Статистический анализ финансовой устойчивости организации

Как видно  из табл.2.1  общая сумма прибыли до выплаты налогов в 2010 году увеличилась на 31,9% по сравнению с 2009 годом. Чистая прибыль за 2010 год увеличилась на 21,4% . Данные показатели говорят о хорошей работоспособности предприятия.

     За  период с 2008 по 2010 гг. выручка увеличилась  в 4 раза (табл.2.2), при этом ежегодно рост выручки превышал рост себестоимости. Выручка по итогам 2010 г. по сравнению  с 2009 г. выросла на 75,5%.

     Стоимость произведенной предприятием продукции  выражается ценой реализуемого товара. Выручка от продаж продукции- денежные средства, поступившие на расчетный  счет предприятия за отгруженную  покупателю продукцию и иные материальные ценности, выполненные работы, оказанные  услуги. Реализацией продукции и  поступлением выручки на расчетный  счет завершается кругооборот средств  предприятия. Своевременное поступление  выручки-  очень важный момент в  хозяйственной деятельности предприятия. Во-первых, выручка от продаж является основным регулярным источником для  предприятия. Во-вторых, процесс кругооборота средств предприятия заканчивается  реализаций продукции и поступлением выручки, что означает восстановление затраченных на производство денежных средств и создание необходимых  условий для возобновления кругооборота. 
 
 

Таблица 2.2 Динамика прибыли и убытков ОАО «Байкалфарм», тыс. руб.

     Высокая динамика роста выручки связана  с выходом компании на федеральный  рынок, расширением региональной сбытовой сети и формированием высокопрофессиональной команды менеджеров по торговле.

     В силу специфики основной хозяйственной  деятельности предприятия, сезонность оказывает влияние на деятельность, ниже приведен график (рис.1) поступления  выручки в течение финансового  года (в %). 

     Рис.1 поступление выручки в течение 2010 года

     Валовая и чистая прибыль (рис. 2) в 2010 г. по сравнению  с 2009 г. увеличилась на 76,1% и 21,4% соответственно, меньший рост чистой прибыли обусловлен повышением затрат, связанных с выходом  на федеральный уровень.

     Рис. 2 поступление валовой и чистой прибыли за 2008 – 2010 гг.

     Рентабельность - это степень доходности, выгодности; прибыльности бизнеса. Она измеряется с помощью целой системы относительных  показателей, характеризующих эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина отражает соотношение эффекта с вложенным капиталом или потребленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

     Уровень рентабельности продукции (коэффициент  окупаемости затрат), рассчитанный в целом по предприятию, зависит  от трех основных факторов первого  порядка: изменения структуры реализованной  продукции, ее себестоимости и средник  цен реализации.

Таблица 2.3 Показатели рентабельности

     В 2010 г. рентабельность продаж снизилась  по сравнению с 2009 г. вследствие опережающих  темпов роста расходов, связанных  с ростом предприятия (коммерческие и управленческие расходы, обслуживание долга), в связи с выходом на федеральный рынок.

     На  снижение рентабельности активов в 2010 г. помимо снижения рентабельности продаж повлияло и увеличение продолжительности оборота активов (что связано с предоставлением клиентам больших сроков отсрочки платежа).

     Кредиторов  более всего интересует ликвидность  предприятия, поставщиков - его платежеспособность. Но независимо от целей почти всех возможных контрагентов предприятия  интересует его финансовая устойчивость. Внешним проявлением финансовой устойчивости служит платежеспособность предприятия.

     Платежеспособность  отражает способность хозяйствующего субъекта платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Считается, что, если предприятие  не может отвечать по своим обязательствам к конкретному сроку, то оно неплатежеспособно.

     Ликвидность предприятия – синтетический  учетно-аналитический показатель, характеризующий  способность предприятия погашать в установленное время, а в  отдельных случаях – и с  нарушением сроков оплаты свои обязательства  как за счет собственных, так и  на основе привлеченных средств.

     Ликвидность зависит от величины задолженности, а также от объема ликвидных средств, к которым относятся наличные денежные средства, ресурсы на счетах в банках, ценные бумаги и легко  реализуемые элементы оборотных  средств.

     Невозможность предприятия погасить свои долговые обязательства перед кредиторами  и бюджетом приводит его к банкротству.

     Все коэффициенты ликвидности соответствуют  нормативным значениям и за рассматриваемый  период ежегодно увеличиваются.

Таблица 2.4 Показатели ликвидности на конец года