Контрольная работа по "Налогообложение в строительной организации"

 

Регистр №10

Расходы

 

Регистр №11

Прибыль

 
 

Регистр № 12

Налог на прибыль

 

Регистр № 13

УСН

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Налоговая матрица

 

Вывод: наибольшую долю затрат составляют страховые взносы – 293178 тыс. руб., что является 93,9% от общего объема налогового бремени. 

6. Разработка мероприятий по оптимизации налоговых платежей и налоговому планированию

 
 

Расчет  эффекта от мероприятия

Уменьшение  страховых взносов  для обычной системы  налогообложения

Т.к. выплаты  премии работникам из прибыли организации  не облагаются данным налогом, поэтому  предлагаем выплачивать часть заработной платы в виде таких премий. Пусть 30% заработной платы будет выплачиваться  таким образом, тогда:

840053*0,3=252016 руб. – мы выплачиваем из прибыли, а оставшаяся часть ФОТ, т.е. 588037 руб. будет облагаться страховыми взносами.

588037*0,34=199932 руб. 

Экономия  составит: 293178-199932=93245 руб. 
 

    Вывод: при переходе на упрощенную систему налогообложения наиболее выгодным оказался вариант №2. При сравнении налогового бремени обычной системы налогообложения и упрощенной системы, более выгодным оказалось ведение УСН. Рассматриваемая организация небольшая (ССЧ=42 человека), оборот также не высокий. Т.е. она полностью подходит под все требования к организациям, переходящим на УСН, прописанным в Налоговом кодексе РФ. Поэтому считаем целесообразным переход на упрощенную систему налогообложения. Это значительно снизит налоговую нагрузку (в 1,4 раза). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    7. Налоговый календарь

    на  I квартал 2011 года

17 января

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

• Плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2010 г.

Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации:

• Плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2010 г.
• Плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов, за 2010 г.

Страховые взносы в фонды медицинского страхования:

• Плательщики страховых взносов на обязательное медицинское страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2010 г.

20 января

НДС:

• Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию и уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2010 г.

15 февраля

Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации:

• Плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачивают ежемесячный обязательный платеж за январь 2011 г.

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

• Плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за январь 2011 г.

Страховые взносы в фонды медицинского страхования:

• Плательщики страховых взносов на обязательное медицинское страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за январь 2011 г.

21 февраля

НДС:

• Налогоплательщики (налоговые агенты) уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2010 г.