Контрольная рабоат по "Налогам и налогооблажению"

Вариант №2.

      Определите  сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года:

1. налог на добавленную стоимость (НДС);
2. единого социального налога (ЕСН);
3. налога на доходы физических лиц;
4. налога на имущество;
5. налог на прибыль.

Дано: ООО «Прогресс» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

 
   

1. За отчетный период оприходованы и оплачены полуфабрикаты, поступившие от поставщиков, на сумму 94,4 тыс. руб., в том числе НДС – 14,4 тыс. руб.
2. Оплачена аренда помещения цеха – 4,72 тыс. руб., в том числе НДС – 0,72 тыс. руб.
3. Приобретен и введен в эксплуатацию программный продукт стоимостью 23,6 тыс. руб. (с НДС).

   4. Перечислен аванс поставщикам  в счет будущих поставок материалов в сумме 23,6 тыс. руб., в том числе НДС – 3,6 тыс. руб.

5. Начислена  заработная плата 40 работникам:

- за  апрель – 95 тыс. руб.;

- за  май – 110 тыс. руб.;

- за  июнь – 115 тыс. руб.

5 работников  имеют двух детей, 25 работников  имеют одного ребенка в возрасте до 18 лет и совокупный доход с начала года менее 20 тыс. руб.

У 10 работников совокупный доход с начала года превысил 20 тыс. руб.

   6. За отчетный период были израсходованы  материалы на производство продукции  на сумму – 25 тыс. руб.

   7. Начислена амортизация на основные средства (рассчитать по таблице п.8)

   8. Сумма остатков по счету 01 «Основные  средства» составила:

Решение:

1. Налог на добавленную  стоимость (НДС)

НДС -18%

НДС подлежащий уплате в бюджет:

НДС = Налоговая база * налоговую ставку = Сумма налога – налоговый вычет

Налоговая база:

23,6+(50-30)+11150 = 11217,2 тыс. руб.

НДС = 11217,2*18% = 2019,1 тыс. руб.

НДС = 2019,1 – (9,9+1,62+2,7) = 2004,88 тыс. руб. 

2. Единый социальный  налог (ЕСН)

Начислена заработная плата 25 работникам:

- за  июль – 95 тыс. руб.;

- за  август – 110 тыс. руб.;

- за  сентябрь – 115 тыс. руб.

ЕСН = (95 + 110 + 115)*26% = 83,2 тыс. руб.

В том  числе:

20% Федеральный бюджет: 320*20% = 64 тыс. руб.

Пенсионный  фонд 6%: 320*6% = 19,2 тыс. руб.

Страховая часть пенсии 10%: 320*10% = 32 тыс. руб.

Накопительная часть пенсии 4%: 320*4% = 12,8 тыс. руб.

2,9% Фонд социального страхования: 320*2,9% = 9,28 тыс. руб.

1,1% Федеральный фонд медицинского страхования: 320*1,1% = 3,52 тыс. руб.

2% Территориальный фонд медицинского страхования: 320*2% = 6,4 тыс. руб. 

3. Налог на доходы  физических лиц  (НДФЛ)

5 работников имеют двух детей, 25 работников имеют одного в возрасте до 18 лет и совокупный доход с начала года менее 20 тыс. руб.

ФЗП = 95+110+115 = 320 тыс. руб.

Налоговые вычеты в месяц:

(600*5*2)+(400*25)+(600*25) = 6000+10000+15000 = 31000 руб. = 31 тыс. руб.

Налоговые вычеты в квартал:

31 тыс.  руб.*3 мес = 93 тыс. руб.

НДФЛ  к уплате

(320-93) *13% = 29,51тыс. руб. 

4. Налог на имущество

Начисленная амортизация 380-332 = 48 тыс. руб.

Налоговая база: (Земельные участки не являются объектом налогообложения):

(280+272+264+256+248+240+232)/7 =256 тыс. руб. 

Н = 256*2,2% = 5,632 тыс. руб. 
 
 
 

5. Налог на прибыль                                                                        

 

Ответ:

1. налог на добавленную стоимость (НДС) – 2004,88 тыс. руб.,
2. единого социального налога (ЕСН) -  83,2 тыс. руб.,
3. налога на доходы физических лиц – 7,41 тыс. руб.,
4. налога на имущество – 5,632 тыс. руб.;
5. налог на прибыль – 1840,40 тыс. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Институт  новых информационных технологий

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский – на - Амуре государственный технический университет» 
 
 
 
 

НАЛОГИ 

И

НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ 
 
 
 
 
 
 
 

Преподаватель:        Д.Х.Ри

Студентка:         Ю.А.Бирюкова

Группа:             5ФК5Д-1 
 
 
 

2007 год.