги  (b0 – в базовом году, b1 – в отчетном году).  Обобщающим показателем будет объем выручки от продаж за год  (Q0 – в базовом году, Q1 – в отчетном году). Рассмотренная факторная модель представлена на рисунке:

Рассматриваемый обобщающий показатель связан с факторами следующим соотношением:

Q = a + b

Факторная модель – аддитивная, т.к. результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей.

2.      Способ цепных подстановок

Q0 = а0 * b0 = 340*60 = 20400 тыс. руб.

Q1 = а1 * b1 = 280 * 70 = 19600 тыс. руб.

Qусла = a1*b0 = 280*60 = 16800 тыс. руб.

Q (а) = Qусла – Q0  = 16800 – 20400 = – 3600 тыс. руб.

Q (b) = Q1 – Qусла = 19600 – 16800 =  2800 тыс. руб.

Влияние изменения годовой выручки за оплату проживания определим как разницу между годовой выручкой в отчетном году и значением годовой выручки в отчетном году при значении годовой выручки за оплату проживания по базовому году:

Q1 = a1 + b1 – (a0 + b1) = 280 + 70 – 340 – 70 = –60

Влияние изменения годовой выручки за коммунальные услуги определим как разницу между годовой выручкой в отчетном году и значением годовой выручки в отчетном году при значении годовой выручки за коммунальные услуги по базовому году:

Q0 = a1 + b1 – (a1 + b0) = 280 + 70 – 280 – 60 = 10

Сумма изменений факторов:

Q1  + Q0 = – 60 + 10 = – 50  тыс. руб.

Изменение обобщающего показателя:

Q = Q1 – Q0 = 350 – 400 = – 50 тыс. руб.

Сумма изменений факторов равно изменению обобщающего показателя, следовательно расчет произведен верно.

Можно сделать выводы, что влияние изменения годовой выручки за оплату проживания составляет   Q1 / Q * 100% = –50 / –50 * 100% = 100% в изменении годовой выручки в отчетном году по сравнению с базовым.

Влияние изменения годовой выручки за коммунальные услуги составляет   Q0 / Q * 100% = 10 / – 50 * 100% = – 20%  в изменении годовой выручки в отчетном году по сравнению с базовым.

Задание 5

1.      В данной задаче в качестве факторов будем рассматривать:

   часовая выработка одного рабочего (В, руб./час);

   средняя продолжительность рабочего дня (t, час.);

   средняя продолжительность рабочего периода (D, дни);

   среднесписочная численность рабочих (Ч, чел.).

Обобщающим показателем будет объем выручки от продажи услуг за период  (Q0 – в базовом году, Q1 – в отчетном году).

Рассматриваемый обобщающий показатель связан с факторами следующим соотношением:

Q =

Рассмотренная факторная модель представлена на рисунке:

Поскольку обобщающий показатель является произведением факторов, данную модель можно отнести к детерминированному мультипликативному типу.

2. Рассчитаем влияние факторов на обобщающий показатель методом цепных подстановок.

   часовая выработка одного рабочего (В, руб./час);

   средняя продолжительность рабочего дня (t, час.);

   средняя продолжительность рабочего периода (D, дни);

   среднесписочная численность рабочих (Ч, чел.).

Qв = = 21,8 тыс. руб.

Qt = = 2,12 тыс. руб.

QD = = 0 тыс. руб.

QЧ = = 0 тыс. руб.

3. Рассмотрим структуру прироста выручки

Прирост выручки в отчетном году по сравнению с базисным составил 23,9 тыс. руб. Эта сумма складывается из следующих составляющих:

   прирост за счет увеличения часовой выработки одного рабочего составил   ;

   прирост за счет сокращения средней продолжительности рабочего дня составил        ;

3.   Диаграмма, иллюстрирующая структуру прироста выручки, приведена на рисунке:

Прирост выручки за счет факторов, %

Список использованных источников

1.      Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб пособие / Под ред. Л.Л. Ермолович. - Минск. - Интерпрессервис, 2003.

2.      Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000.

3.      Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: БГЭУ, 2001.

4.      Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000.

5.      Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ
финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНГИТИ, 1999.

6.      Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
– Мн.: ООО «Новое знание», 2001.

7.      Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Новое знание, 2004. 

8.      Экономический анализ: Ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000.

6