Контрольная работа по "Налогам"

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2012 в 00:27, контрольная работа

Описание работы

Задание 1
Классифицировать расходы организации в целях бухгалтерского и налогового учета.
Задание 2
Классифицировать доходы организации в целях бухгалтерского и налогового учета.

Скачать полностью (31.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Задача по налогам.docx

— 33.73 Кб (Скачать)

Задание 1

Классифицировать расходы организации в целях бухгалтерского и налогового учета.

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Д^т	К^т
1.	Начислена заработная плата производственным рабочим	25000	20	70
2.	Начислена премия за качество продукции	2000	20	70
3.	Начислена премия, не предусмотренная системой оплаты труда	2300	84	70
4.	Начислена доплата работника основного производства за работу в ночное время	230	20	70
5.	Отчисление единого социального налога (с 2011г. Единый социальный налог отменен, ему пришел на смену Федеральный Закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Также изменились и ставки, в 2012г. в ПФР – 22%, ФМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.)	789,67 5990,6 1388,73	20 20 20	69-1 69-2 69-3
6. 6.1. 6.2.	Начислены взносы по договору добровольного медицинского страхования работников основного производства Платежи в пределах нормы: Платежи сверх нормы: Расходы на оплату труда за месяц составили	1600 1350 250 45000	20	97
7.	Начислены взносы по договору обязательного страхования работников охраны	450	20	76-1
8.	Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков от заработной платы производственных рабочих (8%)	2178,4	20	96
9.	Списаны сырье и материалы на затраты основного производства	26000	20	10-1
10.	Списано топливо на вспомогательные производства	3600	23	10-3
11.	Списаны строительные материалы на ремонт здания офиса	3600	26	10-8
12.	Учтена отрицательная суммовая разница по строительным материалам, списанным на ремонт здания офиса	320	91-2	10-8
13.	Принят к оплате счет поставщика за электроэнергию, списанную на производственные нужды (без НДС)	7200	20	60
14.	Списаны затраты ремонтной мастерской по ремонту производственного оборудования	650	20	23
15.	Списана спецодежда на затраты основного производства	1500	20	10-11
16.	Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения	1800	20	02
17.	Начислена амортизация по патенту на изобретение	300	20	05
18.	Списаны основные средства на затраты основного производства, стоимостью менее 10000 руб. за ед.	3700	20	01
19.	Принят счет продавца за исключительное право на программу для ЭВМ (без НДС) Начислена амортизация Полезный срок службы Сумма расхода в бухгалтерском учете: Сумма расхода в налоговом учете:	2000 2000 83,33 2 года 83,33 ежемесячно в течение двух лет 2000	08-4 04 20	60 08 05
20.	Начислена арендная плата за грузовой автомобиль (без НДС)	1600	20	76
21.	Начислены взносы по добровольному страхованию производственного оборудования	600	20	76-1
22.	Списаны командировочные расходы руководителя организации: расходы на проезд (выданы в подотчет) расходы на проживание (выданы в подотчет) суточные (4 дня)	500 1800 800	71 71 20	50 50 71
23.	Списаны представительские расходы по встрече учредителей: Сумма расхода в бухгалтерском учете: Сумма расхода в налоговом учете: (45000*4%=1800)	2000 2000 1800	20	71
24.	Начислены налоги: на имущество транспортный на прибыль	650 200 570	91-2 91-2 99	68-1 68-2 68-3
25.	Начислены проценты по товарному векселю, выданному поставщику за полученные материалы	1500	20	60
26.	Начислены проценты по краткосрочному кредиту, полученному на приобретение производственного оборудования: до момента принятия основных средств к учету после принятия основных средств к учету	540 1200	60 08-4	66 66
27.	Учтена отрицательная курсовая разница по валютным счетам в банке	160	91	57
28.	Отчисление в резерв по сомнительным долгам	3400	91-2	63
29.	Списаны затраты ремонтной мастерской по ликвидации основных средств	3200	91-1	60
30.	Списаны погибшие в результате пожара материалы	4300	99	10
31.	Уплачено банку за обслуживание	1300	91-2	51
32.	Начислен и уплачен штраф за нарушение условий хозяйственного договора	1200 1200	99 68-4	68-4 51
33.	Начислены пени по налогу на добавленную стоимость	690	99	68-4
34.	Начислены дивиденды акционерам организации	18000	84	75-2
35.	Предоставлен заем другой организации	50000	58-3	51
36.	Погашен кредит банка	43000	66	51

