Налоговые вычеты по НДФЛ : виды и права на их истребование

Главной задачей Министерства федеральной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением налогового законодательства, который осуществляется через проведение проверок. Процесс проверки налога на доходы физических лиц состоит из 4 этапов: подготовительный этап, проведение выездной проверки, оформление акта о выездной проверке и вынесение решения о привлечение агента к ответственности. По результатам налоговой проверки составляется в установленной форме акт налоговой проверки, в нем указываются факты правонарушений и предложения по устранению их.

Во всех странах имеется подоходный налог. Подоходный налог занимает значительное место в формировании бюджета  стран. Во всех странах имеется своя система льгот и налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Используемая литература

 

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря (в ред. Федерального Конституционного Закона от 30 декабря 2008г. №6,- ФКЗ от 30 декабря 2008г. № 7 – ФКЗ) // Российская газета. – 2009.-№7;
2. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. (изм. от 28.12.2010 N 404-ФЗ, вступили в силу с 3 декабря 2011 года) // Российская газета. – 1998. № 3;
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., от 1 февраля 2012 года) // Российская газета. – 2000. № 5;
4. Письмо Министерства финансов РФ от 21.11.2007 № 03-04-07-01/222 // http://www.nalog.ru;
5. Письмо Министерства финансов РФ от 09.06.2007 № 03-04-07-01/117 // http://www.nalog.ru;

 

Периодическая литература:

1. Злыгостев Н.Н. Изменения в порядке назначения и проведения налоговых проверок . – «Налоговый вестник», 2007. -  № 2. – С. 432;
2. Огиренко Е. А. Вычеты по НДФЛ: новые правила, старые проблемы. – «Учет налоги и право», 2005. -  №3. – С.115-119;
3. Сандырев Г. Г. О проблеме предоставления имущественного налогового вычета при продаже ценных бумаг. -  «Налоги и налогообложение», 2008. -  №6. – С. 56-63;
4. Суслов Ю. А. Как применять вычеты по НДФЛ. – « Международный Бухгалтерский учет», 2008. -  №1. – С. 78-96;
5. Черник Д. Г. Порядок применения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц. – «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», 2007. - №1. – С. 114-125.

 

 

 

Научная литература:

1. Грачева Г.Ю. Налоговое право: Учебник/ Г.Ю, Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ, 2009. – С. 78-83;
2. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебное пособие/ С.Г. Пепеляев. – М.: Юрист. 2009. – С. 236-242;
3. Пепеляев С.Г., Алёхин А.П. «Ответственность за нарушение налогового законодательства», М. 2007. – С.263-269;
4. Витрянский В.В., Герасименко С.А. «Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс», М. 2008. – С.115-123;
5. Сергеева Т.Ю. «Методы и схемы оптимизации налогообложения», Изд. Экзамен. 2006. – С. 56-63;
6. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: Питер, 2009 г. – С. 528;
7. Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. М.: Дашков и Ко, 2009. - С.284;
8. Евстигнеев Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство СПб.: Питер, 2000. – С.405-411;
9. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Серия Университеты России. М.: Юрайт, 2010. -  С.688-693;
10. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – С.367- 369;
11. Попонова Н.А. Организация налогового учета и налогового контроля. М.: Издательство «ЭКСМО», 2006. – С. 624- 630;
12. Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ. – М.: МЦФЭР, 2008. – С. 73-82;
13. Рыманов А. Ю. Налоги и Налогообложение. – М.: ИНФРА, 2009. – С.331- 340;
14. Черник Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2007. – С.191-200;
15. Шувалова Е. Б.  Налоги и налогообложение. – М.: МЭСИ, 2007. – С.263 - 268

¹ Грачева Г.Ю. Налоговое право: Учебник/ Г.Ю, Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова. – М.: Юристъ, 2009. – С. 78-83

² Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ. – М.: МЦФЭР, 2008. – С. 73-82

³ Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ. – М.: МЦФЭР, 2008. – С. 73-82

⁴ Шувалова Е. Б.  Налоги и налогообложение. – М.: МЭСИ, 2007. – С.263 - 268

⁵ Витрянский В.В., Герасименко С.А. «Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс», М. 2008. – С.115-123

⁶ Письмо Министерства финансов РФ от 21.11.2007 № 03-04-07-01/222 // http://www.nalog.ru

⁷ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., от  1 февраля 2012.2011) // Российская газета. – 2000. № 5

⁸ Сандырев Г. Г. О проблеме предоставления имущественного налогового вычета при продаже ценных бумаг. -  «Налоги и налогообложение», 2008. -  №6. – С. 56-63

⁹ Витрянский В.В., Герасименко С.А. «Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс», М. 2008. – С.115-123

¹⁰ Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ. – М.: МЦФЭР, 2008. – С. 73-82

¹¹ Черник Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2007. – С.191-200

¹² Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебное пособие/ С.Г. Пепеляев. – М.: Юрист. 2009. – С. 236-242

¹³ Рыманов А. Ю. Налоги и Налогообложение. – М.: ИНФРА, 2009. – С.331- 340

¹⁴ Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Серия Университеты России. М.: Юрайт, 2010. -  С.688-693

¹⁵ Суслов Ю. А. Как применять вычеты по НДФЛ. – « Международный Бухгалтерский учет», 2008. -  №1. – С. 78-96

¹⁶ Злыгостев Н.Н. Изменения в порядке назначения и проведения налоговых проверок . – «Налоговый вестник», 2007. -  № 2. – С. 432

¹⁷ Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Серия Университеты России. М.: Юрайт, 2010. -  С.688-693

¹⁸ Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ. – М.: МЦФЭР, 2008. – С. 73-82