Налоги и налогообложение

Ставка:

До 463000 рублей – 26% (20,2% – по сельскохозяйственным товаропроизводителям)

 

30. Отчисления в ФСС

Целями отчислений в  ФСС является:

1. Материальная поддержка граждан в период временной утраты трудоспособности (больничные листы);
2. Поддержание трудоспособности у трудоспособных граждан (льготные путевки в санаторий).

(Особенностью налогообложения  средств по больничным листам  является их обложение; ФСС  связан с ПФ: больничный из  ФСС, пенсия из ПФ, сняли инвалидность, опять больничный из ФСС).

Ставка:

До 463000 рублей – 2,9% (1,9% – по сельскохозяйственным товаропроизводителям)

 

31. Отчисления  в ФОМС

Целями отчислений в  ФОМС является: дополнительное финансирование развития здравоохранения (основная зарплата из бюджета на основании утвержденных норм и нормативов; из ФОМС за дополнительный объем работ).

Лечебные учреждения могут получать средства из ФОМС двумя путями:

1. На основании пролеченных больных (по страховым свидетельствам);
2. Целевое программное финансирование (приобретение дополнительного оборудования, оплата повышения квалификации).

Ставка:

До 463000 рублей – 3,1% в федеральный бюджет и 2% в региональный бюджет (1,1% в федеральный бюджет и 1,2% в региональный бюджет – по сельскохозяйственным товаропроизводителям)

 

32. Налоговый  Кодекс

В настоящее время  НК до конца не сформирован (нет налога на имущество физических лиц), а также имеются противоречия внутри существующего НК (см. 2 противоречия в вопросе «Понятие и характеристика системы налогов и сборов»).

См. предмет налогообложения  в вопросе «Предмет, объект, метод  изучения курса».

 

33. Дополнительный вопрос по ЕНВД и УСН

Разница:

1. На ЕНВД переходят в обязательном порядке, на УСН – по желанию;
2. В основе налоговой базы на ЕНВД лежат натуральные показатели (м², шт), а при применении УСН – стоимостные.

Схема ответа на ЕНВД и  УСН:

• Кто переходит?
• Кто не переходит?
• Что берется за базу и за ставку? (не трогать у ЕНВД коэффициенты)

 

34. Порядок подготовки и проведения проверок, осуществляемых налоговыми органами

Порядок подготовки проведения проверок состоит их двух основных этапов:

1. Планирование выездных налоговых проверок. Целью является составление плана проведения проверок налоговым органом (исходя из трудоемкости и возможности налогового органа: сколько налогоплательщиков и времени потратить на проверку):
1. Выбор налогоплательщика:

• В обязательном порядке: реорганизуемые, ликвидируемые, особо крупные, имеющие филиалы и представительства;
• Внеочередные: по запросу правоохранительных органов, непроверяемые в течение четырех лет, по результатам камеральных проверок.

б) Рассматриваются основные показатели деятельности (особенно наличие экспорта и импорта), исходя из количества проверяющих и времени на проверку (тематическая или комплексная).

2) Предпроверочная подготовка  – изучение конкретного налогоплательщика  конкретным (назначенным) проверяющим:

• Результаты предыдущей выездной проверки и камеральных
• Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности (наличие экспортных и импортных операций)
• Запросы о движении средств по банковским счетам
• Наличие лицензионных видов деятельности

Проверяющие прибывают  к налогоплательщику с направлением (в котором отражается, кто проверяет, и тематическая, и комплексная). Если проверка плановая, то проверяющие предоставляют проверяемым перечень необходимых первичных документов, которые необходимы для проверки.

 

 

 

 

35. Ответственность юридических лиц за нарушение налогового законодательства

Ответственность бывает:

• Уголовная (особо крупные размеры и умысел содеянного ст. 198, 199 УК РФ);
• Административная или материальная отражена в НК (гл.16; виды налоговых правонарушений и ответственность за их нарушение)

2 примера (6 примеров)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задачи

 

Задача №1.

Гражданин имеет двух несовершеннолетних детей. Годовой доход по основному  месту работы – 78000 рублей. Определить величину НДФЛ.

 

Задача №2.

Предприятие занимается производственной деятельностью. Имеет свыше 80% инвалидов. Состоит в обществе инвалидов. Рассчитать НДС и отчисления во внебюджетные фонды.

 

Задача №3.

Доход гражданина Петрова В.И. за год  составил 81000 рублей. Рассчитать НДФЛ.

 

Задача №4.

Инвалид второй группы живет один. Его доход по основному месту работы – 6860 рублей в месяц. Ему выдана путевка в санаторий на 10100 рублей. Рассчитать величину НДФЛ.

 

Задача №5.

Предприятие занимается производственной деятельностью и состоит в  обществе инвалидов. Рассчитать отчисления во внебюджетные фонды и налог на прибыль.

 

Задача №6.

Предприятие занимается торгово-закупочной деятельностью. Среднесписочная численность  инвалидов 80%. Рассчитать НДС и отчисления во внебюджетные фонды.