Классификация расходов

Бухгалтерский учет		Налоговый учет
Показатель	Сумма, руб.	Показатель	Сумма, руб.
А. Расходы организации		А. Расходы, уменьшающие налог на прибыль
1. Расходы по обычным видам деятельности (связанные с производством и продажей товаров, работ и услуг)		1. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), в т.ч. ОС, НА, материалов
- материальные затраты		- материальные расходы
Списаны сырье и материалы на затраты основного производства	26000	Списаны сырье и материалы на затраты основного производства	26000
Списано топливо на вспомогательные производства	3600	Списано топливо на вспомогательные производства	3600
Списаны строительные материалы на ремонт здания офиса	3600	Списаны строительные материалы на ремонт здания офиса	3600
Списаны затраты ремонтной мастерской по ремонту производственного оборудования	650	Принят к оплате счет поставщика за электроэнергию, списанную на производственные нужды (без НДС)	7200
Списана спецодежда на затраты основного производства	1500	Списаны затраты ремонтной мастерской по ремонту производственного оборудования	650
Начислена арендная плата за грузовой автомобиль (без НДС)	1600	Списана спецодежда на затраты основного производства	1500
Списаны затраты ремонтной мастерской по ликвидации основных средств	3200	Списаны основные средства на затраты основного производства	3700
		Списаны затраты ремонтной мастерской по ликвидации основных средств	3200


- затраты на оплату труда		- расходы на оплату труда
Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков от заработной платы производственных рабочих (8%)	2178,4	Начислена заработная плата производственным рабочим	25000
Начислена заработная плата производственным рабочим	25000	Начислена премия за качество продукции	2000
Начислена премия за качество продукции	2000	Начислена премия, не предусмотренная системой оплаты труда	2300
Начислена премия, не предусмотренная системой оплаты труда	2300	Начислена доплата работника основного производства за работу в ночное время	230
Начислена доплата работника основного производства за работу в ночное время	230

- отчисления на соц. нужды		Отчисление единого социального налога	8169
Отчисление единого социального налога	8169	Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков от заработной платы производственных рабочих (8%)	2178,4
- амортизация основных средств		- суммы начисленной амортизации
Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения	1800	Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения	1800
Начислена амортизация по патенту на изобретение	300	Начислена амортизация по патенту на изобретение	300
- прочие затраты		- прочие расходы
Начислены взносы по договору обязательного страхования работников охраны	450	Начислены взносы по договору добровольного медицинского страхования работников основного производства	1600
Начислены взносы по договору добровольного медицинского страхования работников основного производства	1600	Начислены взносы по договору обязательного страхования работников охраны	450
Начислены взносы по добровольному страхованию производственного оборудования	600	Принят счет продавца за исключительное право на программу для ЭВМ	2000
		Списаны командировочные расходы руководителя организации	3100
		Списаны представительские расходы по встрече учредителей	1800





