Контрольная работа по «Налоги и налогообложение»

Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях  в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг, подлежит амортизации  у данной организации в течение  срока действия инвестиционного  соглашения.

Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в  предоставленные в аренду объекты  основных средств в форме неотделимых  улучшений, произведенных арендатором  с согласия арендодателя, а также  капитальные вложения в предоставленные  по договору безвозмездного пользования  объекты основных средств в форме  неотделимых улучшений, произведенных  организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя.

Амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в  соответствии с законодательством  Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или  законодательством Российской Федерации  о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации  в течение срока действия инвестиционного  соглашения или концессионного соглашения.

 

4. Прочие расходы.

 

К прочим расходам, связанным  с производством и реализацией, относятся следующие расходы  налогоплательщика:

1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых  взносов в Пенсионный фонд  Российской Федерации на обязательное  пенсионное страхование, в Фонд  социального страхования Российской  Федерации на обязательное социальное  страхование на случай временной  нетрудоспособности и в связи  с материнством, в Федеральный  фонд обязательного медицинского  страхования и территориальные  фонды обязательного медицинского  страхования на обязательное  медицинское страхование, начисленные  в установленном законодательством  Российской Федерации порядке;

2) расходы на сертификацию  продукции и услуг, а также  на декларирование соответствия  с участием третьей стороны;

2.1) расходы по стандартизации;

3) суммы комиссионных  сборов и иных подобных расходов  за выполненные сторонними организациями  работы (предоставленные услуги);

4) суммы портовых и  аэродромных сборов, расходы на  услуги лоцмана и иные аналогичные  расходы;

5) суммы выплаченных подъемных  в пределах норм, установленных  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

6) расходы на обеспечение  пожарной безопасности налогоплательщика  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, расходы  на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности, в том числе услуг, оказываемых вневедомственной охраной при органах внутренних дел Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на содержание собственной службы безопасности по выполнению функций экономической защиты банковских и хозяйственных операций и сохранности материальных ценностей (за исключением расходов на экипировку, приобретение оружия и иных специальных средств защиты);

7) расходы на обеспечение  нормальных условий труда и  мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством  Российской Федерации, расходы  на гражданскую оборону в соответствии  с законодательством Российской  Федерации, а также расходы  на лечение профессиональных  заболеваний работников, занятых  на работах с вредными или  тяжелыми условиями труда, расходы,  связанные с содержанием помещений  и инвентаря здравпунктов, находящихся  непосредственно на территории  организации;

8) расходы по набору  работников, включая расходы на  услуги специализированных организаций  по подбору персонала;

9) расходы на оказание  услуг по гарантийному ремонту  и обслуживанию, включая отчисления  в резерв на предстоящие расходы  на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

10) арендные (лизинговые) платежи  за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные  участки), а также расходы на  приобретение имущества, переданного в лизинг;

10.1) плата, вносимая концессионером  концеденту в период использования (эксплуатации) объекта концессионного соглашения (концессионная плата);

11) расходы на содержание  служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и  иных видов транспорта). Расходы  на компенсацию за использование  для служебных поездок личных  легковых автомобилей и мотоциклов  в пределах норм, установленных  Правительством Российской Федерации;

12) расходы на командировки;

12.1) расходы на доставку  от места жительства (сбора) до  места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые  осуществляют свою деятельность  вахтовым способом или в полевых  (экспедиционных) условиях. Указанные  расходы должны быть предусмотрены  коллективными договорами;

13) расходы на рацион  питания экипажей морских, речных  и воздушных судов в пределах  норм, утвержденных Правительством  Российской Федерации;

14) расходы на юридические  и информационные услуги;

15) расходы на консультационные  и иные аналогичные услуги;

16) плата государственному  и (или) частному нотариусу  за нотариальное оформление. При  этом такие расходы принимаются  в пределах тарифов, утвержденных  в установленном порядке;

17) расходы на аудиторские  услуги;

18) расходы на управление  организацией или отдельными  ее подразделениями, а также  расходы на приобретение услуг  по управлению организацией или  ее отдельными подразделениями;

19) расходы на услуги  по предоставлению работников (технического  и управленческого персонала)  сторонними организациями для  участия в производственном процессе, управлении производством либо  для выполнения иных функций,  связанных с производством и  (или) реализацией;

20) расходы на публикацию  бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также публикацию и иное  раскрытие другой информации, если  законодательством Российской Федерации  на налогоплательщика возложена  обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

21) расходы, связанные  с представлением форм и сведений  государственного статистического  наблюдения;

22) представительские расходы,  связанные с официальным приемом  и обслуживанием представителей  других организаций, участвующих  в переговорах в целях установления  и поддержания сотрудничества;