2. Прочие расходы		2. Внереализационные расходы
Принят к оплате счет поставщика за электроэнергию, списанную на производственные нужды (без НДС)	7200	Учтена отрицательная суммовая разница по строительным материалам, списанным на ремонт здания офиса	320
Учтена отрицательная суммовая разница по строительным материалам, списанным на ремонт здания офиса	320	Начислена арендная плата за грузовой автомобиль (без НДС)	1600
Принят счет продавца за исключительное право на программу для ЭВМ	2000	Начислены проценты по товарному векселю, выданному поставщику за полученные материалы	1500
Списаны основные средства на затраты основного производства	3700	Начислены проценты по краткосрочному кредиту, полученному на приобретение производственного оборудования: до момента принятия основных средств к учету после принятия основных средств к учету	540 1200
Списаны командировочные расходы руководителя организации	3100	Учтена отрицательная курсовая разница по валютным счетам в банке	160
Списаны представительские расходы по встрече учредителей	2000	Отчисление в резерв по сомнительным долгам	3400
Начислены налоги: на имущество транспортный на прибыль	650 200 570	Уплачено банку за обслуживание	1300
Начислены проценты по товарному векселю, выданному поставщику за полученные материалы	1500	Начислены дивиденды акционерам организации	18000
Начислены проценты по краткосрочному кредиту, полученному на приобретение производственного оборудования: до момента принятия основных средств к учету после принятия основных средств к учету	540 1200	Погашен кредит банка	43000
Учтена отрицательная курсовая разница по валютным счетам в банке	160
Списаны погибшие в результате пожара материалы	4300
Уплачено банку за обслуживание	1300
Начислен и уплачен штраф за нарушение условий хозяйственного договора	1200
Начислены пени по налогу на добавленную стоимость	690
Отчисление в резерв по сомнительным долгам	3400
Начислены дивиденды акционерам организации	18000
Погашен кредит банка	43000
Б. Суммы, не относящиеся к расходам организации		Б. Расходы, не уменьшающие налог на прибыль
Предоставлен заем другой организации	50000	Начислена премия, не предусмотренная системой оплаты труда	2300
		Начислены взносы по добровольному страхованию производственного оборудования	600
		Списаны представительские расходы по встрече учредителей	200
		Начислены налоги: на имущество транспортный на прибыль	650 200 570
		Списаны погибшие в результате пожара материалы	4300
		Начислен и уплачен штраф за нарушение условий хозяйственного договора	1200
		Начислены пени по налогу на добавленную стоимость	690

Задание 2

Классифицировать доходы организации в целях бухгалтерского и налогового учета.

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Д^т	К^т
1.	Начислена выручка от реализации готовой продукции (НДС в т.ч.)	470000 398305,09 71694,91	62 90-3	90-1 68-5
2.	Учтены проценты по товарному векселю, полученному за реализованную готовую продукцию	1700	66	91
3.	Получена предоплата за товар	60000	51	62
4.	Начислена выручка за реализованный товар (НДС в т.ч.)	60000 50847,46 9152,54	62 91-2	91-1 68-5
5.	Учтена положительная суммовая разница по реализованному товару (НДС в т.ч.)	600 508,48 91,52	62 90-3	90 68-5
6.	Учтена положительная курсовая разница по счету 52	70	52	91-1
7.	Получен объект основных средств в счет вклада в уставный капитал	35000	08-4	75
8.	Начислена арендная плата за легковой автомобиль (предоставление имущества в аренду – основной вид деятельности) (НДС в т.ч.)	4500 3813,56 686,44	76,62 90-3	90-1 68-5
9.	Начислена выручка за реализованные материалы (НДС в т.ч.)	19600 16610,17 2989,83	62 91-2	91-1 68-5
10.	Начислена выручка за реализованный объект основных средств (НДС в т.ч.)	320000 271186,44 48813,56	62 91-2	91-1 68-5
11.	Получены средства целевого финансирования на строительство производственного здания	200000	86	08-3
12.	Оприходованы материалы от ликвидации объекта основных средств	900	10-1	91-3
13.	Списана кредиторская задолженность перед поставщиком по истечении срока исковой давности	4000	60	91-1
14.	Начислены проценты по предоставленному займу	400	91	66
15.	Получены денежные средства в счет возврата займа	30000	51	58
16.	Начислены дивиденды (участие в уставных капиталах других организаций – прочий вид деятельности)	1700	84	75-2
17.	Начислен штраф по хозяйственному договору	2300	76-2	91-1
18.	Получен безвозмездно и принят к учету кондиционер Полезный срок службы Амортизация начисляется линейным способом 10000*(100:3)=3333	10000 10000 3 года 1^й и 2^й год по 3333 руб. 3 год 3334	08-4 01 98-2	98-2 08-4 91-4
19.	Выявлен в результате инвентаризации излишек товара	1200	41	91-1
20.	Получен долгосрочный кредит и зачислен на расчетный счет	200000	51	67
21.	Оприходованы строительные материалы от разборки разрушенного в результате наводнения здания	650	10-8	91-3