23) расходы на обучение  по основным и дополнительным  профессиональным образовательным  программам, профессиональную подготовку  и переподготовку работников  налогоплательщика;

24) расходы на канцелярские  товары;

25) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие  подобные услуги;

26) расходы, связанные  с приобретением права на использование  программ для ЭВМ и баз данных  по договорам с правообладателем;

27) расходы на текущее  изучение (исследование) конъюнктуры  рынка, сбор информации, непосредственно  связанной с производством и  реализацией товаров (работ, услуг);

28) расходы на рекламу  производимых (приобретенных) и (или)  реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика,  товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках  и ярмарках;

29) взносы, вклады и иные  обязательные платежи, уплачиваемые  некоммерческим организациям;

30) взносы, уплачиваемые международным  организациям и организациям, предоставляющим  платежные системы и электронные системы передачи информации;

31) расходы, связанные  с оплатой услуг сторонним  организациям по содержанию и  реализации в установленном законодательством  Российской Федерации порядке  предметов залога и заклада  за время нахождения указанных  предметов у залогодержателя  после передачи залогодателем;

32) расходы на содержание  вахтовых и временных поселков, включая все объекты жилищно-коммунального  и социально-бытового назначения, подсобных хозяйств и иных  аналогичных служб;

33) отчисления предприятий  и организаций, эксплуатирующих  особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла;

34) расходы на подготовку  и освоение новых производств,  цехов и агрегатов;

35) расходы, связанные  с внедрением технологий производства, а также методов организации  производства и управления;

36) расходы на услуги  по ведению бухгалтерского учета,  оказываемые сторонними организациями  или индивидуальными предпринимателями;

37) периодические (текущие)  платежи за пользование правами  на результаты интеллектуальной  деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими  из патентов на изобретения,  промышленные образцы и другие  виды интеллектуальной собственности);

38) расходы, осуществленные  налогоплательщиком-организацией, использующей  труд инвалидов, в виде средств,  направленных на цели, обеспечивающие  социальную защиту инвалидов,  если от общего числа работников  такого налогоплательщика инвалиды  составляют не менее 50 процентов  и доля расходов на оплату  труда инвалидов в расходах  на оплату труда составляет не менее 25 процентов;

39) расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов,  а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов;

39.1) расходы налогоплательщиков-организаций,  уставный (складочный) капитал которых  состоит полностью из вклада  религиозных организаций, в виде  сумм прибыли, полученной от  реализации религиозной литературы  и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих  сумм на осуществление уставной  деятельности указанных религиозных  организаций;

39.2) расходы на формирование  резервов предстоящих расходов  в целях социальной защиты  инвалидов;

39.3) расходы на формирование  резервов предстоящих расходов  на научные исследования и  (или) опытно-конструкторские разработки;

40) платежи за регистрацию  прав на недвижимое имущество  и землю, сделок с указанными  объектами, платежи за предоставление  информации о зарегистрированных  правах, оплата услуг уполномоченных  органов и специализированных  организаций по оценке имущества,  изготовлению документов кадастрового  и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости;

41) расходы по договорам  гражданско-правового характера  (включая договоры подряда), заключенным  с индивидуальными предпринимателями,  не состоящими в штате организации;

42) расходы налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций  на питание работников, занятых  на сельскохозяйственных работах;

43) расходы на замену  бракованных, утративших товарный  вид в процессе перевозки и  (или) реализации и недостающих  экземпляров периодических печатных  изданий в упаковках, но не  более 7 процентов стоимости тиража  соответствующего номера периодического  печатного издания;

44) потери в виде стоимости  бракованной, утратившей товарный  вид, а также не реализованной  в пределах сроков, указанных  в настоящем подпункте (морально  устаревшей) продукции средств массовой  информации и книжной продукции,  списываемой налогоплательщиками,  осуществляющими производство и  выпуск продукции средств массовой  информации и книжной продукции,  в пределах не более 10 процентов  стоимости тиража соответствующего  номера периодического печатного  издания или соответствующего  тиража книжной продукции, а также расходы на списание и утилизацию бракованной, утратившей товарный вид и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции;

45) взносы по обязательному  социальному страхованию от несчастных  случаев на производстве и  профессиональных заболеваний, производимые  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

46) отчисления налогоплательщиков, осуществляемые на обеспечение  предусмотренной законодательством  Российской Федерации надзорной  деятельности специализированных  учреждений в целях осуществления  контроля за соблюдением такими  налогоплательщиками соответствующих  требований и условий, а также  отчисления налогоплательщиков  в резервы, создаваемые в соответствии  с законодательством Российской  Федерации, регулирующим деятельность  в области связи;