Классификация доходов

Бухгалтерский учет		Налоговый учет
Показатель	Сумма, руб.	Показатель	Сумма, руб.
А. Доходы организации		А. Доходы, облагаемые налогом на прибыль
1. Доходы от обычных видов деятельности		1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг)
Начислена выручка от реализации готовой продукции	398305,09	Начислена выручка от реализации готовой продукции	398305,09
Начислена арендная плата за легковой автомобиль	3813,56	Начислена выручка за реализованные материалы	16610,17
Учтена положительная суммовая разница по реализованному товару	508,48	Начислена выручка за реализованный объект основных средств	271186,44
		Начислена арендная плата за легковой автомобиль	3813,56
		Начислена выручка за реализованный товар	50847,46
2. Прочие доходы		2. Внереализационные доходы
Начислена выручка за реализованные материалы	16610,17	Начислен штраф по хозяйственному договору	2300
Начислена выручка за реализованный объект основных средств	271186,44	Учтены проценты по товарному векселю, полученному за реализованную готовую продукцию	1700
Начислен штраф по хозяйственному договору	2300	Учтена положительная курсовая разница по счету 52	70
Начислена выручка за реализованный товар	50847,46	Учтена положительная суммовая разница по реализованному товару	508,48
Получена предоплата за товар	60000	Получен объект основных средств в счет вклада в уставный капитал	35000
Учтены проценты по товарному векселю, полученному за реализованную готовую продукцию	1700	Оприходованы материалы от ликвидации объекта основных средств	900
Учтена положительная курсовая разница по счету 52	70	Списана кредиторская задолженность перед поставщиком по истечении срока исковой давности	4000
Получен объект основных средств в счет вклада в уставный капитал	35000	Выявлен в результате инвентаризации излишек товара	1200
Получены средства целевого финансирования на строительство производственного здания	200000	Начислены проценты по предоставленному займу	400
Оприходованы материалы от ликвидации объекта основных средств	900	Выявлен в результате инвентаризации излишек товара	1200
Списана кредиторская задолженность перед поставщиком по истечении срока исковой давности	4000	Получены денежные средства в счет возврата займа	30000
Начислены проценты по предоставленному займу	400	Начислены дивиденды (участие в уставных капиталах других организаций – прочий вид деятельности)	1700
Получены денежные средства в счет возврата займа	30000
Начислены дивиденды (участие в уставных капиталах других организаций – прочий вид деятельности)	1700	Б. Поступления, не облагаемые налогом на прибыль
Получен безвозмездно и принят к учету кондиционер	10000	Получена предоплата за товар	60000
Оприходованы строительные материалы от разборки разрушенного в результате наводнения здания	650	Получены средства целевого финансирования на строительство производственного здания	200000
		Получен безвозмездно и принят к учету кондиционер	10000
		Оприходованы строительные материалы от разборки разрушенного в результате наводнения здания	650
Б. Поступления, не являющиеся доходами
Получен долгосрочный кредит и зачислен на расчетный счет	200000

Список использованной литературы:

Авдеев В.Ю. Налоговый и бухгалтерский учет: сходства и различия. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2003.-176 с.
Говдя В.В., Кругляк З.И., Полонская О.П. Налоговый учет (налог на прибыль организаций): методология, тесты, производственные ситуации: Учеб. пособие. – Краснодар, ФГОУ ВПО «КубГАУ», 2004. – 222 с.
Куликова Л.И. Налоговый учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 336с.
Налоговый кодекс РФ. Часть вторая.
Налоговый учет в 2005 г./ Под общей редакцией М.П. Кочкина. – М.: ООО «Вершина», 2005.- 400 с.

Информация о работе Контрольная работа по "Налогам"